Задание 1. Оценить верность утверждений, дав ответ «да/нет»
1. Действие регионального законодательства распространяется на всей территории РФ.
2. Местные органы власти могут устанавливать новые виды налогов.
3.. В налоговом законодательстве не предусмотрены льготы для отдельных категорий граждан.
4. Регрессивная ставка налога означает, что тяжесть налогообложения повышается с ростом дохода.
5. Представлять интересы налогоплательщика в налоговых органах может законный представитель налогоплательщика.
6.Налогоплательщику не могут предоставить отсрочку уплаты налога.
Задание 2. Ответить на вопросы теста
1. Цель установления налога:
а) обеспечить государство прибылью;
б) обеспечить создание государственных финансов;
в) снизить доходы юридических и физических лиц.
2. Установление льгот для участников ликвидации Чернобыльской аварии это функция налога:
а) контрольная;
б) регулирующая;
в) распределительная;
г) поощрительная.
3. Отсрочка по уплате налога предоставляется на срок:
а) до одного года;
б) от трех месяцев до шести месяцев;
в) от одного года до пяти лет.
4.Иностранные организации по законодательству обладают статусом:
а) физ.лица;
б) налогового агента;
в) резидента;
г) юр.лица
5. Недоимка по налогам с индивидуальных предпринимателей взимается в следующем порядке:
а) бесспорном;
б) судебном;
в) судебном или бесспорном — по усмотрению налогового органа.
6. Принудительное взыскание пени с юридических лиц осуществляется:
а) в судебном порядке;
б) в бесспорном порядке.
7. Максимальный срок проведения выездной налоговой проверки при отсутствии у организации обособленных подразделений и филиалов:
а) пять месяцев;
б) два месяца;
в) три месяца
Задание 3. Прокомментируйте ситуации:
Ситуация №1
Юридическое лицо предоставил декларации по НДС к возмещению из бюджета. ИФНС в ходе камеральной проверки усомнилась в правомерности расчетов и потребовала предоставить документы, на основании которых исчислялся НДС.
Как поступить организации?
Ситуация №2
Выездная проверка по НДС проводилась в организации с 21 мая по 21 июня. О том, что проверка закончилась организации сообщили по телефону. Об обнаруженных ошибках ничего не сообщили.
Как должны были поступить налоговые органы?
Ситуация №3
В отношении ОАО «Фишка» проводилась камеральная налоговая проверка, в ходе которой налоговые органы обнаружили, что организация не уплатила НДС за 1 квартал и не предоставила для учета налоговую декларацию по НДС.
Определить вид и меру ответственности.
Ситуация №4
Организация ООО «Август» продала имущество, на которое был наложен арест.
Определить вид и меру ответственности.
Ситуация №5
Организация не смогла предоставить первичные документы для контроля, т.к. они были утеряны. За это налоговики наложили штраф. Организация обратилась в суд, т.к. несмотря на утерю документов, налоги были уплачены вовремя.
Прокомментируйте ситуацию.
Ситуация №6
По итогам проверки организации налоговые органы вынесли решение о доначислении суммы налога и пени. Может ли налогоплательщик уменьшить размер штрафных санкций?
Ситуация №7
В ходе выездной налоговой проверки инспекторы затребовали у организации регистры налогового учета. Однако они не были представлены: организация их просто не вела. За это налоговики наложили штраф в соответствии со ст.120; п.1ст. 126 НК РФ.
Правомерны ли действия налоговых органов?
Литература:
- НК РФ ч. 1 ст.1,3,4,5,7
- НК РФ ч.1 ст.8,13,14,15,18.
- НК РФ ч.1 ст.9,110 21,23,24,30,31,32,33,34,36,глава 9, глава 19.
- НК РФ ч.1 гл.8, гл.11, гл.12
- НК РФ ч.1 гл.14
НК РФ гл. 15, гл
Темы для самостоятельного изучения ПО ДИСЦИПЛИНЕ «Налоги и налогообложение»
Тема 1. Законодательство РФ о налогах и сборах
1. Налоговое законодательство.
2. Налоговый кодекс.
3. Пределы действия нормативных актов.
Тема 2. Основы налогообложения
1. Понятие налога, сбора, пошлины.
2. Функции и виды налогов
3. Налоговая система РФ. Принципы ее построения.
Тема 3.Государственное регулирование налоговых правоотношений
1. Налоговые правоотношения.
2. Участники налоговых правоотношений.
3. Изменение срока уплаты налогов.
4. Защита налогоплательщиком своих интересов.
Тема 4. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов.
1. Возникновение и прекращение налогового обязательства.
2. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов.
3. Зачет или возврат излишне взысканных сумм налога.
Тема 5. Налоговый контроль
1. Понятие, формы и методы налогового контроля.
2. Учет налогоплательщиков.
3. Налоговые проверки.
Тема 6.Ответсвенность за нарушение налогового законодательства
1. Понятие налогового правонарушения.
2. Привлечение к ответственности за налоговые правонарушения
КОНТРОЛЬНЫЕ Вопросы по темам ДИСЦИПЛИНЫ«Налоги и налогообложение»
1. Что такое налоговое законодательство?
2. Какие основные нормативно-правовые акты включает налоговое законодательство?
3. В каком году был принят НК РФ и, в каком году он вступил в силу?
4. Какая информация содержится в НК РФ?
5. В какие сроки вступают в силу нормативно-правовые акты различного уровня, и когда прекращают свое действие?
6. На какой территории и на кого распространяется действие налогового законодательства РФ?
7. Что такое налог, сбор, пошлина? В чем их отличие?
8. Какие основные функции выполняют налоги?
9. Какие существуют виды налогов по территориальному признаку, по объекту налогообложения, по источнику уплаты, по субъектам, по способу изъятия, по назначению, в зависимости от ставок?
10. Что такое налоговая система?
11. Какие установлены юридически, организационные и экономические принципы организации налоговой системы?
12. Что такое налоговые правоотношения?
13. Кто является участниками налоговых правоотношений (дать определение)?
14. Каковы права и обязанности участников налоговых правоотношений?
15. Какие существуют виды изменения срока уплаты налога?
16. В каких случаях срок уплаты налога не может быть изменен?
17. Какой установлен порядок предоставления отсрочки, рассрочки и инвестиционного налогового кредита?
18. Какие установлены процедуры защиты налогоплательщиком своих интересов?
19. Что такое требование об уплате налога, и какова процедура его выставления?
20. Что такое приостановление операций по расчетному счету налогоплательщика?
21. В каких случаях задолженность по уплате налога погашается за счет имущества налогоплательщика?
22. Какова очередность направления имущества на погашение задолженности по уплате налога?
23. Что такое арест имущества, в каких случаях он используется и какова процедура его проведения?
24. Что такое полный и что — частичный арест имущества?
25. Какие способы обеспечения обязанностей по уплате налогов?
26. В каких случаях используются способы обеспечения обязанностей по уплате налогов?
27. Между кем заключается договор залога и что может выступать в качестве залога?
28. Между кем заключается договор поручительства и какие обязательства имеют стороны, заключившие такой договор?
29. Что такое пеня, и какова методика ее начисления?
30. Каков порядок взыскания пеней для юридических и физических лиц?
31. В каком случае не начисляются пени?
32. В каких случаях возникает излишне взысканная, и в каких — излишне уплаченная сумма налога?
33. Какова процедура зачета излишне взысканной суммы налога?
34. При каких обстоятельствах налогоплательщику возвращается сумма налога с учетом начисленных процентов?
35. Каков порядок возврата излишне уплаченной суммы налога?
36. В какие сроки налоговый орган должен рассмотреть заявление налогоплательщика о зачете излишне уплаченного (взысканного) налога?
37. Обязан ли налоговый орган уведомить налогоплательщика о выявленном факте излишней уплаты суммы налога?
38. Какие сроки предусмотрены НК РФ для возврата налогоплательщику излишне взысканной суммы налога?
39. Что такое налоговый контроль, какова его цель и задачи?
40. Какие основные методы налогового контроля?
41. В каком порядке осуществляется учет налогоплательщиков?
42. Какие установленные законодательством виды налоговых проверок и процедура их проведения?
43. Как оформляются результаты налоговых проверок?
44. Что такое налоговое правонарушение?
45. Кто может быть привлечен к ответственности за совершенное налоговое правонарушение?
46. Какие составы налоговых правонарушений?
47. Какие обстоятельства смягчающие и отягчающие ответственность за совершенное налоговое правонарушение?
48. Какие предусмотрены виды ответственности за налоговые правонарушения?