1. Налоги, их понятие и роль.
2. Соотношение налогов и иных неналоговых платежей.
3. Функции налогов.
4. Структура (элементы) налога.
5. Налоговые льготы.
6. Классификация налогов.
Нормативные акты:
1. Конституция РФ, ст. 57, 71, 72, 75, 78.
2. Налоговый кодекс РФ.
3. Федеральный закон «О первоочередных мерах в области бюджетной и налоговой политики»// СЗ РФ.1999. № 1. Ст. 1.
4. Закон РФ № 147 от 31.07.98 «О введении в действие части первой Налогового кодекса РФ».
5. Закон РФ от 09.09.1991 (в ред. от 07.08.2001) «О государственной пошлине».Ведомости СНД и ВС.1992. №11.Ст.521; СЗ РФ. 2001.№ 33.Ст. 3415.
Рекомендуемая литература:
1. Горский И.В Налоги в рыночной экономике.- М.:Фирма «Анкил»,1992.
2. Гуреев В.И. Понятие и отличительные признаки налога, сбора, пошлины// Государство и право. 2005.№4.
3. Карнишина Н.Г. История финансов и налогов в России:Учеб. Пособие.-М., 2009
4. Пепеляев С.Г. Законы о налогах: элементы структуры. М.,1995.
5. Соловьев В.А. О правовой природе налога// Журнал российского права.2002. № 3.
6. Тимофеева О.В. Налоги в рыночной экономике. – М.: Знание,1993.
6. Титова В. Распределение регулирующих налогов // Законность.1999. № 3.
7. Толкушкин А.В. История налогов в России. – М.: Юристъ,2001.
Контрольные вопросы:
1. Дайте определение налога. Назовите юридические признаки налога.
2. Какова роль налогов?
3. Чем отличается налог от сбора?
4. Назовите основные элементы налога.
5. Дайте определение объекта налогообложения.
6. Что представляет собой налоговая база?
7. Что понимается под налоговым периодом? В чем отличие налогового периода от отчетного периода?
8. Что такое налоговая ставка? Охарактеризуйте методы налогообложения
(равный, пропорциональный, прогрессивный, регрессивный).
|
|
9. Что означает кадастровый способ уплаты налога?
10. Какой порядок установлен для уплаты налога по декларации?
11. Назовите формы изменения срока уплаты налога.
12. Охарактеризуйте освобождение от налогообложения (налоговые изъятия).
13. Проведите классификацию налогов по разным основаниям.
ТЕМА № 4. Налоговая система и система налогов и сборов Российской Федерации и зарубежных стран(8 часов)
1. Понятие и характеристика налоговой системы РФ.
2. Понятие системы налогов и сборов РФ. Структура системы.
3. Налоговые системы зарубежных стран.
Нормативные акты:
1. Конституция РФ, ст. 1, 8, 19, 20, 57, 71, 74, 78, 104.
2. Налоговый кодекс РФ.
3. Бюджетный кодекс РФ от 31.07.98 № 145-ФЗ.
4. Закон РФ от 27.12.91 № 2118-I «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» // «Российская газета» от 10.03.92, от 31.12.2001(ст. 19-21).
5. Закон РФ «Об основах бюджетного устройства и бюджетного процесса»
от 10.10.91г. //ВВС.1991. № 46.Ст.1543.
9. Закон РФ от 31.07.98 № 147 – ФЗ «О ведении в действие части первой Налогового кодекса РФ».
10. Закон РФ от 05.08.2000 № 118 – ФЗ «О введении в действие части второй Налогового кодекса РФ».
11. Федеральный закон № 131 «Об общих принципах организации местного
самоуправления в РФ»
Рекомендуемая литература:
1. Брызгалин А., Бурдаков С. Правовое регулирование порядка установления и взимания местных налогов и сборов. Финансы, 1996. № 1.
2. Вопросы бюджетно – налогового федерализма в России и США:Мат. Российско – американских семинаров. – М.: Финансы, 1996.
3. Дадашев А.З., Черник Д.Г. Финансовая система России: Уч. пос.- М.: ИНФРА-М, 1997.
4. Жестков С.В. Проблемы налогового планирования в Российской Федерации.// Налоговый вестник. 1997. № 6.
|
|
5. Колчин С.П. Налоги в Российской Федерации: Уч. пос.- М.: ЮНИТИ, 2002.
6. Конюхова Т.В. Бюджетные права представительных и исполнительных органов города Москвы // Право и экономика.1998. № 6,7,8.
7. Немчинов И. Местные законы: налоговое благоприятствование инвестициям // Законность. 1998. № 4.
8. Овчинников И. Финансы местного самоуправления: проблемы укрепления доходной базы // Хозяйство и право. 1998. № 10.
9. Толстопятенко Г.П. Европейское налоговое право: сравнительно-правовое исследование.-М., 2001.
10. Финансовое право: Учебник/Отв. ред. Н.И. Химичева.- М.: Юристъ, 2009.
11. Черкаев Д. Если региональный налоговый закон противоречит федеральному// Экономика и жизнь. 2003. № 7.
Контрольные вопросы:
1. Что представляет собой налоговая система РФ? Назовите элементы
налоговой системы.
2. Что понимается под системой налогов и сборов РФ?
3. Какие особенности свойственны федеральным налогам?
4. Какие налоги относятся к федеральным?
5. Какой порядок установления региональных и местных налогов и сборов определен законодательством?
6. Какие отличительные признаки свойственны региональным и местным налогам и сборам?
ТЕМА № 5. Налоговые правоотношения. (2 часа)
1. Понятие, признаки и виды налоговых правоотношений.
2. Структура и состав налоговых правоотношений.
3. Объекты налогообложения: понятие, перечень.
4. Субъекты налогового права: понятие и классификация.
Нормативные акты:
1. Конституция РФ, ст.71
2. Налоговый кодекс РФ.
3. Кодекс РФ об административных правонарушениях, гл. 15.
|
|
4. Федеральный Закон «О ведении в действие части первой Налогового кодекса РФ» от 31.07.98г.
Рекомендуемая литература:
1. Гаджиев Г.А., Пепеляев С.Г. Предпринимательство, налогоплательщик, государство. Правовые позиции Конституционного Суда РФ: Уч. пос. – М.: ИД ФБК – ПРЕСС, 2008.
2. Горош Ю.В. Принципы правового регулирования налоговых отношений // Юрист.1998. № 3.
3. Грачева Е.Ю. Проблемы правового регулирования государственного финансового контроля.М.: Юриспруденция, 2008.
4. Куприянова Л.А. Налоговый кодекс и взаимоотношения налогоплательщиков с налоговыми органами// Финансы. 1998. № 2.
5. Чуркин А.В. Имущественные права как объект налогообложения/ Статьи и тезисы докладов аспирантов и соискателей Ин-та государства и права РАН.- М.: Ин-т государства и права РАН, 2001.
6. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник.М.: ИНФРА –М, 2002.
Контрольные вопросы:
1. Что понимается под налоговыми правоотношениями?
2. Охарактеризуйте основания возникновения, изменения и прекращения налоговых правоотношений.
3. Классифицируйте общественные отношения в сфере налогообложения.
4. Назовите особенности (признаки) налоговых правоотношений.
5. Что может быть объектами налоговых правоотношений?
6. Кто выступает в качестве субъектов налоговых правоотношений?
ТЕМА № 6. Правовой статус участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах (2 часа)
1. Правовой статус налогоплательщиков и плательщиков сборов.
2. Налоговые агенты как участники налоговых правоотношений..
3. Представительство в налоговых правоотношениях.
4. Правовой статус органов налогового контроля.
5. Правовой статус иных участников налоговых правоотношений.
Нормативные акты:
1. Налоговый кодекс РФ.
2. Гражданский кодекс РФ, ст. 23, 50, 55, 87, 95, 96, 185.
3. Таможенный кодекс РФ, гл. 60, 64.
4. Бюджетный кодекс РФ, гл. 26.
5. Федеральный закон от 15.12.2001г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»// Российская газета. 2001. 20 декабря.
6. Федеральный закон от 16.07.99г. № 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» // Российская газета. 1999. 21 июля.
7. Федеральный закон от17.01.92г. № 2202-1 «О прокуратуре Российской Федерации»// ВВС.1992.№8.Ст.366.; СЗ. 1995. № 47; СЗ. 2001. № 53.Ст.5018.
8. Закон РФ «О налоговых органах РФ» (в ред. ФЗ от 13.06.96 № 67-ФЗ, 16.11.97 № 144-ФЗ, 08.07.99 №151-ФЗ, 07.11.00 №135-ФЗ).
9. Федеральный закон от 31.07.95г. № 119-ФЗ «Об основах государственной службы Российской Федерации»//СЗ РФ. 1995. № 31. Ст. 2990.
10. Федеральный закон от 10.07.2002г. «О Центральном Банке РФ (Банке России)»//СЗ РФ. 2002. № 28. Ст. 2709.
11. Закон РФ от 02.12.91г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (в ред. ФЗ от 07.08.2001г. № 121-ФЗ// Вестник Банка России. 2001. №61).
12. Указ Президента РФ от 11.03.2003г. № 306 «Вопросы совершенствования государственного управления в Российской Федерации».
13. Постановление Правительства РФ от 06.03.98г. № 273 «Об утверждении Положения о Министерстве финансов Российской Федерации»//РГ.1998. 19марта.
Рекомендуемая литература:
1. Апель А.Л., Гунько В.А. Правовые основы деятельности федеральных
налоговых органов.- СПб.: Питер, 2002.
2. Бурцев В.В. Государственный финансовый контроль: методология и организация. М.:ИВЦ «Маркетинг»,2000.
3. Балабин В. Представительство в налоговых правоотношениях // Хозяйство и право. 1999. № 2. С.109.
4. Винницкий Д.В. Субъекты налогового права. М.: НОРМА, 2000.
5. Гусева Т.А. Прокурорский надзор за соблюдением налогового законодательства//Законодательство. 2000. № 7.
6. Грунина Д.К.,Ивченков Л.С. Государственные налоговые органы и органы налоговой полиции в Российской Федерации: Учебное пособие. М.: Фин. Академия при Правительстве РФ, 2000.
7. Дмитриев Ю.А., Измайлова И.А. Проблема контроля и ответственности в деятельности органов государственной власти //Государство и право. 1996. № 4.
8. Колков С.Г. Правовые аспекты определения налогового статуса иностранных компаний в Российской Федерации // Адвокат. 2001. № 1.
9. Комягин Д.Л.,Нарежный В.В. Понятие «Обособленное подразделение» организации в налоговых и бюджетных правоотношениях //Финансы. 2000. № 3.
10. Кутышев А.О. О международных правовых стандартах деятельности высших контрольных органов государства// Законодательство и экономика. 1999. № 8.
11. Комарова Т.Л. Органы налоговой службы в механизме российского государства: Уч. пос. СПб.: Изд. Юр. ин-та (Санкт- Петербург), 2000.
12. Кочерин Е.А. Основы государственного и управленческого контроля.М.: Филинъ,2000.
13. Ногина А.О. Налоговый контроль: вопросы теории.- СПб.: Питер, 2002.
14. Орешкин И.А. Субъекты налогового контроля и их взаимодействие //
Финансовое право. 2001. № 1.
15. Погосян Н.Д. Правовой статус Счетной палаты РФ. М.: Юристъ,1998.
16. Таможенный контроль/Под ред. И.А. Ильина. М.: Экзамен, 1999.
17. Хаменушко И.В. Проблемы участия свидетеля в процедуре налогового контроля // Ваш налоговый адвокат. 2000. № 1.
Контрольные вопросы:
1. Каковы права и обязанности налогоплательщиков?
2. Что понимается под налоговой правоспособностью и налоговой дееспособностью?
3. Являются ли филиалы и иные подразделения российского юридического лица самостоятельными налогоплательщиками?
4. Кто признается налоговым агентом? Каковы их права и обязанности?
5. Кто признается уполномоченным представителем налогоплательщика?
6. Какие органы осуществляют налоговый контроль? Каковы их задачи, функции и права?
7. Кто признается взаимозависимыми лицами?
8. Определите понятие сборщиков налогов и (или) сборов.
ТЕМА № 7. Исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов.
(2 часа)
1. Основания возникновения, изменения, приостановления и прекращения обязанности по уплате налогов и сборов.
2. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов при реорганизации и ликвидации организации.
3. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица.
4. Изменение срока уплаты налога, сбора и пени.
Нормативные акты:
1. Конституция РФ, ст. 35, 57,
2. Налоговый кодекс РФ.
3. Гражданский кодекс РФ, ст.64, 855.
4. Таможенный кодекс РФ, ст. 117-121.
5. Закон РФ от 21.11.96г. «О бухгалтерском учете» // РГ.1996. 28 ноября.
6. Приказ Минфина РФ от 30.09.99г. № 64н «Об утверждении Порядка организации работы по предоставлению отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита по уплате федеральных налогов и сборов, а также пеней, подлежащих зачислению в федеральный бюджет».
Рекомендуемая литература:
1. Балабин В. Разрешение споров о применении налоговых льгот // Хозяйство и право. 1998. № 3.
2. Гусева Т. Взыскание задолженности по налогам при ликвидации предприятия // Хозяйство и право. 2000. № 1.
3. Кузнецов Б.П. В поисках нового: опыт работы с крупными
налогоплательщиками // Налоговый вестник. 2000. № 3.
4. Кучеров И.И. Налоговое право: Курс лекций. М.: УКЦ «ЮрИнфоР»,2006.
5. Петрова Г.В. Обеспечение законности и правопорядка в налогово- бюджетной сфере// Юридический мир. 1998. № 8.
6. Телятников Н.Б. О работе с крупнейшими налогоплательщиками// Налоговый вестник. 1998. № 4.
Контрольные вопросы:
1. Охарактеризуйте основания возникновения обязанности по уплате налогов
и сборов.
2. Кто и в каком случае принимает решение о приостановлении обязанности
по уплате налогов и сборов?
3. Назовите юридические факты, при наступлении которых прекращается
обязанность по уплате налогов и сборов.
4. Порядок погашения задолженности по налогам и сборам при ликвидации
организации.
5. Возлагается ли на правопреемника реорганизованного юридического лица
обязанность по уплате задолженности по налогам и пени?
6. Порядок и условия предоставления отсрочки и рассрочки.
7. Назовите основания предоставления налогового кредита.
8. Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита.
9. В чем заключается отличие отсрочки, рассрочки, налогового кредита от инвестиционного налогового кредита?
10. Назовите основания прекращения действия налогового кредита и
инвестиционного налогового кредита.
ТЕМА №8. Обеспечение исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. (2 часа)
1. Требование об уплате налогов и сборов.
2. Меры принудительного исполнения налоговой обязанности.
3. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
4. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных налогов, сборов или пени.
Нормативные акты:
1. Налоговый кодекс РФ.
2. Гражданский кодекс РФ, ст. 334, 336, 339, 342, 349, 361—367, 382, 855.
3. Таможенный кодекс РФ, ст. 122.
4. Федеральный закон от 21.06.97г. № 119 –ФЗ «Об исполнительном производстве».
5. Закон РФ «О налоговых органах РФ» (в ред. ФЗ от 13.06.96 № 67-ФЗ, 16.11.97 № 144-ФЗ, 08.07.99 №151-ФЗ, 07.11.00 №135-ФЗ).
6. Федеральный закон от 16.07.98г. № 102-ФЗ «Об ипотеке (залоге недвижимости».
Рекомендуемая литература:
1. Гусева Т. Взыскание задолженности по налогам при ликвидации предприятия // Хозяйство и право. 2000. № 1.
2. Овсянников С.В. Налоговые споры о возврате денежных средств из бюджета // Юрист. 2000. № 4.
3. Павлов И. Арест имущества по делам об уклонении от уплаты налогов с
организаций // Законность. 1999. № 6.
4. Павлов И. Налоговый кодекс о роли прокурора при аресте имущества для
обеспечения исполнения налоговых платежей // Законность. 1999. № 8.
5. Тотьев К. Способы обеспечения уплаты налогов в Налоговом кодексе Российской Федерации // Хозяйство и право. 1999. № 9.
6. Федосов С. Изменения в порядке представления в банк инкассовых поручений налоговыми органами // Хозяйство и право. 2000. № 2.
Контрольные вопросы:
1. Назовите основания направления требования об уплате налогов и сборов.
2. Какими мерами обеспечивается исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов налогоплательщиками?
3. Обращение взыскания на денежные средства налогоплательщика – организации и налогового агента – организации, находящиеся на счетах в банке.
4. Порядок взыскания налога за счет иного имущества налогоплательщика – организации и налогового агента – организации.
5. С какого момента обязанность по уплате налогов и сборов считается исполненной?
6. Обращение взыскания на имущество налогоплательщиков – физических лиц и налоговых агентов – физических лиц.
7. Назовите способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов, установленные Налоговым кодексом РФ.
8. В каком порядке удовлетворяются требования залогодержателя в случае нарушения обязанности, обеспеченной залогом?
9. Порядок и условия зачета или возврата излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога, сбора, пени.
ТЕМА № 9. Налоговый контроль. (2 часа)
1. Понятие, формы и виды налогового контроля.
2. Учет налогоплательщиков.
3. Налоговые проверки: понятие и виды, общие правила проведения.
4. Налоговая тайна.
5. Защита прав налогоплательщиков.
Нормативные акты:
1. Налоговый кодекс РФ.
2. Таможенный кодекс РФ, ст.180-197.
3. Федеральный закон от 08.08.2001г. № 134-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля (надзора)».
4. Федеральный закон от 07.08.2001г. № 121-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем»// РГ.2001. 9 августа.
5. Федеральный закон от 12.08.95г. № 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности»// СЗ.1995.№ 33. Ст. 3349.
6. Федеральный закон от17.01.92г. № 2202-1 «О прокуратуре Российской Федерации»// ВВС.1992.№8.Ст.366.; СЗ. 1995. № 47; СЗ. 2001. № 53.Ст.5018.
7. Закон РФ «О налоговых органах РФ» (в ред. ФЗ от 13.06.96 № 67-ФЗ, 16.11.97 № 144-ФЗ, 08.07.99 №151-ФЗ, 07.11.00 №135-ФЗ).
8. Федеральный закон РФ от 21.11.96г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»// РГ.1996. 28 ноября.
9. Федеральный конституционный закон РФ «О Конституционном Суде Российской Федерации»// СЗ РФ. 1994. № 13.Ст. 1447.
10.Федеральный закон от 17.11.95г. «О прокуратуре Российской Федерации»
11.Закон РФ «Об обжаловании в суд действий и решений, нарушающих права и свободы граждан»// ВВС. 1993. № 19. Ст. 685; СЗ РФ. 1995. № 51. Ст. 4970.
12.Постановление Правительства РФ от 10.03.99г. № 266 «О порядке ведения единого государственного реестра налогоплательщиков»// РГ.1999. 24 марта.
Рекомендуемая литература:
1. Балабин В.И. Проведение налоговых проверок и оформление их
результатов// Налоговый вестник. 2000.№ 5.
2. Беляков К. Когда налоговикам Кодекс не указ// Экономика и жизнь. 2003,
май. № 17.
3. Бурцев В.В. Государственный финансовый контроль: формирование нормативно- законодательной базы// Журнал российского права. 2000. №7.
4. Вечернин Д. Налоговый контроль// Законность. 1999. № 8.
5. Грачева Е.Ю. Проблемы правового регулирования государственного финансового контроля. М.: Юриспруденция,2000.
6. Гусева Т.А. Прокурорский надзор за соблюдением налогового законодательства// Законодательство. 2000. № 7.
7. Завидов Б.Д. Вина и ее доказывание в налоговых, гражданских и уголовных правонарушениях // Право и экономика. 1999. № 7,9.
8. Иванова В.Н. Соотношение правовых категорий «налоговый процесс» и «налоговое производство» и особенности их реализации в НК РФ»// Юрист. 2000.№2.
10.Искра В.В. Налоговый контроль: формы и методы проведения. СПб, 2001.
11.Казакова В.Н. Учет налогоплательщиков// Налоговый вестник. 2000. № 6.
12.Крамп В. Регистрация и налоговый учет организаций с иностранными инвестициями// Налоговое планирование. 2000. № 1.
13.Кучеров И.И., Судаков О.Ю., Орешкин И.А. Налоговый контроль и ответственность за нарушние законодательства о налогах и сборах/ Под. Ред И.И. Кучерова. М.:АО «Центр ЮрИнфоР, 2001».
14.Лубяная В.С. Инвентаризация имущества налогоплательщика// Налоговый вестник. 2000. № 1.
15.Макарьева В.И. Сущность камеральных и документальных проверок// Налоговый вестник. 1997. № 11.
17.Налоговый контроль: налоговый проверки и производство по фактам налоговых правонарушений: Учебно- практическое пособие/ Под ред. Проф. Ю.Ф. Кваши.М.: Юристъ,2001.
18.Орлова Н.А. Постановка на учет и уплата налогов обособленными подразделениями// Главбух. 2000. № 9.
19.Сашичев В.В. Малые предприятия: организация налогового контроля// Налоговый вестник. 2000. № 2.
20.Соловьев И.Н. Акт документальной проверки налогоплательщика: требования к составлению, особенности, статус, значение для расследования налоговых преступлений// Налоговый вестник. 1999. № 3.
21.Украинский Р.В. Учет налогоплательщиков// Законодательство. 2000. № 3.
Черник Д.Г., Морозов В.П., Лобанов А.В. Технология налогового контроля// Налоговый вестник. 2000. № 5.
Контрольные вопросы:
1. Дайте определение налогового контроля.
2. Назовите основные и вспомогательные формы налогового контроля.
3. Проведите классификацию налогового контроля по различным основаниям.
4. Порядок постановки на учет, переучета и снятия с учета налогоплательщиков. ИНН.
5. Порядок проведения камеральной налоговой проверки.
6. Порядок проведения выездной налоговой проверки.
7. Охарактеризуйте административный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков. Является ли административный порядок защиты обязательной досудебной процедурой?
8. Охарактеризуйте судебный способ защиты прав налогоплательщиков.
ТЕМА № 10. Нарушения законодательства о налогах и ответственность за их совершение. (2 часа)
1. Понятие, виды и признаки нарушений законодательства о налогах и сборах.
2. Характеристика налоговых правонарушений, предусмотренных Налоговым кодексом РФ: состав налоговых правонарушений, налоговые правонарушения, предусмотренные гл. 16, 18 НК РФ.
3. Административные правонарушения в сфере налогообложения (налоговые проступки).
4. Налоговые преступления в сфере налогообложения.
5. Налоговая ответственность: понятие и признаки налоговой ответственности.
6.Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности, смягчающие и отягчающие ответственность.
Нормативные акты:
1. Налоговый кодекс РФ.
2. Таможенный кодекс РФ, ст. 220.
3. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от30.12.2001г. № 195-ФЗ, ст. 15.3-15.9, 16.22
4. Уголовный кодекс РФ, ст. 24-27, 171-174, 194, 198,199.
5. Гражданский кодекс РФ, ст. 855, 863, 867, 877.
6. Федеральный конституционный закон РФ «О Конституционном Суде Российской Федерации»// СЗ РФ. 1994. № 13.Ст. 1447.
7. Федеральный закон от 21.10 1996г. «О бухгалтерском учете» (в ред. от 23.07.1998г.)// СЗ. 1996. № 48. Ст. 5369; 1998. № 30. Ст. 3619.
8. Федеральный закон от 09.07.99г. № 154 – ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть первую НК РФ»// СЗ РФ.1999. № 28. Ст. 3487.
9. Федеральный закон от 17.11.95г. «О прокуратуре Российской Федерации»
10.Федеральный закон от 30.12.2001г. № 196-ФЗ «О введении в действие Кодекса РФ об административных правонарушениях»// РГ.2001.31 декабря.
11.Определение Конституционного Суда РФ от 06.12.2001г. № 257-О «По жалобе Красноярского филиала закрытого акционерного общества «Коммерческий банк «Лантра-Банк» на нарушение конституционных прав и свобод пунктами 1 и 2 статьи 135 и частью второй статьи 136 Налогового кодекса РФ»// СЗ РФ. 2002. № 6. Ст. 625.
12.Постановление и определения Конституционного Суда РФ от 17.12.96г., от 06.11.97г., от 04.02.99г. // СЗ РФ. 1997.№ 1. Ст. 197.; № 50. Ст. 5710; РГ.1999.30 марта.
13.Постановление Пленума Верховного Суда РФ и Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 11.06.99г. № 41/9 «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса РФ».
Рекомендуемая литература:
1. Банхаева Ф.Х. Концептуальные положения налогового процесса// Налоговый вестник. 1999. № 12.
2. Бойков О. Налоговые споры в практике арбитражных судов // Российская юстиция. 1999. № 11.
3. Брызгалин А.В. Ответственность за налоговые правонарушения: острые вопросы правоприменительной практики// Хозяйство и право. 2001. № 3.
4. Брызгалин А.В. Ответственность за налоговые правонарушения: острые
вопросы правоприменительной практики// Хозяйство и право. 2001. № 3.
5. Брызгалин А.В. Презумпция невиновности в налоговых отношениях: сущность и вопросы практического применения // Хозяйство и право. 1999. № 9.
6. Гейвандов Я.А. Содержание и основные направления государственной
надзорно-контрольной деятельности в банковской сфере// Юрист. 2000. № 6.
6. Гусева Т.А. Нерешенные вопросы привлечения к ответственности за нарушения правил применения контрольно-кассовых машин // Юрист.2000.№4.
7. Гусева Т.А. Чижова Ж.К. Ответственность банков за нарушение срока исполнения поручений налогоплательщиков о перечислении налогов // Юрист. 1999. № 11.
8. Гусева Т.А. О сроке обжалования решений налоговых органов // Юрист. 2000. № 3.
10. Гусева Т.А. Чижова Ж.К. Ответственность банков за нарушение срока
исполнения поручений налогоплательщиков о перечислении налогов // Юрист.
1999. № 11.
11.Завидов Б.Д. Вина и ее доказывание в налоговых, гражданских и уголовных правонарушениях // Право и экономика. 1999. № 7,9.
12.Кузнецова Н.Г. Налоговый кодекс – вопросы применения в судебной практике (по материалам дел Федерального арбитражного суда Северо-западного округа) // Юрист. 2000. № 1.
13.Кучеров И.И., Судаков О.Ю., Орешкин И.А. Налоговый контроль и ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах/ Под ред. И.И. Кучерова.М: АО «Центр ЮрИнфоР», 2001.
14.Курбатов А.Я. Ответственность банков за задержку платежей в бюджет и внебюджетные фонды. М.,1997.
15.Кучеров И.И.,Судаков О.Ю., Орешкин И.А. Налоговый контроль и ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах М.,2001.
16.Кучеров И.И. Преступления в сфере налогообложения: Научно-практический комментарий к УК РФ. М., 1999.
18.Павлов И. Основания возбуждения уголовных дел по налоговым преступлениям // Российская юстиция. 1999. № 12.
19.Павлов И.Н. Допустимые основания для возбуждения уголовного дела по налоговым преступлениям // Юрист. 1999. № 9.
20.Панкратов В., Гусева Т. Проблемы административной ответственности в сфере налогообложения и предпринимательства // Законность. 1999. № 11.
21.Седухин А. Ответственность за налоговые преступления // Законность.
2000.№4.
22.Тихомиров Ю.А. Административное право и процесс: полный курс. М., 2001.
23.Утка. В. Доказывание при налоговых спорах // Хозяйство и право. 1999. № 10.
24.Фролова Н.В. Понятие и состав налогового правонарушения // Государство и право. 1999. № 7.
25.Шелемех Н.Н. О применении финансовых санкций при осуществлении документальных проверок организаций, имеющих структурные подразделения// Налоговый вестник. 1999. № 11.
Контрольные вопросы:
1. Дайте определение налогового правонарушения.
2. Назовите основные юридические признаки (характеристики) налоговых
правонарушений.
3. Охарактеризуйте состав налогового правонарушения.
4. Назовите налоговые правонарушения, предусмотренные Налоговым кодексом
РФ. Какие налоговые санкции применяются за их совершение?
5. Каковы особенности применения мер административного воздействия за
нарушение законодательства о налогах и сборах?
6. Охарактеризуйте элементы административного правонарушения.
7. Назовите признаки налогового преступления.
8. Дайте определение налоговой ответственности.
9.Назовите принципы налоговой ответственности (общие условия привлечения
к ответственности за совершение налогового правонарушения).