Ревизионная комиссия не получила полных сведений об имеющимся имуществе ГСК Тайнинский, являющемся общедолевым имуществом членов ГСК Тайнинский.

АКТ

проверки финансово-хозяйственной деятельности гаражно-строительного кооператива "Тайнинский" ревизионной комиссией

 

г.Москва 30 марта 2016г.

 

Ревизионная комиссия ГСК «Тайнинский» избрана решением Общего собрания членов кооператива в составе:

Набатова В.В., Маршанкина В.В., Новичковой Г.С., Шанина А.В., Черемных И.А., Осетровой Е.Н., Золотовой Т.А., Семеновой Т.В. (протокол от 28.11.2015г.)

Ревизионная комиссия провела документальную проверку финансово-

хозяйственной деятельности ГСК «Тайнинский» за период с 01 января 2013 года по 31 декабря 2015 года.

Проверка проводилась в период с 17-18 января 2016 года, с 20 февраля 2016 по 30 марта 2016 года.

 

Полное наименование: Гаражно-строительный кооператив «Тайнинский».

Местонахождение: 129336, г. Москва, ул.Стартовая д. 14.

Свидетельство о регистрации № 1103070 от 22.06.1998

в Московской регистрационной палате

ГСК «Тайнинский» зарегистрирован в № 16 Инспекции по налогам и сборам по СВАО г.Москвы

Присвоен ИНН 7716112565; КПП 770001001

ГСК «Тайнинский» внесен в Единый государственный реестр юридических лиц

за № 77172016012865

На дату проведения проверки гаражно-строительный кооператив действует на основании Устава утвержденного протоколом от 02.09.2011 г.

В кооперативе на дату проверки находится 1058 гаражных боксов.

Общая площадь Кооператива составляет 47 254 кв.м.

Доля владельцев гаражных боксов из общей площади Кооператива

составляет 25 126 кв.м (53,17%).

В кооперативе был открыт расчетный счет в банке "Аспект" № 40703810800010000157 закрыт в январе 2014 года.

В сентябре 2012 года открыт расчетный счет в Сбербанке № 40703810538090114526

Общие сведения

 

Уставом Кооператива установлено, что органами управления являются: Общее собрание членов Кооператива;

Правление Кооператива;

Председатель Кооператива.

В состав Правления Кооператива входят, выбранные на Общем собрании следующие члены ГСК (протокол от 28.11.2015 г.)

Гольдин Л.И., Юдин А.В., Черемных И.А., Желков Е.В., Ерпылов А.В., Лейнсоо Т.Н., Глухов И.А., Пастушков Ю.В., Трегубова Е.В., Лаврова О.А.

И.о.Председателя ГСК «Тайнинский» на Общем собрании выбран Гольдин Леонид Исаакович.

Гл.бухгалтером ГСК «Тайнинский» за проверяемый период работала Бордюкова В.П.

 

Последнее Правления кооператива состояло:

Леванов А.С., Симонов П.М., Колосов В.Н., Прохоров А.В. Блохин И.Г., Шадлов К.Б., Охонько В.П., Хейн Б.И., Лейнсоо Т.Н., Балабердин С.А.

Членами Ревизионной комиссии являлись: Аветисьянц Г.Г.,Исланов С.А.,Жаворонков С.Ю.

 

Лицами, ответственными за ведение финансово-хозяйственной деятельности в проверяемом периоде 2013-2015гг., являлись:

Председатель ГСК «Тайнинский»:

- Щекочихин В.И. по 23 мая 2015 г.

- самоназначенцы:

Аветисьянц с 27 мая по 28.11.2015

Охонько В.П. с 28 ноября 2015 г. по 27 января 2016 г.

которые признаны решением Бабушкинского суда от 31.08.2015г. и 29.03.2016 незаконно назначенные.

Заместитель председателя - Гольдин Леонид Исаакович - по 23 мая 2015 г. и с октября 2015 по ноябрь 2015 года

Гл.бухгалтер Бордюкова В.П. -весь проверяемый период, уволена 31.01.2016

Никулина С. – бухгалтер-кассир весь проверяемый период, уволена 30.01.2016

Проверка проведена на предмет:

- правильности составления смет доходов и расходов

- правильности заключения Правлением кооператива договоров;

- правильности внесения целевых средств и их расходования

- правильность и обоснованность расчетов с поставщиками

- установление достоверности бухгалтерской и иной документации

 

Проверка проводилась на основании следующих представленных документов:

- Устав ГСК «Тайнинский»

- протоколы отчетно-выборных собраний

- сметы доходов и расходов,

- карточки учета членов ГСК

- отчеты по кассе с приложением первичных документов

- банковские выписки

- журнал регистрации приходных, расходных кассовых ордеров, ведомостей

- штатное расписание

-законность начисления и выплаты заработной платы

- акты выполненных работ

- договора аренды земельного участка

- сводные оборотно-сальдовые ведомости по счетам бухгалтерского учета.

К проверке не представлены следующие документы:

- книга учета поступления членских и целевых взносов за период 2013 - 2015 гг.

- журнал лицевых счетов

В ходе документальной проверки были использованы следующие особенности выполнения:

- проверка арифметических расчетов

- проверка соблюдения правил осуществления хозяйственных операций и их отражение в учете

- устный опрос и аналитические процедуры ГСК «Тайнинский»

- проверка законности хозяйственных операций, соблюдения и исполнения действующего законодательства.

 

На 1.01.2016 года остаток денежных средств на расчетном счете составил 99 987,62 руб.,

в кассе кооператива остаток составил 2 439, 27 руб.

При документальной проверке финансово-хозяйственной деятельности ГСК «Тайнинский» установлено следующее:

- в соответствии с договором аренды от 03.03.2005г., № М-02-520640 ГСК «Тайнинский» имеет земельный участок площадью 47 254,0 кв.м под гаражи-стоянки индивидуального транспорта.

Размер ежегодной арендной платы: Фактически оплачено: Отклонение:

с 01.01.2013 установлен - 1 692 714,83 руб. 823 200 руб. -869 514 руб.

с 01.01.2014 - 1 939 625,96 руб. 550 000 руб. -1 389 626 руб.

с 01.01.2015 - 1 761 902,88 руб.

В ходе проверки оплаты по Договору аренды земли было установлено следующее:

Кооперативом в 2013 и 2014 году не оплачено за аренду земли Департаменту государственного имущества г. Москвы 2 259 140 руб., несмотря на то, что целевой взнос определен отдельной статьей "аренда земли" в размере 2 640 руб. ежегодно и вносился членами кооператива, кроме льготников (инвалидов I-II группы в количестве приблизительно 160 чел). Частичная оплата произведена в 2015 году.

В результате 24 ноября 2015 года вступило в силу решение Арбитражного суда о взыскании с ГСК "Тайнинский" 936 682,74 руб, в т.ч. пени 96 856,16 руб. в пользу Департамента городского имущества по г. Москве.

В нарушении Устава ГСК "Тайнинский" незаконно самовыдвинутые председатели Кооператива: Аветисьянц и Охонько и главный бухгалтер Бордюкова, отправляли платежи за аренду земли в ДГИ, как за текущий период, вместо того, чтобы произвести оплату судебным приставам по Исполнительному Листу от 07.12.2015. В результате на сегодяшний день Управлением Федеральной службы судебных приставов по Москве, на расчетный счет ГСК наложено ограничение в размере 936 682,74 руб. Вопрос о зачете суммы перечисленной в Департамент городского имущества г.Москвы рассмотрит не ранее 29 апреля 2016 года.

Следует отметить, что земельный участок, арендуемый нами у ДГИ г.Москвы по договору аренды от 03.03.2005 № М-02-510640 (площадь 47254 кв.м.), одновременно сдается в аренду ДГИ часть нашего участка площадью 358 кв.м. другому юридическому лицу - ООО "Авто-Камас" договор аренды земли от 16 февраля 2007 № М-02-512554 в пользование на условиях аренды, состоящий из трех обособленных участков 317 кв.м.-авто-сервис, 24 кв.м. -строение у ворот, и 17 кв.м. шиномонтаж.

Такая же ситуация и с кафе и с многоэтажным гаражом Тайнинский-2, которые до сих пор, на наш запрос, не предоставили документы, подтверждающие оплату аренды земли в ДГИ. В ГСК «Тайнинский» от этих организаций оплата за аренду земли не поступает.

Таким образом, возникает двойная аренда, когда один и тот же земельный участок (либо его часть) передается разным лицам на основании договоров аренды для одновременного использования. Положения ст. ст. 606, 609 ГК РФ исключают возможность государственной регистрации более одного договора аренды, подписанного с разными арендаторами в отношении одного объекта аренды. По общему правилу земельного законодательства двойная аренда не допускается.

Установленные факты свидетельствуют о неэффективном управлении ГСК "Тайнинский".

Проверка кассовой дисциплины

 

17 января 2016 года была проведена ревизия наличия денежных средств в кассе кооператива. Бухгалтером-кассиром Никулиной С.Д. предъявлены денежные средства для пересчета в размере 115 125 руб.60 коп. (Акт снятия наличных денежных средств прилагается). Кроме того, в сейфе кассира находились неучтеные денежные средства 250 руб, которые рекомендовано оприходовать. Предъявленная кассовая книга не прошита, не пронумерована, не скреплена печатью кооператива и подписями председателя и главного бухгалтера с указанием количества листов. На начало 13 января не выведен остаток денежных средств и отсутствовали записи в кассовой книге. Проверить остаток по учету с фактически наличием денежных средств не представилось возможным из-за отсутствия учета. Кроме того приход и расход денежных средств и остатки на начало и конец дня в кассовой книге в декабре 2015 г.были выделены карандашом.

Проверкой установлено, что в нарушении Порядка ведения кассовых операций и Положения о материальной ответственности, с бухгалтером-кассиром и главным бухгалтером, т.к. она тоже вела прием и выдачу денежных средств, договоры о полной материальной ответственности не заключались. Бухгалтеры работали с денежной наличностью без договоров о материальной ответственности, объяснив, что на момент начала работы в ГСК "Тайнинский" такой практики не было. (Объяснения прилагаются).

Уплата членских взносов оформлялась записями в членских книжках, книге учета по взносам, электроэнергии, оформлением ведомостей с подписями владельцев гаражей.

Комиссией установлено, что в сейфе бухгалтерии находилась папка со следующими документами:

1. Сберегательная книжка на имя Бордюковой В.П. вклад "Управляй" счет № 42305.810.4.3809.4407094 с остатком на 30.01.2015 года 700 000 рублей., с процентами на сумму 21508 руб. Вклад с процентами выплачен Бордюковой 02.06 2015г.

2. Расходный кассовый ордер Сбербанка № 42-10 на получение остатка денег по другой Сберкнижке вклад "Управляй" 1 декабря 2015 года в размере 300 025.84 руб. счет № 42304.810.8.3809.4402739.

3. Расходный кассовый ордер Сбербанка на сумму 1 675.00 евро вклад "Сохраняй".

Из объяснения Бордюковой по первой сберкнижке - 700 000 руб. были положены ею на личный счет по распоряжению Правления, чтобы оплачивать текущие нужды, а именно: строительство дороги в 2015 г. - стоимость договора ремонта дороги 550.0 тыс.руб. и дополнительное соглашение еще на 172,0 руб.

Однако, как установила ревизионная комиссия, для ремонта дороги был заключен официальный договор с организацией ООО"Конструктор.ру" № К-15/09/15 от 15.09.2015 и перечислены денежные средства с расчетного счета кооператива "Тайнинский" 550,0 тыс.руб. платежами от 23.09.2015 г. 302.5тыс.руб. и 09.10.2015 247.5 тыс.руб. и по доп.соглашению перечислены с расчетного счета 172,0 тыс.руб. двумя платежами 30.12.2015 года 50.0 тыс.руб. и 122.0 тыс.руб.

По второй сберкнижке открытой на имя Бордюковой вклад "Управляй", согласно ее объяснению, это ее личные документы, которые случайно попали в данную папку.(Акт и объяснения приложены).

Таким образом, установлено злоупотребление денежной наличностью кооператива, выразившееся в присвоении денежных средств.

 

3. Платежная ведомость №2 целевые взносы на оформление аренды земли, с пометкой "Деньги поступившие Охонько в зачет по распоряжению" на сумму 66 000 руб.

 

В папке "Окраска ворот" находились расходные кассовые ордера без номера на выдачу денежных средств Щекочихину В.И.:

- от 27.05 2014 г. на сумму 30 000 руб.,

- от 27.05 2014 г. на сумму 17 000 руб.,

- от 27.05 2014 г. на сумму 13 000 руб.

- от 27.05 2014 г. на сумму 3 000 руб.

- от 15.09 2014 г. на сумму 5 000 руб.

- от 22.09 2014 г. на сумму 32 000 руб.

- от 22.04.2014 г. на сумму 10 000 руб. покраска забора

- от 22.09.2014 г. на сумму 10 000 руб

и ведомости на 820 гаражей 25 штук фото имеется

 

Папка "Ремонт дороги": Договор от 10.06.2014 ООО СК "АРТСТРОЙ" на сумму 608 350 руб., протокол согласования цен, акт выполнен.работ (фото имеется)

-рас.кас.ор. от 11.07.2014 на 10 000 руб. Щекочихину (с дороги) "чистка колодца для Ливанова, замена труб, получил Щекочихин, выдала Никулина

-рас.кас.ор. от 28.07.2014 на 400 000 руб. Щекочихину согласно ремонта дороги по

дог.10/06-2014 от 10.06.2014

квитанция к ПКО б\н от 12.07 14 СК "Артстрой" 50 000 руб. и РКО ГСК Тайнинский от 12.07.14 по дог.10/06-2014 от 10.06.2014 выданы 50 000 руб.

и таких документов на общую сумму 1 068 350 руб.

 

В кассовой книге ведомости по поступлению денежных средств в кассу кооператива и вышеназванные расходные кассовые ордера не учтены.

По расходному кассовому ордеру № 160 от 31.08.2015 года подписанному Аветисьянц и Бордюковой выписана зарплата 22 600 руб. Колосову В.Н. подписался в получении денег Аветисьянц, карандашом запись "возврат займа", деньги выдала кассир Никулина С.Д. В кассовой книге записей за этот день нет. Согласно объяснительной главного бухгалтера, "Колосову нужна была вовремя зарплата, но т.к. в кассе не было денег, с разрешения Аветисьянца ему было выдано из "снежных". Он деньги не вернул в кассу, а из кассы было изъято 22 600 руб и положены в "снежные", т.к. он потом расписался в ведомости, а расходный получился задвоился" (Пояснительная прилагается).

 

В сейфе находились не учтенные по кассовой книге многочисленные приходные и расходные кассовые ордера за проверяемый период:

-рас.кас.ор. б/н и б\даты на сумму 3500 руб полученные Бордюковой с пометкой "в кассу ГСК (туалеты)

-рас.кас.ор.б/н и б\даты на сумму 5000 руб. получены Охонько за уборку с дороги на 16 линии

-рас.кас.ор.б/н от 18.11.15 получены Охонько 7000 руб. "вывоз мусора"

-рас.кас.ор.б/н от 18.11.15 получены Охонько 10000 руб

-Договор с Охонько № 11/О от 10.01.13 чистка, уборка, вывоз, акт приемки- сдачи № № 27 по 37 за октябрь 2013; по 7000 каждый на сумму 77 000 руб.

-Договор с Охонько № 12/О от 01.07.2013 акт выполненных работ и счета на общую сумму 61200 руб.

-Договор с Охонько № 10/О от 31.07.2012 акт выполненных работ и счета на общую сумму 126900 руб.

-рас.кас.ор.б/н от 23.01.12 Охонько "снег" 25900 руб. подпись Охонько карандашом стоит "оплачено"

-рас.кас.ор.б/н от 12.01.2013 г. на 45000 руб. подпись Охонько карандашом стоит "оплачено"

-рас.кас.ор. от 27.12.11 на сумму 7500 Охонько карандашом стоит "оплачено"

 

-Договор на оказание услуг Панков Иван Вениаминович

- рас.кас.ор.б/н от 10.08.2013 г. на 30000 руб. вознаграждение выдала кассир Никулина.

-рас.кас.ор.б/н от 11.06.2013 г. на 30000 руб. вознаграждение выдала кассир Никулина

 

-рас.кас.ор.б/н от 18.11.15 Крикунову (адвокат) 5000 руб. составление заявления о разъяснении порядка исполнения судебного решения, подпись Крикунова есть

-рас.кас.ор.б/н от 20.11.15 Крикунову (адвокат) 5000 руб. за подачу заявления судебному приставу с подписью Крикунова.

 

После 18 января допуск в бухгалтерию для проверки документов был закрыт (Акт прилагается).

 

30.01.2016 года главный бухгалтер Бордюкова и кассир Никулина вместе с так называемым председателем Охонько самовольно уволились с ГСК "Тайнинский".

Приема-передачи дел Председателю не производилось.

Через несколько дней бывшая бухгалтер Бордюкова передала ключи от бухгалтерии членам комиссии и остаток денежных средств размере 2 395,27 руб.

В результате отсутствия контроля за организацией работы бухгалтерской службы со стороны заместителя Правления, а затем Председателя правления установлена недостача финансовой и хозяйственной документации, в том числе отсутствие книг учета поступления денежных средств.

Проверка продолжилась меньшими силами в связи с тем, что отдельные члены ревизионной комиссии самоустранились от выполнения работы.

 

Сплошной проверке подверглись отчеты кассира с приложением первичных кассовых документов за 2013 - 2015 гг.

Необходимо отметить, что планом проверки предусматривалась работа охватить и 2012 год, однако комиссии был предоставлен акт от 28 июня 2013 года подписанный Щекочихиным, Бордюковой, Никулиной и Охонько о том, что архивная документация за 2008, 2009, 2010, 2011, 2012 годы "была сложена и вывезена ремонтниками после уборочных строительных работ". (Акт прилагается).

Служебная проверка по данному факту - розыску документации не назначалась и не проводилась, ответственные лица за халатное отношение к архивным документам не понесли никакого наказания.

Прием наличных в кассу осуществлялся по платежным ведомостям, приходные кассовые ордера выписывались на общую сумму, подсчитанную в платежной ведомости. Денежная наличность в кассу приходовалась не полностью и не своевременно.

Взносы, поступающие от членов кооператива не полностью приходовались в кассу ГСК "Тайнинский", данные факты выявлены на основании сверки записей в членских книжках и кассовых документах, что позволит установить полную недостачу денежных средств.

Так например, в платежной ведомости № 56 от апреля 2015 года строка с № 72 гаража, фамилией и инициалами, с суммой 6325 руб. и подписью плательщика вычеркнута и общая сумма по ведомости не включает сумму 6325 руб., в членской книжке эта сумма не зачеркнута, а принята в оплату членских взносов с подписью кассира.

В результате безконтрольности расходования наличных денежных средств кооператива установлено:

1. Охонько закупил:

строительных материалов на общую сумму 924 698 руб. в т.ч.

- в 2013 году на сумму 475 892 руб.

- в 2014 году на сумму 299 773 руб.

- в 2015 году на сумму 149 033 руб.

песка, соли, реагентов, асфальтовой крошки на общую сумму 136 661 руб

- в 2013 году на сумму 39 538 руб. асфальтовой крошки на 65 000 руб.

- в 2014 году на сумму 13 000 руб.

- в 2015 году на сумму 19 123 руб.

Израсходованы денежные средства на ксерокопии: 61 072 руб.

- 2014 в сумме 11 380 руб.

- 2015 в сумме 49 692 руб.

Без разрешения Правления ГСК за период с декабря 2012 года по апрель 2013 года израсходовал 719 125 руб. на вывоз снега

При проверке установлена документальная недостача по ведомости к ПКО №211 от 14.12.13 на сумму 6 000 руб.

 

15 января 2015 г. в кассу кооператива по ПКО №2 от Охонько В.П. поступили 126 900 руб. заемные средства. Договор займа не составлялся. На Правлении кооператива данный вопрос не рассматривался. На какие цели заимствовал Кооператив деньги у физического лица Охонько, ответ не получен. Через неделю кооператив возвращает займ от 21.01.2015 РКО № 8 на сумму 30 000 руб.

от 22 01.2015 РКО №13 на сумму 46 900 руб.

от 23 01.2015 РКО № 14 на сумму 50 000 руб.

Следует отметить, что кроме того, сумма 126 900 руб. 22 января 2015 перечислена с расчетного счета кооператива на расчетный счет ИП Охонько по договору № 14/О от 17.04.2014 в назначении платежа указана услуга по расчистке деревьев и вывоза мусора с территории Кооператива.

 

2. Бордюковой списаны в расход денежные средства на аудиторские проверки, и сдачу отчетов в электронном виде в размере 108 750 руб.

- в 2013 в сумме 13 920 руб.

- в 2014 в сумме 48 050 руб.

- в 2015 в сумме 46 780 руб.

Однако расход не подкреплен актами выполненых работ, представленными актами проверок и соглашениями о передаче отчетов ГСК в электронном виде, к кассовым расходным ордерам приложены только квитанции приходного кассового ордера с печатью ООО "Стимул".

При встречной проверке в Пенсионном фонде и в налоговой инспекции № 16 установлено, что отчеты ГСК Тайнинский в вышеназванные организации в электронном виде не сдавались, а предоставлялись на бумажном носителе.

Таким образом, ревизионная комиссия считает, что списание денежных средств в размере

108 750 руб. произведено по подложным документам и подлежащим взысканию.

Кроме того, необоснованно за счет средств Кооператива Бордюкова купила себе ОБОИ 10 шт. по цене 599 руб. на общую сумму 5 990 руб., заказ-накладная и оплата чеком приложены к расходному ордеру за август 2013 г. ООО Лурон Обои на Лосинке.

 

3. Никулиной израсходовано в основном на концелярские товары 120 286 руб.

- в 2013 в сумме 48 445 руб.

- в 2014 в сумме 16 420 руб.

- в 2015 в сумме 55 421 руб.

При документальной проверке в нарушение Порядка ведения кассовых операций в РФ отмечено:

- в кассовых документах, в ведомостях систематически производились неоговоренные исправления, которые имели массовый характер;

- часто номера расходных кассовых ордеров исправлены в некоторых ордерах подписи руководителя и главного бухгалтера, а также получателей денежных средств отсутствуют.

«Без подписи главного бухгалтера денежные и расчетные документы, а также, финансовые и кредитные обязательства считаются недействительными и не должны приниматься к исполнению» (ч.III п.3 ст.7 Закона о бухгалтерском учете),

так например: по расходному кассовому ордеру №82 от 26.05.15 получена премия Бордюковой 25 000 руб. разрешительной подписи руководителя и гл. бухгалтера нет и т.д.

Согласно п.27 Порядка «Выдача денег из кассы, не подтвержденная распиской получателя в расходном ордере или другом заменяющем его документе, в оправдание остатка наличных денег в кассе не принимается. Эта сумма считается недостачей и взыскивается с кассира. Наличные деньги, не подтвержденные приходными кассовыми ордерами, считаются излишком кассы и зачисляются в доход предприятия»,так например: - рко № 68 от 21.04.2015 выдано Колосову 500 руб.подписи Колосова в получении денег нет;

- рко № 25 от 15.02.2015 на сумму 3 300 руб. выданы Охонько на хозрасходы без подписи получателя денег и т.д.

Не соблюдался п. 22 Порядка «Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитываются в кассовой книге», п.23 «Каждое предприятие ведет только одну книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана печатью на последней странице. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера данного предприятия»;

- остатки денежных средств на конец дня не совпадают по кассе с остатками на начало следующего дня: касса за 26.01.15, за 30.01.15 и т.д..

 

В результате документальной проверки кассовых операций за 2013-2015 на предмет полноты операций по приходу и расходу денежных средств установлено следующее:

- кассовые первичные документы: приходные, расходные ордера, ведомости 2013 подшиты к кассе за 2014 - 2015 гг., к кассовым расходным ордерам за 2013 год приложены ведомости за 2012 год.

 

Ревизионная комиссия проверила поступление целевых взносов в кассу Кооператива, установлено следующее:

1. на оформление аренды земли с каждого владельца гаража собирали по 2 000 руб., т.е должно было поступить в кассу 2 116 000 руб.

Согласно ведомостей в кассу поступило всего: 1 588 800 руб. в том числе:

2013 - 400 500 руб.

2014 - 612 200 руб.

2015 - 576 100 руб.

Таким образом, недостача составила 527 000 руб., кроме того, ведомости оформлены с подчистками, первичное наименование ведомости замазано и сверху написано "оформление аренды земли", на ведомостях исправлен год сбора денег.

В бухгалтерии отсутствует смета расхода и документы по расходу собранных целевых средств. Таким образом, расход 1 588 800 руб. документально не подтверждается.

2. "на уборку снега" в кассу Кооператива поступило за три года 1 456 607руб., несмотря на то, что с каждого владельца гаража собирали по 1 000 руб. ежегодно:

к кассе за 2013 год приложено ведомостей на сумму 721 158 руб.

2014 - нет ведомостей, т.е. нет поступления в кассу

2015 к кассе приложены ведомости на сумму 735 449 руб.

К проверке представлена таблица "Движения денежных средств по целевым взносам ГСК Тайнинский за период с 2012 -2014 г.г." из которой следует, что в 2014 году поступление средств в кассу кооператива составило 878 962 руб.

В процессе проверки были выборочно сняты копии членских книжек, из которых следует, что владельцы гаражей вносили в кассу кооператива целевые взносы на "уборку снега", и имеются подписи бухгалтеров, Охонько и других лиц, которые принимали денежные средства в 2014 году. Таким образом, исходя из имеющихся документов недостача денежных средств только за 2014 год составила 878 962 руб.

 

Ревизионная комиссия установила, что:

- в 2013 году за уборку снега ГСК Тайнинский получил ИП Охонько с расчетных счетов: в банке "Аспект" и Сбербанке 833 400 тыс.руб.

- в 2014 году перечислено ИП Охонько 98 200 руб.

- в 2015 году ИП Охонько 126 900 руб.

Все перечисления произведены необоснованно, без обсуждении на Правлении, в результате за проверяемый период ИП Охонько получил с ГСК "Тайнинский" 1 058 500руб.

Все акты выполненых работ по уборке снега с 2011 по 2014 гг. подписаны двумя лицами со стороны ГСК Щекочихиным В.И. со стороны ИП Охонько - завхоз ГСК "Тайнинский" Охонько В.П.

В связи с отсутствием экономического расчета, и изучением коньюктуры рынка услуг и отсутствием обоснования несения этих расходов членами кооператива, в нарушении Устава Кооператива, необоснованно списанные расходы подлежат взысканию.

 

3. Сбор денег на ремонт дороги и окраску ворот в 2014 году с каждого владельца гаража составил 500 руб. и 100 руб. соответственно. При арифметическом подсчете сумма составляет 634 800 руб. Ни одной ведомости за проверяемый период членами ревизионной комиссии в кассе Кооператива не обнаружено. В членских книжках имеются подписи бухгалтеров, Охонько и других лиц в приеме денег. Таким образом, денежные средства в кассу Кооператива Тайнинский не приходовались, что является хищением денежных средств.

 

Основанием для отражения в бухгалтерском учете движения наличных денежных средств служат первичные документы, которые содержат достоверные данные, удостоверяющие юридический факт совершения хозяйственных операций.

Бухгалтерский учет в ГСК "Тайнинский" не соответствует реальному положению дел, т.е. ведомости с будущими доходами прилагались ко вчерашнему дню, так например:

- к кассе за 10.01.13 приложены ведомости "членские взносы" с приходным кассовым ордером №2 от 18.01.2013 на сумму 50 407 руб.,

- к кассе за 11.01.13 приложены ведомости "членские взносы" с приходным кассовым ордером №3 от 22.01.2013 на сумму 57 166 руб. и т.д. и т.п.

В книге по учету членских взносов на 2016 год отражена нереальная дебиторская и кредиторская задолженность. Так, например:

-владелец гаража № 337 не произвел оплату за весь 2015 год, однако в книге учета дебиторская задолженность не отражена, в настоящий момент оплачено;

-владелец гаража № 336 имел задолженность по книге учета 2 959 руб., при подсчете установлена задолженность 2 059 руб., т.е. меньше на 900 руб. сумма пошла в зачет за 1 кв. 2016 года;

-владелец гаража № 83 учитывался в льготной категории. Однако, с 2009 года не относится к перечню лиц, обладающих правом на льготу в соответствии с Законом г.Москвы от 24.11.2004 г., таким образом, при проверке была выявлена и погашена накопившаяся задолженность;

-владелец гаража № 266 по книге учета имел кредиторскую задолженность на начало 2016г. в размере 2 876 руб., однако, при проверке выявлена задолженность не кредиторская, а дебиторская задолженность перед кооперативом в размере 2 124 руб. - оплачена;

- владелец гаража 404 не имел долга на начало 2016 года, однако фактически задолженность составила 9 152 руб. -оплачена; и таких примеров очень много....

 

Комиссия установила, что в кооперативе составлялись сметы расходов на 2013, 2014, и 2015 годы. Смета доходов по основным статьям: членские взносы, аренда земли, уборка снега, общее освещение, не составлялась.

Необходимо отметить, что сметы расходов за проверяемый период не рассматривались и не обсуждались на Правлении и не утверждались на Общем Собрании членов кооператива. Смета расходов не утверждалась и Председателем правления, подписаны только бухгалтером Бордюковой. В смете имеют место запланированные расходы, которые не подтверждались расчетами, экономической целесообразностью, так например:

- оплата расходов за электроэнергию 2 200 000 руб.

- уплата налов в сумме 1 500 000 руб.

- расходы на охрану ЧОП 2 880 000 руб.

- эко-центр 700 000 руб.

- уборка снега 700 000 руб.

- хозяйственные расходы 700 000 тыс руб.

 

В 2015 году необоснованно, без обсуждении на Правлении перечислено ООО "Эко-центру" 342 000 руб. на консультационные услуги, не подтвержденные экономической и производственной целесообразностью. Документов, подтверждающих выполнение, с полным обоснованием, этих услуг нет. Кроме того, в январе этого года было перечислено еще 36 000 руб. за консультационные услуги. Комиссия считает, что необоснованно перечисленные деньги с расчетного счета Кооператива подлежат возмещению в полной в сумме 378 000 руб.

Необоснованные разовые платежи Комбинату экологического обслуживания 4 625 руб., Управлению Роспотребнадзора по Владимирской области 7 556 руб. Кроме того, перечислено средств Департаменту Росприроднадзор в 2015 г. на общую сумму 63 918 руб.

Одновременно ревизионная комиссия отмечает, что в Кооперативе, проверяемом периоде нарушались требования природоохранных норм, в результате чего кооператив был оштрафован Росприроднадзором в ноябре 2015 на 55 000 тыс руб. и Департаментом природопользования 30 декабря 2015 г. на 120 000 руб.

В период проверки имелись жалобы на загрязненность территории. Должностными лицами не проявлялась требовательность по поддержанию в чистоте территории, прилегающей к боксам и местам общего пользования.

Необходимо отметить, что в октябре 2015 г. перечислены 9 188,48 руб. ООО Кабель-Гарант за электроматериалы, в октябре 2015 г. за электрооборудование "ООО Элтехком" г.Владимира на сумму 12 292 руб. Кроме того, 12 января 2016, т.е. в этом году, оплачен счет за электрооборудование также ООО Элтехком г.Владимира в сумме 15542 руб. Кроме того, электрику Колосову были выделены наличные денежные средства и в 2015 году им закуплено электроматериалов на сумму 35 535 руб. До настоящего времени электроматериалы и электрооборудование не получены и не оприходованы в кооперативе, как имущество ГСК "Тайнинский".

Оценку работы электрика следует давать в том числе, по результатам работы по выявлению фактов незаконного потребления электроэнергии и сокращению расходов ГСК на оплату электроэнергии.

За проверяемый период не выявлено ни одного факта неучтенного потребления электроэнергии.

И только в процессе проверки 25 марта 2015 членом ревизионной комиссии выявлены факты хищения электроэнергии ООО"Авто-Камас" (Акт прилагается). На одном счетчике "Меркурий" отсутствовали пломбы, на втором счетчике пломбы не зажаты, снимаются, болтаются.

Со стороны электрика ГСК Тайнинский Колосова В.Н. длительное время отсутствовал контроль за расходом электроэнергии по кооперативу в целом и в частности по ООО "Авто-Камас". Расход электроэнергии в отдельные месяцы превышал 240 000 руб в месяц.

В ГСК осутсутствует план работы по энергохозяйству. Степень загруженности и конкретность работы электрика не определены. При отсутствии книги учета электроэнергии в бухгалтерии (бывшие бухгалтеры унесли с собой), электрик ГСК документально не смог предоставить проверяющей комиссии показания счетчиков, снятых им помесячно в ООО "Авто-Камас" за 2015 год, сославшись, что учет электроэнергии велся только в бухгалтерии. Электриком не разработаны Мероприятия по своевременному проведению планово-профилактических работ по предотвращению аварий и коротких замыканий.

Кроме того, согласно п.6.10. Устава кооператива "Тайнинский" счетчики пломбируются в недельный срок после установки и только после этого производится подключение электроэнергии к гаражному боксу. За подключение взимается плата размер которой должен быть был установлен Общим собранием. Плата за подключение вносится в кассу ГСК.

Следует отметить, что в нарушении Устава, за подключение ни одного платежа в кассу ГСК не вносилось. Электрик Колосов устно пояснил, что плату за подключение он берет себе, это его работа. Неправомерно полученные средства подлежат взысканию с виновного лица.

 

На юридические услуги перечислено 319 400 руб. так:

-в 2013 перечислено 185 000 руб.

-в 2014 перечислено 39 500 руб.

-в 2015 году перечислено 83 900 руб.

Отчета по данным расходам в бухгалтерии нет.

 

В 2013 году с ГСК Тайнинский заключил договор ООО Юником на установку и монтаж пожарной автоматической сигнализации на сумму 69 411 руб. Деньги перечислены в мае

2013 г. С момента установки заключены договоры с организациями ООО Юником, ООО Астрон по техническому обслуживанию автоматической пожарной сигнализации. Юником перечислено 86 400 руб. Астрону запланировано перечислить 50 000 руб. Договор по обслуживанию с ООО"Астрон" был заключен Аветисьянцем Г.Г.

До настоящего момента этот вопрос не решается ни Председателем Правления ни Правлением. Производственной необходимости и экономической целесообразности расходования средств ревизионная комиссия не усматривает.

Следует отметить, что в счет возмещения расходов ГСК в 2015 году на расчетный счет поступили денежные средства от ООО"Авто-Камас" в размере 338 610 руб. и от ГСК "Тайнинский-2" в размере 47 026 руб. Документы, подтверждающие обоснованный расчет возмещения расходов, в бухгалтерии отсутствуют. На имеющихся копиях счетов, по которым производилась оплата, много подчисток, неточностей, исправлений.

Ревизионной комиссией обнаружены вызывающие сомнения подписи Щекочихина В.И. на финансовых документах (кассовых за апрель, май 2015 года) и на юридических документах, например: дополнительное соглашение с ГУП Мосводосток от 29.05.2015 г. и на расчетах к нему от 01.06.2015г. в то время, как Щекочихин В.И. умер 23 мая 2015 года.

 

В соответствии с ч.3 ст.11 Закона 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" и п.27 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ утв. приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности организации обязаны проводить инвентаризацию имущественных и финансовых обязательств, в ходе которой проверяется их наличие, состояние и оценка. Проведение инвентаризации обязательно перед составлением годового отчета, при смене материально- ответственных лиц, при выявлении фактов хищения, злоупотребления или порчи и т.д.

В нарушении законодательства, инвентаризации товарно-материальных ценностей, основных средств за период 2013-2015 гг. не проводилась. Инвентарный учет материальных средств отсутствует.

Ревизионная комиссия не получила полных сведений об имеющимся имуществе ГСК Тайнинский, являющемся общедолевым имуществом членов ГСК Тайнинский.

 

Штатное расписаниеГСК Тайнинский за проверяемый период не рассматривалось и не утверждалось на Общем собрании. Не утверждено Председателем ГСК. Помимо штатного оклада сотрудники ГСК получали премии и доплаты к окладу. В основном Председатель Правления, сотрудники бухгалтерии и электрик. Всего начислено и выплачено: премий 890 000 руб. и доплат 357 500 руб. в т.ч.

в 2013 г. премий 316 000 руб. доплат 30 000 руб.

в 2014 г. премий 375 500 руб. доплат 216 000 руб.

в 2015 г. премий 199 000 оуб. доплат 111 500 руб.

Положение о премиях и доплатах в ГСК не разрабатывались, не рассматривались на Правлении. Решение о выплатах премий и доплат к окладу принималось единолично Председателем Правления.

 

В нарушении Трудового законодательства трудовые договоры со штатными сотрудниками ГСК не заключались.

В нарушении Устава и без разрешения Общего собрания членов кооператива на территории построены несколько капитальных гаражей, в том числе на въезде и сдвоенный на запасном выезде. Отсутствуют номера боксов. Отсутствуют документы на владельцев этих гаражей, подтверждающие их участие в обеспечении жизнедеятельности ГСК Тайнинский.

Выводы:

Выявленые факты злоупотреблений должностными лицами свидетельствуют о возникшей угрозе существенным интересам ГСК "Тайнинский". Мы считаем, что шло продуманное планомерное хищение денежных средств, наличные деньги по целевым взносам не полностью приходовались в кассу, разработаны схемы вывода денежных средств с расчетных счетов Кооператива, сознательно не оплачивалась аренда земли, под видом недостатка или нехватки денежных средств,

Поделиться: