ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ №2
Цель занятия: получение практических навыков по составлению и обработке регистров синтетического и аналитического учета кассовых операций.
Время выполнения – 2 часа.
Методические указания: касса принимает деньги по приходным кас- совым ордерам, подписанным руководителем организации и главным бух- галтером. При этом вносителю денег выдается квитанция. Выдача налич- ных денег производится по расходным кассовым ордерам или другим над- лежаще оформленным документам (платежная ведомость). Приходные и расходные кассовые ордера регистрируются в специальном Журнале реги- страции приходных и расходных кассовых документов.
Кассир на основании приходных и расходных кассовых ордеров за- полняет кассовую книгу, второй экземпляр называют отчетом кассира. Кассовые документы с отчетом кассира остаются у бухгалтера.
На основании отчетов кассира бухгалтер составляет регистры синте- тического учета:
- в журнал-ордер №1 - записывают обороты по кредиту счета 50;
- в ведомости №1 – обороты по дебету счета 50.
В ведомости №1 приводятся также остатки на начало и конец месяца. Остаток на начало месяца переносится из ведомости за предыдущий месяц. Остаток на конец месяца определяется путем сложения остатка на начало месяца и итогового оборота по ведомости, из полученной суммы вычитается итоговый оборот по журналу-ордеру.
Следует учитывать - для каждого отчета кассира отводится одна строка и в журнале-ордере и в ведомости. По окончании месяца итоговые обороты по журналу-ордеру переносятся в Главную книгу.
Для составления корреспонденции счетов изучите характеристику счета 50 «Касса».
Задание 1. На основании приведенных операций по кассе за февраль
20г. в таблице 1 составьте корреспонденцию счетов.
Таблица 1
Хозяйственные операции за февраль
| № операции | Дата | Документ и содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Дебет | Кредит |
| Остаток на 1.02 | |||||
| Расходный кассовый ордер №38 Выдана инженеру Иванову А.Р. сумма перерасхода по авансовому отчету №12 | |||||
| Приходный кассовый ордер № 45 Получены в банке по чеку №0902358 для выплаты зара- ботной платы |
| на командировочные расходы | |||
| Приходный кассовый ордер №46 Сдан в кассу агентом Осиповым О.Н. остаток подотчет- ных сумм | |||
| Расходный кассовый ордер №39 По платежным ведомостям № 4-6 выдана заработная плата работникам организации | |||
| Расходный кассовый ордер №40 Сдана на расчетный счет депонированная заработная плата | |||
| Расходный кассовый ордер №41 Выдан аванс на командировочные расходы Смирнову А.Б. | |||
| Приходный кассовый ордер № 47 Сдан в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм Марченко Г.Л. | |||
| Расходный кассовый ордер №42 Выдано Петровой А.И. на хозяйственные расходы | |||
| Приходный кассовый ордер № 48 Получены в банке по чеку №0902359 для выплаты аванса работникам организации на хозяйственные расходы | |||
| Расходный кассовый ордер №43 Выдан аванс работника организации | |||
| Расходный кассовый ордер №44 Выдано под отчет на хозяйственные расходы | |||
| Приходный кассовый ордер № 49 Получено от покупателя за реализованную продукцию | |||
| Расходный кассовый ордер №45 Сдана на расчетный счет выручка от реализации продукции |
Задание 2. На основании бухгалтерских проводок, отраженных в ре- гистрационном журнале заполнить журнал-ордер №1 и ведомость №1.
Определить остаток денег в кассе на конец месяца в ведомости №1. Формы регистров приведены в таблицах 2 и 3.
Журнал-ордер №1 по кредиту счета 50 «Касса»
| № п/п | Дата отчета | Счет № | Счет № | Счет № | Счет № | Счет № | Счет № | Счет № | Итого |
| Итого |
Таблица 2
Таблица 3
Ведомость №1 по дебету счета 50 «Касса» замесяц 20_г
Сальдо на начало месяца
| № п/п | Дата отчета | Счет № | Счет № | Счет № | Счет № | Счет № | Счет № | Счет № | Итого |
| Итого |
Сальдо на конец месяца
Задание 3. С расчетного счета организации сняты денежные средства в сумме 340000руб., для выплаты заработной платы. Выдана заработная плата в сумме 320000руб., остальная сумма сдана на расчетный счет. Из кассы организации работнику выдано на командировочные расходы 14000руб., согласно предъявленному авансовому командировочные расходы составили 13800руб. Остаток денег внесен работником в кассу.
Составьте бухгалтерские проводки.
Контрольные вопросы (ответить письменно):
1. Назовите первичные документы по кассовым операциям.
2. Как заполняется кассовая книга, ее назначение?
3. Как определить остаток по кассе на конец месяца?
4. Каков предел расчетов наличными между юридическими лицами?
5. Кто устанавливает лимит хранения денег в кассе?
6. Характеристика счета 50 «Касса».
7. Приведите примеры бухгалтерских проводок.
8. Назовите регистры аналитического и синтетического учета кассо- вых операций.