«Учтённые банком векселя и их отражение по счетам»
1. Цель:
Позволить проследить оформление и учет с товарными векселями банка, вращающимися на рынке.
2. Домашняя подготовка:
Повторить темы: «Учет операций с векселями».
3. Задания:
3.1 Составьте бухгалтерские проводки по балансовым и внебалансовым счетам коммерческого банка.
3.2 Укажите документы, на основании которых составлены проводки.
3.3 Ответы дайте по форме:
Таблица № 9 - Форма для решения.
| № п/п | Содержание операции | Сумма | Проводки | Наименование документа | |||
| По балансовым счетам | По внебалансовым счетам | ||||||
| дебет | кредит | приход | расход | ||||
Исходные данные, тыс. руб.:
1) Выпушены банковские векселя 5000
2) Оплачены расходы 500
3) Проданы банковские векселя, срок 2 года 4000
4) Возвращены до срока векселя на сумму 2000
5) Оплачены векселя из 40 %, срок оплаты, которых наступил 1000
6) Учтен товарный вексель. Срок учета - 10 дней.
Учетная ставка – 20 % 15000
7) Выдан аванс под вексель клиента 21000
8) Получена комиссия - 2% 120
9) Переучтен вексель в ЦБ РФ по учетной ставке – 9 %.
Срок 5 дней 15000
10) Оплачен товарный вексель, учтенный ранее векселедателем 10000
11) По поручению клиента деньги перечислены в банк-корреспондент в оплату векселя. Сделано регулирование ссудной задолженности по счету клиента 4000
12) Вексельное обеспечение 57000
13) Задолженностьпо ссуде 59000
14) Процент дисконта 65
4. Контрольные вопросы:
4.1 В чем заключается сущность вексельной формы расчетов?
4.2 Каковы реквизиты простого и переводного векселей?
4.3 Каково назначение каждого экземпляра векселя?
4.4 На каких внебалансовых счетах учитываются векселя в банке плательщика и банке поставщика до наступления срока их оплаты?
|
|
4.5 В чем сущность операций по учету векселей в учреждениях банков?
4.6 Каков порядок реализации векселей, выпускаемых банком в обращение?
4.7 Каков порядок перечисления дисконта по векселю, выпущенному в обращение банком?
Практическая работа №17
«Составление бухгалтерских проводок по операциям банков»
1. Цель:
Ознакомить студентов с порядком ведения операций КБ, подлежащих обращению в системе взаимосвязанных балансовых и внебалансовых счетов по учету расходов, доходов и расчетов по оплате труда.
2. Домашняя подготовка:
Повторить материал по теме.
3. Задания:
3.1 Задание 1 по теме «Учет доходов, расходов».
3.1.1 Составьте бухгалтерские проводки по операциям банка в конце года.
3.1.2 Охарактеризуйте порядок учета операционных и разных расходов банка по счетам 70601, 70606.
Исходные данные:
В конце года КБ «Финист» произведены следующие операции, тыс. руб.:
1. Списана положительная курсовая разница по переоценке иностранной валюты 8000
2. Списана отрицательная курсовая разница по переоценке иностранной валюты 356
3. Оплачен счет предприятия связи за телеграммы по операциям клиентов за декабрь 439
4. Начислена амортизация по служебному офису и хозяйственному инвентарю 2900
5. Выплачена заработная плата персоналу 15700
6. Выдана премия работникам банка 7800
7. Перечислены в бюджет налоги с работников банка, удержанные из заработной платы и премии 2400
8. Перечислены отчисления из заработной платы персонала в Пенсионный фонд 1200
|
|
9. Перечислены предприятию связи за подписку на газеты и журналы на следующий год 460
10. Погашены расходы по капитальному ремонту арендованного служебного здания, произведенному в прошлом году 2850
11. Списана балансовая стоимость изношенного малоценного
инвентаря 300
12. По предоставленному авансовому отчету, сотруднику банка Иванову И.А. оплачены расходы по командировке 380
13. Аванс на командировочные расходы составлял. Остаток аванса внесен в кассу наличными 400
14. Погашена задолженность за недостачу материалов, выявленную в ходе инвентаризации 70
15. Выдано со склада материалов для текущего ремонта здания (под отчет материально ответственного лица) 148
4. Контрольные вопросы:
4.1 За счет каких средств формируется фонд оплаты труда в учреждениях банков?
4.2 Какие виды выплат входят в состав фонда оплаты труда?
4.3 Какие удержания производятся из заработной платы?
4.4 Как учитываются в балансе банка операции, производимые по фонду оплаты труда?
4.5 Какие виды доходов относятся на счет № 613 «Доходы будущих периодов»;
4.6 Каков порядок закрытия счета № 614 «Расходы будущих периодов»?
4.7 Каковы основные виды дебиторской и кредиторской задолженности?
4.8 Из каких средств складываются доходы учреждений банков?
4.9 Как ведется аналитический учет по счетам № 706. «Операционные и разные доходы банка» и «Операционные и разные расходы банкам?
Практическая работа №18
«Бухгалтерский учёт основных средств, нематериальных активов, материалов и капитальных вложений. Бухгалтерский учёт расходов и доходов кредитных организаций, расчётов по оплате труда.»
|
|
1. Цель:
Ознакомить студентов с порядком и правилами учета основных средств, материальных активов, капитальных вложений, материальных ценностей.
2. Домашняя подготовка:
Повторить темы: «Учет основных средств, нематериальных активов и хозяйственных материалов».
3. Задания:
3.1. Задание 1 по теме: «Учет основных средств и амортизационных отчислений»
3.1.1. Определите, на каких балансовых счетах учитываются основные средства КБ «Альтернатива» и укажите остатки на этих сетах.
3.1.2. Охарактеризуйте порядок аналитического учета основных средств, операций по начислению амортизации.
3.1.3. Составьте бухгалтерские проводки при безвозмездной передаче основных средств филиалам в КБ «Альтернатива» и в его филиале.
Исходные данные:
1) На балансе КБ «Альтернатива» учитывается стоимость амортизации следующих основных, тыс. руб. (таблица № 10)
Таблица № 10
| Наименование основных средств | Балансовая стоимость | Сумма износа |
| 1. Служебный офис | ||
| 2. Жилой дом | ||
| 3. Офисная мебель | ||
| 4. Вычислительная техника | ||
| 5. Автотранспорт | ||
| 6. Оборудование для сдачи в аренду (лизинг) |
2) По распоряжению КБ «Альтернатива» филиалам переданы безвозмездно следующие виды основных средств:
- вычислительные машины общей стоимостью 1840 тыс. руб., по которым начислена амортизация 508 тыс. руб.;
- транспортные средства стоимостью 950 тыс. руб., по которым начислен износ 420 тыс. руб.
3.2. Задание 2.
3.2.1. Охарактеризуйте порядок финансирования капитальных вложений в коммерческих банках.
3.2.2. Составьте бухгалтерские проводки по оплате приобретаемых основных средств и оприходованию их на баланс.
Исходные данные:
АКБ «Абсолют» приобретает основные средства:
- вычислительные машины;
- оргтехнику;
- офисную мебель.
Основные средства приобретаются за счет средств фондов специального назначения.
В порядке предварительной оплаты перечислено в адрес иногороднего продавца 425 тыс. руб.
3.3. Задание 3.
3.3.1. Составьте бухгалтерские проводки:
- по оплате счетов поставщиков и подрядчиков при строительстве офисов;
- по оплате строительных материалов и выдаче заработной платы рабочим;
- по списанию израсходованных строительных материалов и выплате заработной платы строительным рабочим при капитальном ремонте арендованного помещения.
3.3.2. Оприходуйте принятый в эксплуатацию объект - офис КБ «Абсолют».
3.3.3. Охарактеризуйте особенности учета затрат на капитальный ремонт арендованных зданий.
Исходные данные:
1) АКБ «Абсолют» закончил строительство здания офиса. Инвентарная стоимость объекта - 350000 тыс. руб. Оплата счетов поставщиков и подрядчиков производилась с корреспондентского счета банка в РКЦ.
2) АКБ «Абсолют» арендует служебное здание у АО Мебельный комбинат. В договоре на аренду капитальный ремонт предусмотрено производить за счет средств арендатора. Срок аренды - 15 лет.
3) АКБ «Абсолют» приступил к капитальному ремонту арендованного служебного здания хозяйственным способом. Банк 20 июня перечислил иногороднему продавцу за полученные материалы для капитального ремонта служебного здания 18420 тыс. руб. и выплатил заработную плату рабочим по ремонту в сумме 1480 тыс. руб.
3.4. Задание 4 по теме: «Учет хозяйственных материалов, малоценного инвентаря, нематериальных активов», «Расчеты с дебиторами и кредиторами».
3.4.1. Составьте бухгалтерские проводки.
3.4.2. Охарактеризуйте аналитический и синтетический учет хозяйственных материалов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, нематериальных активов.
3.4.3. Охарактеризуйте порядок оформления проводимых инвентаризаций и порядок взыскания стоимости недостающих малоценных и быстроизнашивающихся предметов и хозяйственных материалов.
Исходные данные:
КБ «Альтернатива» приобрел в порядке предварительной оплаты канцелярские товары, бумагу для ксерокса, соответственно на 85 тыс. руб. и на 90 тыс. руб., столовый инвентарь для буфета на 90 тыс. руб., а также настольные лампы - 10 штук по 15 тыс. руб. и программный продукт для ЭВМ на сумму 420 тыс. руб. Полученные компьютерные программы приняты на баланс, срок амортизации - 3 года. Одновременно, согласно акту, утвержденному заместителем председателя банка, списываются израсходованные в течение месяца шпагат на 32 тыс. руб.. бумага на 14 тыс. руб., горючее для автотранспорта на 85 тыс. руб.
По результатам проведенной инвентаризации была выявлена недостача хозяйственных материалов на складе на сумму 36 тыс. руб., излишки малоценных и быстроизнашивающихся предметов, находящихся в эксплуатации на сумму 42 тыс. руб.
4. Контрольные вопросы:
4.1. Какие средства банка относятся к основным средствам?
4.2. На каких балансовых счетах учитываются основные средства банка?
4.3. В какой форме ведется аналитический учет основных средств?
4.4. Каков порядок начисления и отражения в учете износа основных средств?
4.5. Каков порядок проведения инвентаризации основных средств?
4.6. Что входит в понятие «нематериальные активы»?
4.7. Как учитываются затраты на приобретение нематериальных активов в балансе банка?
4.8. Как учитываются списание и продажа нематериальных активов в балансе банка?
4.9. Каков порядок учета хозяйственных материалов?
4.10. Каков порядок проведения инвентаризации хозяйственных материалов?
4.11. Как отражаются в учете результаты инвентаризации хозяйственных материалов?
Литература
Основная литература:
1 Печникова А.В. Банковские операции: учебник для СПО / А.В. Печникова, О.М. Маркова, Е.Б. Стародубцева. - М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2009.
2 Каджаева М.Р. Банковские операции: учебник для ССУЗов / М.Р. Каджаева, С.В. Дубровская. - 4-е изд., стереотип. - М.: Академия, 2008.
Дополнительная литература:
3 Тютюнник А.В. Банковское дело: учебник для вузов. - М.: Финансы и статистика, 2005.
4 Банковское дело: учебник для вузов / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - 2-е изд. - СПб.: Питер, 2008.
5. Журналы «Банковское дело», «Финансы и кредит» и другие.
Нормативно-правовые источники:
1 Гражданский кодекс РФ с изменениями и дополнениями (часть1,2).
2 Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (ред. от 28.04.2009, с изменениями от 03.06.2009).
3 Федеральный закон от 29.05.1992 №2872-1 (ред.от 30.12.2008) «О залоге».
4 Федеральный закон от 16.07.1998 №102-ФЗ (ред.от 30.12.2008) «Об ипотеке (залоге недвижимости)».
5 Федеральный закон от 29.10.1998 №164-ФЗ (ред.от 26.07.2006) «О финансовой аренде (лизинге)».
6 Федеральный закон от 07.08.2001 №115-ФЗ (ред.от 28.11.2007) «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма)».
7 Федеральный закон от 10.07.2002 №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) с дополнениями и изменениями.
8 Федеральный закон от 30.12.2004 №218-ФЗ «О кредитных историях».
9 Нормативные документы Банка России по вопросам банковской деятельности: положения, правила, инструкции, указания.
Интернет-ресурсы:
1 Сайт Центрального Банка России – https://www.cbr.ru
2 https://www.banker.ru
3 https://www.credits.ru
4 https://www.advis.ru – «Эксперт РА»
5 https://region.ru
6 https://www..arb.ru
7 Официальные сайты коммерческих банков
8 www.consultant.ru –Справочная правовая система «Консультант Плюс»