Амортизация начисляется способом уменьшаемого остатка.
В соответствии с ПБУ 6/01 «Учет основных средств» при использовании способа уменьшаемого остатка годовая сумма амортизационных отчислений определяется исходя из остаточной стоимости объекта основных средств на начало отчетного года и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования этого объекта и коэффициента ускорения не выше 3.
Для всех объектов основных средств коэффициент ускорения равен 2.
| Наименование | Год выпуска | Первоначальная стоимость, тыс. руб. | Срок полезного использования | Амортизационная группа |
| Здание управления | ||||
| Здание цеха | ||||
| Здание склада | ||||
| Растойный шкаф | ||||
| Печь хлебопекарная | ||||
| Тестомешалка | ||||
| Тестоделитель | ||||
| Весы | ||||
| Вычислительная техника | ||||
| Упаковочная линия | ||||
| Автомобиль «Газель» | ||||
| Итого: |
Порядок расчета амортизационных отчислений здания управления.
Годовая норма амортизации = 100% / 25 * 2 = 8%
2006г: Сумма амортизационных отчислений = 1 000 000 * 0,08 = 80 000 руб.
2007г: Сумма амортизационных отчислений = 920 000 * 0,08 = 73 600 руб.
2008г: Сумма амортизационных отчислений = 846 400 * 0,08 = 67 712 руб.
2009г: Сумма амортизационных отчислений = 778 688 * 0,08 = 62 295 руб.
2010г: Сумма амортизационных отчислений = 716 393 * 0,08 = 57 311 руб.
Таким образом сумма амортизационных отчислений в декабре 2010 г. составит:
Сумма амортизационных отчислений в декабре = 57 311 / 12 = 4 776 руб.
Порядок расчета амортизационных отчислений здания цеха.
|
|
Годовая норма амортизации = 100% / 25 * 2 = 8%
2005г: Сумма амортизационных отчислений = 500 000 * 0,08 = 40 000 руб.
2006г: Сумма амортизационных отчислений = 460 000 * 0,08 = 36 800 руб.
2007г: Сумма амортизационных отчислений = 423 200 * 0,08 = 33 856 руб.
2008г: Сумма амортизационных отчислений = 389 344 * 0,08 = 31 148 руб.
2009г: Сумма амортизационных отчислений = 358 196 * 0,08 = 28 656 руб.
2010г: Сумма амортизационных отчислений = 329 540 * 0,08 = 26 363 руб.
Сумма амортизационных отчислений в декабре = 26 363 / 12 = 2 197 руб.
Порядок расчета амортизационных отчислений здания склада.
Годовая норма амортизации = 100% / 25 * 2 = 8%
2005г: Сумма амортизационных отчислений = 500 000 * 0,08 = 40 000 руб.
2006г: Сумма амортизационных отчислений = 460 000 * 0,08 = 36 800 руб.
2007г: Сумма амортизационных отчислений = 423 200 * 0,08 = 33 856 руб.
2008г: Сумма амортизационных отчислений = 389 344 * 0,08 = 31 148 руб.
2009г: Сумма амортизационных отчислений = 358 196 * 0,08 = 28 656 руб.
2010г: Сумма амортизационных отчислений = 329 540 * 0,08 = 26 363 руб.
Сумма амортизационных отчислений в декабре = 26 363 / 12 = 2 197 руб.
Порядок расчета амортизационных отчислений растойного шкафа.
Годовая норма амортизации = 100% / 14 * 2 = 14%
2005г: Сумма амортизационных отчислений = 50 000 * 0,14 = 7 000 руб.
2006г: Сумма амортизационных отчислений = 43 000 * 0,14 = 6 020 руб.
2007г: Сумма амортизационных отчислений = 36 980 * 0,14 = 5 177 руб.
2008г: Сумма амортизационных отчислений = 31 803 * 0,14 = 4 452 руб.
2009г: Сумма амортизационных отчислений = 27 351 * 0,14 = 3 829 руб.
2010г: Сумма амортизационных отчислений = 23 522 * 0,14 = 3 293 руб.
Сумма амортизационных отчислений в декабре = 3 293 / 12 = 274 руб.
Порядок расчета амортизационных отчислений печи хлебопекарной
|
|
Годовая норма амортизации = 100% / 10 * 2 = 20%
Счета бухгалтерского учета
| Д 01 К | ||
| Сн | 4 225 000 | |
| 150 000 | 25 000 | |
| 25 000 | 21 000 | |
| 110 000 | 4 000 | |
| 285 000 | 50 000 | |
| Ск | 4 460 000 |
| Д 02 К | ||
| 579 400 | Сн | |
| 21 000 | 17 973 | |
| 4 776 | ||
| 21 000 | 22 749 | |
| 581 149 | Ск |
| Д 10 К | ||
| Сн | 92 500 | |
| 42 000 | 24 000 | |
| 48 000 | 40 000 | |
| 10 000 | ||
| 30 000 | 1 146 | |
| 60 000 | 18 000 | |
| 30 000 | 2 000 | |
| 30 000 | ||
| 1 300 | ||
| 220 000 | 116 500 | |
| Ск | 196 000 |
| Д 08 К | ||
| 150 000 | 150 000 | |
| 100 000 | 110 000 | |
| 10 000 | ||
| 260 000 | 260 000 | |
| Ск |
| Д 16 К | ||
| 7 400 | 40 900 | |
| 18 000 | ||
| 15 500 | ||
| 40 900 | 40 900 | |
| Ск |
| Д 15 К | ||
| 49 000 | 42 000 | |
| 44 400 | 48 000 | |
| 4 000 | 7 400 | |
| 99 000 | 30 000 | |
| 9 000 | 60 000 | |
| 42 000 | 18 000 | |
| 30 000 | ||
| 15 500 | ||
| 250 900 | 250 900 | |
| Ск |
| Д 20 К | ||
| 24 000 | ||
| 40 000 | 1 162 | |
| 17 973 | ||
| 18 000 | ||
| 2 000 | ||
| 16 968 | ||
| 427,08 | ||
| 5 769,12 | ||
| 30 000 | ||
| 1 300 | ||
| 13 220 | ||
| 40347,78 | ||
| 40 900 | ||
| 250 958,98 | 2 142 | |
| Ск | 248 816,98 |
| Д 19 К | ||
| Сн | 40 000 | |
| 1 080 | 1 324 | |
| 10 060 | ||
| 4 900 | 27 000 | |
| 4 440 | ||
| 19 800 | ||
| 27 000 | 11 520 | |
| 4 830 | ||
| 1 098 | ||
| 9 900 | ||
| 1 620 | ||
| 78 195 | 78 195 | |
| Ск | 40 000 |
|
|
| Д 26 К | ||
| 6 000 | 40 347,78 | |
| 1 356 | ||
| 4 776 | ||
| 14 616,67 | ||
| 1 927,44 | ||
| 4 969,67 | ||
| 6 102 | ||
| 40 347,78 | 40 347,78 | |
| Ск |
| Д 43 К | ||
| Сн | 119 550 | |
| 49 000 | ||
| 1 162 | 58 100 | |
| 2 142 | 107 100 | |
| Ск | 14 592 | |
| Д 50 К | Д 51 К | |||||
| Сн | 5 000 | Сн | 40 489 590 | |||
| 9 500 | 10 500 | 147 455 | 102 740 | |||
| 12 000 | 1 500 | 1 500 | 12 000 | |||
| 4 000 | 177 000 | |||||
| 118 000 | ||||||
| 21 500 | 16 000 | 108 900 | ||||
| Ск | 10 500 | 27 140 | ||||
| 4 130 | ||||||
| 13 505,17 | ||||||
| Д 60 К | 15 516,16 | |||||
| 248 000 | Сн | 1 676,87 | ||||
| 102 740 | 49 000 | 1 200 | ||||
| 177 000 | 4 900 | 6 038,2 | ||||
| 44 400 | 2 813,91 | |||||
| 108 900 | 4 440 | 13 405 | ||||
| 150 000 | 46 200 | |||||
| 27 000 | 7 200 | |||||
| 100 000 | 15 600 | |||||
| 18 000 | 11 180,79 | |||||
| 99 000 | ||||||
| 9 900 | 148 955 | 684 246,1 | ||||
| 42 000 | Ск | 39 954 298,9 | ||||
| 4 200 | ||||||
| 6 102 | ||||||
| 1 098 | ||||||
| 13 220 | ||||||
| 2 380 | Д 62 К | |||||
| Сн | 73 040 | |||||
| 575 640 | 575 640,0 | 67 375 | 147 455 | |||
| 248 000 | Ск | 80 080 | ||||
| 147 455 | 147 455 | |||||
| Ск | 73 040 | |||||
| Д 66 К | ||||||
| Сн | ||||||
| Ск |
| Д 68 К | Д 69 К | ||||||
| 181 720 | Сн | 25 000 | Сн | ||||
| 1 324 | 250,57 | 996,52 | |||||
| 10 060 | 1 111,5 | 11 180,79 | 4 969,67 | ||||
| 27 000 | 1 451,84 | 5 769,12 | |||||
| 13 405 | |||||||
| 19 800 | 6 038,2 | 12 177,31 | 11 180,79 | ||||
| 11 520 | 24 003,48 | Ск | |||||
| 4 830 | |||||||
| 1 098 | |||||||
| 2 380 | Д 70 К | ||||||
| 13 405 | 80 000 | Сн | |||||
| 2 813,91 | 1 300 | ||||||
| 6 038,2 | 10 500 | 14 616,67 | |||||
| 1 500 | 16 968 | ||||||
| 100 452,11 | 22 257,11 | 1 146 | 427,08 | ||||
| 103 525 | Ск | 250,57 | 996,52 | ||||
| 1 111,5 | 1 927,44 | ||||||
| 1 451,84 | |||||||
| 13 505,17 | |||||||
| 15 516,16 | |||||||
| Д 71 К | 1 676,87 | ||||||
| Сн | 18 200 | ||||||
| 4 000 | 47 158,11 | 36 235,71 | |||||
| 9 500 | 69 078 | Ск | |||||
| 6 000 | |||||||
| 1 080 | |||||||
| 1 356 | |||||||
| Д 73 К | |||||||
| 1 146 | 1 146 | ||||||
| 4 000 | 19 280 | ||||||
| Ск | 2 920 | ||||||
| 1 146 | 1 146 | ||||||
| Ск |
| Д 76 К | Д 80 К | ||||||
| 1 200 | 4 000 | 43 050 000 | Сн | ||||
| 27 140 | |||||||
| 4 130 | 1 500 | ||||||
| 1 017 | |||||||
| 43 050 000 | Ск | ||||||
| 10 000 | |||||||
| 1 800 | |||||||
| 9 000 | |||||||
| 1 620 | Д 84 К | ||||||
| 3 500 | 300 200 | Сн | |||||
| 24 152,8 | |||||||
| 32 470 | 33 970 | 24 153 | |||||
| 1 500 | Ск | 324 352,8 | Ск | ||||
| Д 90 К | Д 91 К | ||||||
| 13 405 | 67 375 | 4 000 | 10 000 | ||||
| 49 000 | 80 080 | 1 300 | |||||
| 58 100 | |||||||
| 26 950 | 1 017 | ||||||
| 3 241 | |||||||
| 147 455 | 147 455 | ||||||
| Ск | 10 000 | 10 000 | |||||
| Ск | |||||||
| Д 94 К | Д 96 К | ||||||
| 1 146 | 1 927,44 | 1 927,44 | |||||
| 1 146 | |||||||
| 1 200 | 1 200 | 1 927,44 | 1 927,44 | ||||
| Ск | Ск | ||||||
| Д 99 К | |||||||
| 6 038,2 | 3 241 | ||||||
| 24 153 | 26 950 | ||||||
| 30 191 | 30 191 | ||||||
| Ск |
Сальдо-оборотная ведомость
| Счет | Сальдо начальное | Обороты | Сальдо конечное | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |
| 4 225 000 | — | 285 000 | 50 000 | 4 460 000 | — | |
| — | 579 400 | 21 000 | 22 749 | — | 581 149 | |
| — | — | 260 000 | 260 000 | — | — | |
| 92 500 | — | 220 000 | 116 500 | 196 000 | — | |
| — | — | 250 900 | 250 900 | — | — | |
| — | — | 40 900 | 40 900 | — | — | |
| 40 000 | — | 78 195 | 78 195 | 40 000 | — | |
| — | — | 250 958,98 | 2 142 | 248 816,98 | — | |
| — | — | 40 347,78 | 40 347,78 | — | — | |
| 119 550 | — | 2 142 | 107 100 | 14 592 | — | |
| 5 000 | — | 21 500 | 16 000 | 10 500 | — | |
| 40 489 590 | — | 148 955 | 684 246,1 | 39 954 298,9 | — | |
| — | 248 000 | 575 640 | 575 640 | — | 248 000 | |
| 73 040 | — | 147 455 | 147 455 | 73 040 | — | |
| — | 598 560 | — | — | — | 598 560 | |
| — | 181 720 | 100 452,11 | 22 257,11 | — | 103 525 | |
| — | 25 000 | 12 177,31 | 11 180,79 | — | 24 003,48 | |
| — | 80 000 | 47 158,11 | 36 235,71 | — | 69 077,6 | |
| 18 200 | — | 4 000 | 19 280 | 2 920 | — | |
| — | — | 1 146 | 1 146 | — | — | |
| — | — | 32 470 | 33 970 | — | 1 500 | |
| — | 43 050 000 | — | — | — | 43 050 000 | |
| — | 300 200 | — | 24 152,8 | — | 324 352,8 | |
| — | — | 147 455 | 147 455 | — | — | |
| — | — | 10 000 | 10 000 | — | — | |
| — | — | 1 200 | 1 200 | — | — | |
| — | — | 1 927,44 | 1 927,44 | — | — | |
| — | — | 30 191 | 30 191 | — | — | |
| Итого | 2731170,73 | 2731170,73 | 45000167,88 | 45000167,88 |
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
| на | 1 января | г. | Коды | |||||||||||||
| Форма № 1 по ОКУД | ||||||||||||||||
| Дата (год, месяц, число) | ||||||||||||||||
| Организация | Кемеровское закрытое акционерное общество «Хлеб» | по ОКПО | ||||||||||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | ||||||||||||||||
| Вид деятельности | Выпечка хлебобулочных изделий | по ОКВЭД | ||||||||||||||
| Организационно-правовая форма/форма собственности | ||||||||||||||||
| Акционерное общество | по ОКОПФ/ОКФС | |||||||||||||||
| Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ | 384/385 | |||||||||||||||
| Местонахождение (адрес) | 650099 г. Кемерово ул. Федоровского, 10 | |||||||||||||||
| Дата утверждения | ||||||||||||||||
| Дата отправки (принятия) | ||||||||||||||||
| Актив | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | |||
| Основные средства | 3 645 600 | 3 878 851 | |
| Незавершенное строительство | |||
| Доходные вложения в материальные ценности | |||
| Долгосрочные финансовые вложения | |||
| Отложенные налоговые активы | |||
| Прочие внеоборотные активы | |||
| Итого по разделу I | 3 645 600 | 3 878 851 | |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | 212 050 | 459 409 | |
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 92 500 | 196 000 | |
| животные на выращивании и откорме | |||
| затраты в незавершенном производстве | 248 817 | ||
| готовая продукция и товары для перепродажи | 119 550 | 14 592 | |
| товары отгруженные | |||
| расходы будущих периодов | |||
| прочие запасы и затраты | |||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 40 000 | 40 000 | |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 18 200 | 2 920 | |
| в том числе расчеты с подотчетными лицами | 18 200 | 2 920 | |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 73 040 | 73 040 | |
| в том числе покупатели и заказчики | 73 040 | 73 040 | |
| Краткосрочные финансовые вложения | |||
| Денежные средства | 40 494 590 | 39 964 799 | |
| Прочие оборотные активы | |||
| Итого по разделу II | 40 837 880 | 40 540 168 | |
| БАЛАНС | 44 483 480 | 44 419 019 |
Форма 0710001 с. 2
| Пассив | Код по- казателя | На начало отчетного периода | На конец отчет- ного периода |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал | 43 050 000 | 43 050 000 | |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | () | () | |
| Добавочный капитал | |||
| Резервный капитал | |||
| в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | |||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 300 200 | 324 353 | |
| Итого по разделу III | 43 350 200 | 43 374 353 | |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | |||
| Отложенные налоговые обязательства | |||
| Прочие долгосрочные обязательства | |||
| Итого по разделу IV | |||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 598 560 | 598 560 | |
| Кредиторская задолженность | 534 720 | 446 106 | |
| в том числе: поставщики и подрядчики | 248 000 | 248 000 | |
| задолженность перед персоналом организации | 80 000 | 69 078 | |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 25 000 | 24 003 | |
| задолженность по налогам и сборам | 181 720 | 103 525 | |
| прочие кредиторы | 1 500 | ||
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | |||
| Доходы будущих периодов | |||
| Резервы предстоящих расходов | |||
| Прочие краткосрочные обязательства | |||
| Итого по разделу V | 1 133 280 | 1 044 666 | |
| БАЛАНС | 44 483 480 | 44 419 019 | |
| СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах | |||
| Арендованные основные средства | |||
| в том числе по лизингу | |||
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | |||
| Товары, принятые на комиссию | |||
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов | |||
| Обеспечения обязательств и платежей полученные | |||
| Обеспечения обязательств и платежей выданные | |||
| Износ жилищного фонда | |||
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | |||
| Нематериальные активы, полученные в пользование | |||