Анализ финансово-экономических условий договорных связей

Возникающие при поставках продукции производственно-технического назначения между поставщиками и потребителями хозяйственные связи представляют собой совокупность организационных, экономических, и правовых взаимоотношений.

В зависимости от того, устанавливаются хозяйственные связи между предприятиями непосредственно или через посредника (снабженческо-сбытовую или торговую организацию), различают прямые хозяйственные связи и хозяйственные связи с посредником, или хозяйственные косвенные связи.

Организация представляет собой живой организм, и любые изменения во внешней среде в свою очередь, сказываются на эффективности функционирования организации в целом.

Потенциальные возможности и ответные реакции Тюменского филиала ООО «ЛУКОЙЛ-Пермнефтеоргсинтез» «БелОйл» на совокупность изменении внешней среды (косвенного воздействия), отражены в табл. 2.2.

Таблица 2.2 Анализ среды косвенного воздействия

Из таблицы видно, что использование имеющихся возможностей, при изменении внешней среды (косвенного воздействия), ведет к увеличению сбыта продукции Тюменского филиала ООО «ЛУКОЙЛ-Пермнефтеоргсинтез» «БелОйл», следовательно, и доли рынка, увеличению выручки от реализации товаров, а также к увеличению прибыли организации.

Но, помимо возможностей, во внешней среде существуют и потенциальные угрозы для деятельности организации, при недооценке которых, можно понести серьезные потери. Угрозы для Тюменского филиала ООО «ЛУКОЙЛ-Пермнефтеоргсинтез» «БелОйл» отражены в табл. 2.3.

Таблица 2.3 Анализ угроз внешней среды

Из таблицы можем сделать выводы: любые отрицательные изменения внешней среды (косвенного воздействия) так или иначе, влияют на предпочтения заказчиков, изменения их спроса (появление новых товаров), что в свою очередь, ведет к снижению объема реализации, увеличению издержек и уменьшению прибыли. Ответными мерами организации могут быть: совершенствование сервиса, гибкие системы скидок, снижение цен и т.д.

Объем реализации продукции определяет результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия, от него зависит размер доходов и прибыли.

В 2008 году реализация масел осуществлялась по договорам с ОАО «ТНК» на экспорт и внутренний рынок, с ОАО «Торговый Дом» ТНК» по маркетингу и продажам» на внутренний рынок, Тюменского филиала ООО «ЛУКОЙЛ-Пермнефтеоргсинтез» «БелОйл» осуществлял поставку масел по договорам с Администрацией города Нижневартовска, Администрацией Уватского района, Администрацией города Тюмени и дочерними обществами: ОАО «Тюменнефтекомплектсервис», ОАО «Тюменнефтеспецстрой», ОАО «ТПП РС Тюменнефть». Масла реализованы по следующим направлениям:

1. Экспорт в страны дальнего зарубежья по графику предприятия согласно Постановлению Правительства РФ №1130 от 02.09.1997г.

2. Поставка масел внутри компании на Рязанский НПЗ и Орск НОС.

3. Поставка масел покупателям внутри России для реализации на экспорт в Дальнее и Ближнее Зарубежье по графикам экспорта других предприятий 92 000 тонн.

4. Поставка масел котельным дочерним предприятиям 533 205 тонны.

В 2008 году Тюменского филиала ООО «ЛУКОЙЛ-Пермнефтеоргсинтез» «БелОйл» было реализовано Администрации города Нижневартовска, Администрации Уватского района и Администрации города Тюмени 26 382 тонны нефти.

Исходя из специфического рода деятельности предприятия, некоторые потребители также являются конкурентами предприятия. Среди таковых можно выделить: ОАО «Сургутнефтегаз»; ОАО «Юганскнефтегаз»; ОАО «Сибгеопроект»; ЗАО «СИБИНТЭК»; ПНГРЭ. Что касается поставщиков, то их нет, только если рассматривать наемные организации которые предоставляют определенного вида услуги: ремонт КРС, бурение при чем, если Тюменского филиала ООО «ЛУКОЙЛ-Пермнефтеоргсинтез» «БелОйл» по некоторым причинам не сможет организовать данные работы нехватка или поломка оборудования.

Для оперативного учета и контроля компания использует собственную систему связи между вычислительными центрами предприятий и Автоматизированную систему исполнения договоров (АСКИД), которая ежесуточно собирает данные о приеме и сдаче масел предприятиями транспорта, о запасах, о свободной емкости резервуарных парков, о потерях и т.п.

Процедура расчета транспортных тарифов состоит в следующем. Предприятия планируют тарифную выручку и грузооборот по участкам сетей, находящихся под их управлением. Отношение тарифной выручки к грузообороту дает значение удельного тарифа в руб./тыс.км. на территории данного предприятия (управления).

Тюменский филиал ООО «ЛУКОЙЛ-Пермнефтеоргсинтез» «БелОйл» собирает и контролирует обосновывающие материалы предприятий и представляет удельные тарифы в сводном виде для утверждения. Затем удельные тарифы умножают на длины участков сети и получают тарифы на перекачиваемых направлениях.

Грузоотправитель согласует с компанией (или ее дочерним акционерным обществом) маршрут и оплату транспортировки, суммируя тарифы по составляющим маршрут участкам сети.

Тариф используется по следующим направлениям: на оплату налогов и сборов (включая сбор за перекачку нефти) - 29,5%; на обеспечение надежности и безопасности нефтепроводного транспорта - 39,1%; эксплуатационные расходы - 20,5%; расходы на оплату труда - 6,8%; содержание социальной сферы - 4,1%.

Активность реализационной деятельности можно оценить количеством заключенных и выполненных контрактов с покупателями.

Показатели результативности реализационной деятельности представлены в табл. 2.4.

Таблица 2.4 Показатели результативности сбытовой деятельности предприятия в 2007-08гг.

Изменение средней стоимости одного выполненного контракта показывает, как изменилась доля покупателей в общем объеме реализации продукции предприятия. Определяется этот показатель путем деления объема реализованной продукции за определенный период к количеству выполненных за этот период контрактов с покупателями.

Коэффициент оборачиваемости запасов готовой продукции определяется отношением объема реализованной продукции за определенный период, к среднему запасу готовой продукции за указанный период. Средняя величина запасов определяется по формуле: Зср = (Зн+Зк)/2, где Зн и Зк – остатки запасов на начало и конец периода (рис.2.1).

Коэффициент оборачиваемости запасов готовой продукции показывает скорость оборота готовой продукции. Рост показателя означает увеличение спроса на продукцию предприятия, снижение показателя затоваривание готовой продукции в связи со снижением спроса.

Рис. 2.1. Динамика отгрузки готовой продукции Тюменского филиала ООО «ЛУКОЙЛ-Пермнефтеоргсинтез» «БелОйл» 2007 - 2008гг.

Данные табл. 2.4. свидетельствуют о том, что за период с 2007 по 2008 г. объем реализованной продукции сократился на 103 тыс.руб. и составил в 008 г. 99,98% уровня 2007 года. За указанный период увеличилась величина заключенных контрактов с покупателями с 160 до 162, а количество полностью выполненных контрактов в 2008 г. достигла 99,37 % уровня 2007 г. Средняя стоимость выполненного контракта имела тенденцию к росту: в 2007 г. она была 4941,8 тыс. руб., а в 2008 г. – 4972,27 тыс. руб. Основной причиной этого явился рост доли крупных покупателей в общем объеме сбыта, поскольку в сложной экономической ситуации выживают наиболее крупные покупатели.

Коэффициент оборачиваемости запасов готовой продукции увеличился в 2008 г. по сравнению с 2007 г. Тенденция к увеличению коэффициента оборачиваемости запасов готовой продукции является положительным моментом, и свидетельствует о сокращении времени нахождения готовой продукции в запасах и в определенной степени способствует улучшению финансового состояния предприятия.

Реализация продукции как составная часть коммерческой деятельгости оказывает решающее влияние на размеры доходов и прибыли предприятия

Динамика анализа затрат Тюменского филиала ООО «ЛУКОЙЛ-Пермнефтеоргсинтез» «БелОйл» в 2009 году, представлена в табл. 2.5.

Таблица 2.5 Динамика анализа затрат Тюменского филиала ООО «ЛУКОЙЛ-Пермнефтеоргсинтез» «БелОйл» в 2008-09гг.

Как видно из таблицы, в 2009 году все затраты заметно увеличились. При снижении объемов производства масел, и значительном сокращении персонала, как следствие увеличиваются издержки производства.

Амортизационные отчисления теперь раскидываются на меньший объем производства масел, поэтому затраты на 1 тонну масел в 2009г. увеличились на 224,021 рубль. Повышение себестоимости вызвано еще и повышением оплаты за энергию практически в 2 раза, и увеличением стоимости материалов, а также увеличением налогов: на пользователей автодорогами, природоохранного налога и т.д.

Согласно отчету о прибылях и убытках Тюменского филиала ООО «ЛУКОЙЛ-Пермнефтеоргсинтез» «БелОйл» прибыль за 2008г. составила 532,14 млн. руб., а затраты составили 28,1 млн. руб., а в 2007 году прибыль равна –537 млн. руб, что свидетельствует об отсутствии основного источника пополнения оборотных средств, и затраты: 96,1 млн. руб.

Таким образом, рентабельность в 2008г. равна 18,9 рубль с одного затраченного рубля, это рентабельное предприятие, а по сравнению с 2007г., с каждого затраченного рубля предприятие получало – 5,59 руб. убытка (сокращение объема производства). Рыночные условия хозяйствования обязывают предприятие в любой период времени иметь возможность срочно погасить внешние обязательства (то есть быть платежеспособным) или краткосрочные обязательства (то есть, быть ликвидным).

Количество оборотов капитала Тюменского филиала ООО «ЛУКОЙЛ-Пермнефтеоргсинтез» «БелОйл» за 2008 г. составило 7 раз, а в 2009 году уже 8 раз, это может быть связано с увеличением получаемой прибыли в этот период.

Основные средства Тюменского филиала ООО «ЛУКОЙЛ-Пермнефтеоргсинтез» «БелОйл» согласно балансу в 2008г. составили 3825,12 млн. руб, а в 2007 году составляли 3833,73 млн. руб., т.е. уменьшились на 8,61 млн. руб, это может быть связано с износом основного оборудования.

Коэффициент выбытия в 2008 году составил (3825,12-3833,73)/3825,12=0,0012. Основной источник увеличения основных средств в Тюменского филиала ООО «ЛУКОЙЛ-Пермнефтеоргсинтез» «БелОйл» является прибыль, полученная от реализации добытой нефти.

Согласно показателям оценки прибыльности и эффективности хозяйственной деятельности у предприятия есть все потенциальные возможности расширения деятельности компании, что проявляется в увеличении объема продаж ее товаров и услуг. В этой связи представляется возможным разработке новой политики договорных взаимоотношений.