ВАРИАНТЫКОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ
И МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ИХ ВЫПОЛНЕНИЮ
По дисциплине «Налоги и налогообложение»
Курск 2015
Содержание
1. Методические указания по выполнению контрольной работы…..3
2. Выбор варианта контрольной работы………………………………4
3. Варианты контрольной работы……………………………………...5
4. Учебно-методическое обеспечение дисциплины…………………..18
Методические указания по выполнению контрольной работы
Важной составляющей при изучении курса «Налоги и налогообложение» является выполнение письменной контрольной работы. В процессе подготовки и написания ее студенты имеют возможность конкретнее ознакомиться с учебной литературой, получить представление о масштабах и особенностях исследований по важнейшим проблемам изучаемого предмета. Кроме того, выполнение контрольной работы учит связно, логично и лаконично излагать материал, правильно определять причинно-следственные связи, делать собственные выводы и заключения на основе соответствующей информации.
При подготовке и выполнении контрольной работы следует соблюдать следующие требования и рекомендации.
Работа по подготовке контрольной работы начинается с выбора темы и подбора литературы. В помощь студентам данные указания предлагают перечень тем по основным разделам изучаемого курса и список литературы, из которого по названиям можно подобрать соответствующие теме публикации. Это не исключает права студентов самостоятельно подбирать необходимую литературу. Успешное выполнение контрольной работы во многом зависит от правильной организации ее подготовки и написания, а также соблюдения основных требований, которые к ней предъявляются.
Объем работы. Контрольная работа выполняется на компьютере и распечатывается на белых листах формата А4. Объем машинописного текста должен составлять в среднем от 15 до 18-20 страниц), шрифт TimesNewRoman, размер шрифта 14, интервал 1,5, поля: левое 20 мм, правое – 10 мм, верхнее – 20 мм, нижнее – 20 мм.
Оформление работы.
Контрольная работа должна быть выполнена с соблюдением требований по оформлению материала. В ней должны присутствовать:
1) титульный лист (приложение 1);
2) план работы;
3) содержательная часть;
4) ссылки на использованную литературу;
5) список использованной литературы и источников (итернет-ресурсов).
Титульный лист (приложение 1).
План работы включает 5-6 пунктов, среди которых “Введение”, 3-4 пункта, озаглавливающие основные разделы содержательной части, “Заключение”.
Содержательная часть работы состоит из двух частей: теоретический вопрос и практическое задание. Выполнение работы начинается с обоснования во “Введении” актуальности темы контрольной работы. Затем следует логичное, доказательное изложение содержания темы на основе изученной литературы, разбиваемое, как правило, на несколько больших смысловых частей в соответствии с заранее намеченным планом работы. План же, по существу, является схемой логики раскрытия темы. Текст содержательной части представляет собой, прежде всего, логически упорядоченную подборку отрывков, цитат из книг, статей, других публикаций с тем или иным количеством собственных суждений, разного рода связующих вставок. Текст ответа на теоретический вопрос должен быть структурирован таким образом, чтобы руководитель мог оценить: общую ориентацию студента в материале, последовательность его изложения, умение работать с экономической, финансовой, нормативной информацией. При раскрытии ответа на теоретический вопрос необходимо осветить: теорию вопроса; применение теории на практике; проблематику вопроса; точку зрения студента на сущность изучаемой проблемы (пути решения проблемных ситуаций).
Завершает содержательную часть контрольной работы “Заключение”. В нем даются некоторые обобщающие выводы по теме, и может быть изложено собственное мнение автора контрольной работы относительной всей темы или тех или иных ее аспектов.
Список использованной литературы и источников. В конце контрольной работы приводится список использованной литературы и источников в соответствии с требованиями ГОСТ 7.05-2008) (приложение 2). В списке должно быть указано не менее 5 наименований.
При оформлении текста контрольной работы необходимо отразить все то многообразие источников, литературы, которыми пользовался студент. Соответственно, контрольная работа должна иметь ссылки на цитируемые публикации. Ссылки следует оформлять в соответствии с ГОСТ Р 7.0.5—2008 «Библиографическая ссылка», например:
Как отмечает русский философ Ильин И. А. в своей книге «Аксиомы религиозного опыта»: «Воспитание человека, конечно, не ограничивается семьей. Оно продолжается в жизни и оканчивается только со смертью» [3, с. 577].
Сроки представления работы. Контрольная работа должна быть представлена в деканат факультета в соответствии со сроками, указанными в графике учебного процесса. По результатам проверки контрольная работа может быть зачтена или не зачтена. В последнем случае работа должна быть доработана студентом с учетом всех замечаний преподавателя и представлена на повторную проверку.
Без зачета по контрольной работе студент к сессии и сдаче экзамена не допускается.
Выполненная на высоком уровне письменная контрольная работа может быть учтена преподавателем при выставлении итоговой экзаменационной оценки.
2. Выбор варианта контрольной работы
Определение варианта контрольной работы осуществляется при помощи приведенной ниже таблицы. Выбор варианта (порядковый номер теоретического вопроса и практического задания) распределяются с учетом первой буквы фамилии студента.
Работа, выполненная не по своему варианту, возвращается студенту без рецензирования.
Выбор темы контрольной работы осуществляется по специальной таблице по первой букве фамилии студента:
| Первая буква фамилии | Тема контрольной работы | Первая буква фамилии | Тема контрольной работы | Первая буква фамилии | Тема контрольной работы |
| А | К | У | |||
| Б | Л | Ф | |||
| В | М | ХЦ | |||
| Г | Н | Ч | |||
| Д | О | ШЩ | |||
| Е | П | ЭЮЯ | |||
| Ж | Р | ||||
| З | С | ||||
| И | Т |
Варианты контрольных работ
Вариант 1.
1. Налоги как экономическая категория. Сущность и назначение налогов и
сборов.
2. Задача.
Доход индивидуального предпринимателя, полученный в налоговом периоде, составил 600 тыс. руб. Расходы — 290 тыс. руб., но документально их подтвердить предприниматель не смог. Индивидуальные предприниматель получил доход от продажи садового дома в сумме 150 тыс. руб. На благотворительные цели израсходовано 100 тыс. руб. Определите сумму предполагаемого налогооблагаемого дохода индивидуального предпринимателя по текущему периоду.
3. Тестовые задания:
3.1. Налоговая база по НДС у комиссионера:
а) стоимость реализованных товаров (без НДС);
б) комиссионное вознаграждение;
в) стоимость реализованных товаров исчисленная в ценах в соответствии со ст. 40 НК РФ (без НДС);
г) иная налоговая база.
3.2. Минимальный налог при использовании налогоплательщиком упрощенной системой налогообложения выплачивается, если:
а) объект налогообложения – доходы;
б) объект налогообложения – доходы за вычетом расходов;
в) объект налогообложения – доходы за вычетом расходов и сумма единого налога меньше минимального;
г) объект налогообложение – доходы за вычетом расходов и в налоговом периоде получен убыток;
д) в иных случаях.
Вариант 2
1. Функции налогов как проявление экономической сущности налогов. Принципы налогообложения
2. Задача. Определите для целей налогообложения прибыли:
а) сумму безнадежного долга, списанного за счет резерва по сомнительным долгам;
б) сумму остатка резерва, включенную в нереализованные доходы.
Известно:
1. по результатам инвентаризации, проведенной на 30 сентября налогового периода дебиторская задолженность:
а) со срока возникновения свыше 90 дней – 40 тысяч рублей;
б) со сроком возникновения от срока 45-90 дней – 50 тысяч рублей;
в) от срока возникновения до 45 дней – 30 тысяч рублей.
2. Выручка за 9 месяцев налогового периода составила 1 180000 руб. (с НДС).
3. НДС 18%
4. Сумма безнадежного долга – 20 тыс. руб.
5. Сумма вновь создаваемого резерва по результатам инвентаризации на 31 декабря налогового периода-32 000 руб.
6. Для определения расходов организация применяет метод начисления.
3. Тестовые задания.
3.1Налогом на имущество облагаются учитываемые на балансе российских организаций;
а) запасы;
б) затраты;
в) основные средства;
г) нематериальные активы;
д) основные средства, в т.ч. переданные во временное использование.
3.2. Налоговая база по НДС при ввозе на таможенную территорию РФ подакцизных товаров, облагаемых таможенной пошлиной:
а) таможенная стоимость;
б) сумма таможенной стоимости, акциза и таможенной пошлины;
в) стоимость товара, исчисленная в контрактных ценах;
г) сумма таможенной стоимости, акциза, таможенной пошлины и сборов за таможенное оформление;
д) сумма таможенной стоимости, акциза и сборов за таможенное оформление.
Вариант 3
1. Классификация налогов, ее критерии, виды и значение.
2. Задача. Определите сумму НДС, уплаченную организацией в бюджетную систему РФ.
Известно:
1. Оптовая организация реализует отечественные и импортные неподакцизные товары. Закупка импортных товаров осуществляется за счет собственных валютных средств.
2. Стоимость реализованных отечественных и импортных товаров за налоговый период - 3 540 000 руб. (с НДС).
3. Таможенная стоимость импортных товаров – 1 200 000 руб.
4. Таможенная пошлина – 15 %.
5. НДС – 18%.
6. Сумма, полученная за реализованные товары от покупателей на пополнение фонда специального назначения, - 47200 руб.
7. Сумма НДС, уплаченная поставщикам отечественных товаров и за оказание услуг, - 180 000 руб.
3. Тестовые задание:
3.1. Страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование не облагаются:
а) сумма единовременной материальной помощи;
б) выплаты по больничным листам;
в) компенсация за неиспользованный отпуск (расчет при увольнении);
3.2. К доходам для целей налогообложения относится:
а) доходы от реализации имущественных прав;
б) доходы в виде имущества, полученные в форме задатка в качестве обеспечения обязательств;
в) доходы от реализации только товаров, работ, услуг;
г) доходы от реализации товаров, услуг, имущественных прав;
д) доходы долевого участия в деятельности других организаций.
Вариант 4
1. Современная налоговая система РФ: характеристика основных налогов.
2. Задача. Определите сумму НДС, уплаченную организацией в бюджетную систему РФ за налоговый период (квартал).
Известно:
1. Стоимость реализованных товаров, исчисленная по цене сделки в соответствии со ст.40 НК РФ, - 3 540 000 руб.(с НДС).
2. Сумма товарного кредита, предоставленная покупателю – 60 000 руб.(с НДС)
3. Ставка НДС – 18%
4. Сумма НДС – уплаченная организацией поставщикам товаров и за оказание услуг – 3000000 руб. (с НДС)
3. Тестовые задания:
3.1. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения прибыли:
а) дивиденды, начисленные налогоплательщикам;
б) судебные расходы и арбитражные сборы;
в) взносы в уставной капитал;
г) расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества;
д) премии, выплачиваемы за счет средств специального назначения.
3.2. По единому налогу на вмененный доход:
а) налоговый период – календарный год;
б) ставка налога – 6%;
в) налоговый период – месяц.
г) ставка налога – 15 %;
д) объект налогообложения – доход;
ж) объект налогообложения – иной доход.
Вариант 5
1. Права и обязанности налогоплательщиков.
2. Задача. Определите сумму процентов за банковские кредиты, относимые и не относимые на расходы при определении налогооблагаемой прибыли. Известно:
1. Организация получила банковский кредит в сумме 400 000 руб. на 3 месяца по 24 % годовых.
2. Ставка рефинансирования Банка России на дату привлечения денежных средств – 11 %.
3. В долговом обязательстве не предусмотрены условия об изменении ставки рефинансирования Банка России.
3. Тестовые задания:
3.1. Налоги, уплачиваемые организацией, применяющую упрощенную систему налогообложения:
а) налог на прибыль;
б) налог на имущество;
в) НДС, уплачиваемы при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.
г) НДС, выделенный в счет-фактуры при выставлении его покупателю;
д) транспортный налог.
3.2 Представительные органы муниципальных образований при введении единого налога на вмененный доход определяют:
а) базовую доходность;
б) виды предпринимательской деятельности в соответствии с НК РФ;
в) коэффициент К 2;
г) конкретную ставку налога;
д) коэффициент К1;
е) физический показатель.
Вариант 6
1. Федеральная налоговая служба РФ, ее структура и функции.
2. Задача. Определите сумму амортизации для целей налогообложения прибыли, использую линейный и нелинейный метод.
Известно:
1. В начале января 2015 г. организация приобрела и ввела в эксплуатацию основное средство, первоначальная стоимость 120000 руб.
2. Основное средство относится ко 2-ой амортизационной группе, срок полезного использования которого составляет 30 месяцев.
3. Основное средство используется в условиях повышенной сменности. Повышенный коэффициент -1,5.
3. Тестовые задания.
3.1 3.2. По единому налогу на вмененный доход:
а) налоговый период – календарный год;
б) ставка налога – 6%;
в) налоговый период – месяц.
г) ставка налога – 15 %;
д) объект налогообложения – доход;
ж) объект налогообложения – иной доход
3.2 Предоставление сведений налогоплательщикам в налоговый орган о закрытии счетов (лицевых счетов) со дня закрытия в течение:
а) месяца;
б) 10-ти дней;
в) 7-и дней;
г) 3-х дней
д) иного срока.
Вариант 7
1. Камеральные и выездные проверки, их задачи и порядок проведения.
2. Задача. Определите по налогу на имущество организаций:
а) сумму авансового платежа за 1 квартал и 1 полугодие налового периода;
б) сумму налога, подлежащую уплате по итогам налогового периода. Известно:
1. Остаточная стоимость основных средств, числящихся на балансе организации на 1 января налогового периода- 100000 руб, на 1 февраля -120000 руб, на 1 марта- 130000 руб, на 1 апреля- 140000 руб, на 1 мая -135000 руб, на 1 июня -150000 руб, на 1 июля- 160000 руб.
2 Авансовый платеж за 9 месяцев налогового периода – 785,4 руб.
3.Среднегодовая стоимость имущества за год – 144000 руб.
4.Ставка налога- 2,2%.
3.Тестовые задания:
3.1 Камеральной налоговой проверкой могут быть охвачены:
а) 3 года, предшествующие проверки;
б) любые периоды деятельности налогоплательщика;
в) 2 года, предшествующие проверки;
г) 6 месяцев, предшествующие проверки.
3.2. Кассовый метод определения доходов для целей налогообложения
прибыли может применяться:
а) всегда при определенном размере выручки
б) всегда при определенном размере выручки за каждый месяц
в) всегда при определенном размере выручки за соответствующий
период
г) только при осуществлении определенных видов деятельности.
Вариант 8
1. Федеральные налоги: их состав и экономическое содержание.
2. Задача
Оказан объем услуг — 275 тыс. руб., в том числе НДС —18%. Преобретены материалы 15 тыс. руб., в т.ч. НДС — 18%. Приобретен хозяйственный инвентарь на сумму 12 тыс. руб., в том числе НДС — 18%. Аванс, поступивший на расчетный счет, — 59 тыс. руб. (в т.ч. НДС) Приобретены основные средства на сумму 150 тыс. руб.. (в т.ч.НДС) Определите сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет.
3 Тестовые задания:
3.1При определении суммы налога на доходы физических лиц, не имеющих детей, учитываются при определенных условиях:
а) материальная выгода от экономии на процентах, уплаченных по заемным средствам, полученным от организации;
б) стандартный налоговый вычет в размере 1400 руб;
в) материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг;
г) доходы в виде процентов по вкладам в банках в определенном размере.
3.2 Налоговая база по НДС реализации подакцизных отечественных товаров:
а) стоимость реализованных товаров, исчисленная в ценах в соответствии со ст.40 НК РФ (с учетом акциза, без НДС);
б) стоимость реализованных товаров с учетом акциза;
в) стоимость реализованных товаров (без учета акциза)
г) стоимость реализованных товаров (без учета акциза и НДС)
Вариант 9
1. Налог на добавленную стоимость: экономическое содержание и значение.
Налогоплательщики. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.
2 Задача. Определите сумму акциза, уплаченную табачной фабрикой в налоговом периоде.
Известно:
1. Табачная фабрика реализовала в налоговом периоде (месяц) 5000 шт. сигарет с фильтром (200 пачек).
2.Максимальная розничная цена пачки сигарет, в которую расфасовано 20 сигарет -25 руб.
3. Ставка акциза- 100 руб. за 1000 шт. сигарет плюс 5% расчетной стоимости, но не менее 115 руб. за 1000 шт.
3.Тестовые задания:
3.1. Плательщики НДС при реализации отечественных товаров:
а) организации
б) индивидуальные предприниматели
в) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения
г) индивидуальные предприниматели, уплачивающие единый налог на
вмененный доход
д) организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность
в сфере игорного бизнеса.
3.2. Налоговый период при применении упрощенной системы
налогообложения:
а) месяц
б) календарный год
в) квартал
г) полугодие
д) 9 месяцев
Вариант 10
1. Налог на добавленную стоимость: налоговый период, ставки, порядок исчисления налога. Налоговые вычеты и порядок их применения. Порядок и сроки уплаты
налога в бюджет.
2. Задача
Определите сумму акциза и налога на добавленную стоимость к уплате в бюджет
исходя из следующих данных (условий):
таможенная стоимость товара — 400 000 руб. (4000 л);
ставка акциза — 3 руб. 15 коп. за 1 л;
ставка НДС — 18%;
таможенные пошлины — 60 000 руб..
3.. Тестовые задания:
3.1. Право об изменении срока уплаты по большинству федеральных
налогов предоставлено:
а) Правительству РФ
б) Минфину России
в) Федеральной налоговой службе РФ
г) налоговым органом.
3.2 Транспортный налог:
а) местный налог;
б) вводится законами субъектов РФ;
в) устанавливается НК РФ и вводится законами субъектов РФ;
г) устанавливается НК и вводится нормативными правовыми актами органов муниципальных образований;
д) вводится Федеральной налоговой службой РФ.
Вариант 11
1. Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики и элементы налогообложения.
2. Задача: Определите:
а) сумму налога на доходы физического лица;
б) сумму имущественного налогового вычета, переносимого на следующие налоговые периоды.
Известно:
1. Ежемесячный налог налогоплательщика составил в 2014 г. – 30 000 руб.
2. В первых числах января 2014 г. налогоплательщик приобрел квартиру за 1 200 000 руб.
3. Тестовые задания:
3.1 Налоговый вычет по НДС:
а) суммы налога, предъявленные налогоплательщику по приобретенным им товарам и реализуемым в дальнейшем без налога;
б) суммы налога, уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию РФ в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления;
в) суммы налога, предъявленные налогоплательщику и обязательно уплаченные им при приобретении отечественных товаров.
г) суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении им отечественных товаров.
3.2. Долговые обязательства для целей налогообложения прибыли сопоставимы, если они выданы:
а) в той же валюте;
б) в той же валюте и на те же сроки;
в) под аналогичные по качеству обеспечения;
г) в сопоставимых объемах;
д) только юридическим лицам;
е) только физическим лицам;
ж) юридическим и физическим лицам.
Вариант 12
1. Акцизы: налогоплательщики, перечень подакцизных товаров, объект налогообложения и налоговая база.
2. Задача. Определите авансовый платеж по единому налогу по итогам I полугодия, уплачиваемый организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения.
Известно:
1. Доходы организации за I квартал и I полугодие налогового периода составили соответственно 300 000 руб. и 800 000 руб.
2. Взносы на обязательное пенсионное страхование составили за I квартал I полугодие налогового периода соответственно – 9 800 руб. и 27 000 руб.
3. Выплаты по временной нетрудоспособности за I квартал – 3 000 руб., в том числе за счет собственных средств организации – 1 800 руб., за I полугодие соответственно – 6 000 руб. и 2 200 руб.
4. Объект налогообложения – доходы.
5. Ставка налога – 6%.
3. Тестовые задания:
3.1 В налоговую базу по НДС включаются суммы, связанные с оплатой товаров:
а) суммы в виде финансовой помощи;
б) суммы штрафных санкций, полученные за нарушение договорных обязательств по оплате товаров;
в) суммы процентов в определенном размере по полученным векселям в счет оплаты за реализованные товары;
г) суммы процентов, полностью уплаченные по полученным векселям в счет оплаты за реализованные товары.
3.2 Конкретные ставки транспортного налога устанавливаются:
а) законодательством (представительными) органами субъектов РФ;
б) Правительством РФ;
в) органами муниципальных образований;
г) Федеральной налоговой службой РФ.
Вариант 13
1. Акцизы: роль и значение, налогоплательщики, объект.
2. Задача. Определите:
а) сумму единого налога;
б) сумму минимального налога;
в) разницу, учитываемую при определении налоговой базы сделующего налогового периода;
г) разницу, включаемую в сумму убытков, переносимых на следующие налоговые периоды.
Известно:
1. Организация применяет упрощенную систему налогообложения.
2. Объект налогообложения – доходы за вычетом расходов.
3. Доходы организации в I налоговом периоде составили 80 000 руб., во II – 82 000 руб.
4. Расходы организации в I налоговом периоде составили – 78 000 руб., во II – 84 000 руб.
3. Тестовые задания:
3.1. При создании резерва по сомнительным долгам для целей налогообложения прибыли учитываются:
а) норматив резерва;
б) один из методов признания (определения) доходов и расходов;
в) наличие сомнительной задолженности и сроки ее возникновения;
г) два метода учета признания (определения) доходов и расходов;
д) наличие сомнительной задолженности.
3.2 Налоговый период по налогу на имущество организации:
а) месяц
б) календарный год
в) квартал
г) полугодие.
Вариант 14
1. Налог на прибыль предприятий (и организаций): фискальное и регулирующее
значение, налогоплательщики, объект налогообложения.
2. Задача.
Налогоплательщик осуществляет предпринимательскую деятельность по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств.
2. В январе налогового периода численность работников – 4 человека, в
феврале – 6, в марте – 8 человек.
3. Базовая доходность на 1-го работника в месяц – 12 000 руб.
4. Корректирующие коэффициенты К1 – 1,096; К2 – 0,7.
5. Размер выплат и вознаграждений за I квартал текущего года –
216 000 руб.
6. Ставка взносов на обязательное пенсионное страхование –22%
7. Фонд обязательного медицинского страхования 5,1%
8. Фонд обязательного социального страхования 2,9%
3. Тестовые задания:
3.1 Налоговая база по единому налогу на вмененный доход зависит от:
а) базовой доходности;
б) величины физического показателя;
в) базовой доходности, рассчитанной налогоплательщиком на величину физического показателя;
г) корректирующих коэффициентов;
д) иных показателей.
3.2. К внереализационным расходам для целей налогообложения прибыли относятся:
а) расходы на содержание служебного транспорта;
б) проценты по долговым обязательствам;
в) расходы за оказанные юридические и информационные услуги;
г) судебные расходы и арбитражные сборы;
д) расходы на услуги банков;
е) представительские расходы.
Вариант 15
1. Классификация доходов и порядок их определения для исчисления налога на
прибыль. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.
2. Задача.
Семья состоит из двух человек — мужа и жены. В текущем налоговом
периоде приобретена квартира на равных долях. Стоимость квартиры 1950
тыс. руб. В течение налогового периода ежемесячный доход мужа составлял 35
тыс. руб., а жены — 25 тыс. руб. В текущем налоговом периоде получен доход
от продажи садового дома в размере 120 тыс. руб., доставшегося мужу по
наследству от умершей матери.
Определите: 1) величину имущественного налогового вычета, на
который имеет право в текущем налоговом периоде муж и жена; 2) сумму
НДФЛ, подлежащую возврату каждому налогоплательщику в результате
применения имущественного налогового вычета.
3. Тестовые задания:
3.1 Инвестиционный налоговый кредит представляется:
а) только по налогу на прибыль;
б) по налогу на прибыль, региональным и местным налогам;
в) на срок от 1 до 5 лет;
г) на срок свыше 5 лет;
д) при условии банкротства организации;
е) при условии технического перевооружения собственного производства;
ж) с уплатой процентов в определенном размере.
3.2 Адвалорные ставки акцизов устанавливаются:
а) на большинство подакцизных товаров;
б) в абсолютной сумме;
в) в процентах;
г) на ограниченный перечень подакцизных товаров;
д) Федеральной налоговой службой РФ.
Вариант 16
1. Налог на прибыль: расходы, связанные с производством и реализацией;
внереализационные расходы. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения.
2. Задача. Определить сумму амортизационной премии и сумму амортизации в феврале 2015 г. для целей налогообложения прибыли.
Известно:
1. В январе 2015 г. организация приобрела основное средство, первоначальная стоимость которого 160 000 руб. (без НДС) и в этом же месяце ввела его в эксплуатацию.
2. Срок полезного использования основного средства – 36 месяцев.
3. Организация применяет линейный метод начисления амортизации.
4. В учетной политике организации предусмотрена амортизационная премия для целей налогообложения прибыли ко всем объектам основных средств в размере 10%.
3. Тестовые задания:
3.1 Ставка налога на доходы физических лиц в размере 13% применима в отношении:
а) материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за заемные средства организации;
б) всех доходов, полученных от работодателя за выполнение трудовых обязанностей;
в) материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг;
г) доходов, полученных в натуральной форме.
3.2 Документы, подтверждающие право организации на освобождение от уплаты НДС:
а) выписка из книги продаж;
б) справка налогового органа об отсутствии задолжности по налогам;
в) копия журнала полученных и выставленных счетов-фактур;
г) выписка из бухгалтерского баланса;
д) документы, подтверждающие сумму образовавшейся дебиторской задолжности.
Вариант 17
1. Налог на прибыль: налоговые ставки, налоговый период, порядок исчисления,
сроки уплаты налога и налога в виде авансовых платежей.
2. Задача.
Менеджер фирмы А.А. Антонов имеет в собственности
трехкомнатную квартиру, автомобиль марки «Мерседес», дачу, мотосани
мощностью двигателя 53 кВт. Стоимость квартиры, по данным БТИ, составляет
423 000 руб., оценочная стоимость автомобиля 760 000 руб., страховая
стоимость дачи 198 000 руб., стоимость мотосаней 49 000 руб. Рассчитайте
налог на имущество физических лиц, подлежащих уплате за год.
3.1. Переход с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения обязателен, если превышен:
а) определенный размер дохода;
б) определенный размер остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов;
в) определенный размер остаточной стоимости основных средств;
г) определенный размер численности работников;
д) определенный размер иного показателя
3.2 Расчетные ставки по НДС применимы при:
а) реализации имущества, приобретенного на стороне и учитываемого с налогом;
б) получение оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров;
в) получение финансовой помощи за реализованные товары;
г) оказание услуг по перевозке за пределы РФ;
д) ввоз товаров на таможенную территорию РФ.
Вариант 18
1. Налог на доходы физических лиц: экономическое содержание,
налогоплательщики, объекты налогообложения. Особенности определения налоговой базы.
2. Задача.
Инженер ЗАО «Светлана» — участник боевых действий в Афганистане, Герой России, имеющий двоих детей в возрасте 15 и 17 лет, получает по месту основной работы оклад в сумме 7 тыс. руб. Рассчитайте размер НДФЛ в целом за налоговый период.
3. Тестовые задания:
3.1. В доходы от реализации товаров для целей налогообложения прибыли включены:
а) выручка от реализации ранее приобретенных товаров (с НДС);
б) выручка от реализации имущественных прав;
в) выручка от реализации товаров (без НДС);
г) доходы в виде штрафов, полученные за нарушения договорных обязательств от поставщиков товаров;
д) доходы прошлых лет, выявленные в отчетном (налоговом) периоде.
3.2. Установите соответствие виды налога и налоговых ставок:
| Виды налогов | Ставки налогов в процентах |
| 1. НДС | А-10 Е-35 |
| Б-20 Ё-26 | |
| 2. Налог на прибыль организации | В-24 Ж-18 |
| 4. Налог на доход физических лиц | Г-13 З-9 |
Вариант 19
1. Доходы физических лиц, не подлежащие налогообложению по налогу на
доходы физических лиц. Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные,
профессиональные.
Задача.
Объем услуг — 275 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость —
18%. Оплачено — 118 тыс. руб. Реализованы с оплатой материалы: их фактическая себестоимость — 15 тыс. руб., наценка — 1 тыс. руб., кроме того, налог на добавленную стоимость — 18%. Приобретен хозяйственный инвентарь на сумму 12 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость — 18%, оплата поставщику произведена в размере 5 тыс. руб.Аванс, поступивший на расчетный счет, — 59 тыс. руб. Закуплен без оплаты товар для оптовой продажи на сумму 100 тыс. руб., кроме того, налог на добавленную стоимость — 18%, 80 тыс. руб. из которого реализовано с оптовой надбавкой — 20%. Оплачена покупателем вся партия. Приобретены основные средства на сумму 15 тыс. руб., налог на добавленную стоимость — 2,7 тыс. руб., в отчетном периоде объект введен в эксплуатацию, но оплачен на 50%. Определите сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет.
3. Тестовые задания:
3.1. Освобождение от уплаты НДС возможно при условии:
а) реализации подакцизных товаров в течении 3 предшествующих последовательных календарных месяцев;
б) определенного размера выручки от реализации товаров за 3 предшествующих последовательных календарных месяцев;
в) ввоза товаров на таможенную территорию РФ;
г) определенного размера выручки от реализации товаров за предшествующий месяц;
д) реализации подакцизных товаров в течении 2 предшествующих последовательных календарных месяцев.
3.2. Налоговым правонарушением не является:
а) нарушение сроков постановки на учет в налоговых органах;
б) нарушение правил составления налоговой декларации;
в) непредставление налоговой декларации;
г) непредставление сведений, необходимых налоговому органу для осуществления налогового контроля.
Вариант 20
1. Упрощенная система налогообложения субъектов малого предпринимательства.
2. Задача. Определите сумму авансовых платежей и сумму транспортного налога, уплаченного организацией по итогам налогового периода.
Известно:
1. На балансе организации на 1.01.2015 г. числилось 3 грузовых автомобиля, каждый с мощностью двигателя 250 л.с.
2. Один из грузовых автомобилей был реализован в середине апреля 2015г.
3. В середине мая 2015г. организация приобрела грузовой автомобиль с мощностью двигателя – 200 л.с., в этом же месяце зарегистрировала его и поставила на баланс.
4. Ставка налога на 1 л.с. автомобиля с мощностью двигателя 250 л.с. – 13 руб., автомобиля с мощностью двигателя 200 л.с. – 10 руб.
3. Тестовые задания:
3.1. Предельная величина процентов по кредитам, учитывая в расходах для налогообложения прибыли:
а) ставка рефинансирования Центрального банка РФ;
б) средний процент, увеличенный на 20%;
в) ставка рефинансирования Центрального банка РФ, увеличенная в 1,1 раза;
г) средневзвешенный процент;
д) средневзвешенный процент, увеличенный в 1,1 раза.
3.2. Налоговая база по налогу на имущество организации:
а) средняя стоимость имущества за отчетный период;
б) среднегодовая стоимость имущества за налоговый период;
в) инвентаризационная стоимость объекта недвижимого имущества иностранной организации, осуществляющей деятельность в РФ чрез постоянные представительства;
г) инвентаризационная стоимость объекта недвижимого имущества иностранной организации, не осуществляющей деятельность в РФ через постоянные представительства;
д) иная стоимость имущества.
Вариант 21
1. Региональные и местные налоги и сборы: их состав и экономическое значение 2. Задача. Определите сумму акцизов, подлежащую уплате по автомобильному бензину организацией – переработчиком.
Известно:
1. Организация произвела 20 тонн автомобильного бензина марки Аи- 76и передала его на давальческих началах другой организации с целью получения бензина марки Аи-95.
2. Организация- переработчик передала собственнику бензина марки Аи-95 – 25 тонн.
3. Ставки акциза на бензин за 1 тонну марки Аи-76 – 2657 руб., марки Аи-95 – 3629 руб.
3. Тестовые задания:
3.1. Расходы, учитываемые для целей налогообложения прибыли:
а) представительские расходы;
б) капитальные вложения в определенном размере;
в) расходы НИОКР в течение 3 лет, не давших результата;
г) представительские расходы в определенном размере;
д) скидки с цены, предоставляемые продавцам покупателю за объем покупок.
3.2. К розничной торговле для целей применения единого налога на вмененный доход относится продажа:
а) бензина;
б) продукты питания, приобретенные с целью продажи;
в) продукции собственного производства;
г) продуктов питания без упаковки в кафе при магазине.
Вариант 22
1. Налог на имущество организаций.
2. Задача.
Валовая прибы