На основании хозяйственных операций за декабрь 200- г. ООО «Мир» составить бухгалтерские проводки, сделать разноску по счетам в регистрах выбранной формы бухгалтерского учета и определить сальдо на 01 января.
Некоторые сведения о предприятии
ООО «Мир» является промышленным предприятием, выпускающем продукцию. Предприятие имеет одно производственное подразделение и аппарат управления.
Расчетный счет предприятия № 25231567100000000785 открыт в Выборгском филиале ОАО «Промышленно-Строительный Банк» в г. Санкт-Петербург, корсчет которого 30101810200000000791, БИК - 044030791. Предприятию присвоен ИНН 7825417615.
Учет прямых затрат на производство ведется на счете 20 «Основное производство» по видам выпускаемой продукции. Учет затрат, связанных с содержанием цеха и его оборудования, ведется на счете 25 "Общепроизводственные расходы".
Учет расходов, связанных с организацией и управлением предприятия ведется на счете 26 «Общехозяйственные расходы». Затраты за месяц учтенные на 25, 26 счетах списываются на издержки производства и распределяются по видам продукции пропорционально заработной плате рабочих.
Материалы учитываются на счете 10 "Материалы" по фактической себестоимости их приобретения.
Транспортно-заготовительные расходы распределяются между остатками материалов, находящимися на складах и израсходованными на производство продукции, согласно среднему проценту ТЗР.
Для исчисления отложенных налоговых обязательств и активов в части незавершенного производства и готовой продукции на складе составить расчет приложению № Г, используя данные рассчитанные в приложениях № Б и В, а также данные бухгалтерского учета.
Считать, что налоговая база на каждого отдельного работника нарастающим итогом с начала года не превысила 280000 рублей.
|
|
Платежи на обязательное пенсионное страхование считать по единой ставке 14% (не разбивать на страховую и накопительную части трудовой пенсии) как налоговый вычет по ЕСН в части ФБ.
Готовая продукция учитывается на счете 43 «Готовая продукция» в оценке по фактической производственной себестоимости. Учет выпуска ее из производства осуществляется без использования счета 40 «Выпуск продукции».
Право собственности на продукцию и риск случайной гибели переходит к покупателю в момент отгрузки продукции, согласно предъявленным документам. Доходы и расходы по обычным видам деятельности организации учитывают на счете 90 "Продажи". Прочие операционные и внереализационные доходы и расходы отражаются на счете 91 "Прочие доходы и расходы" Предприятие производит уплату налогов и платежей в следующем порядке. Налог на прибыль ежеквартально с ежемесячной уплатой авансовых платежей. Налог на добавленную стоимость ежемесячно с его начислением бюджету по мере отгрузки продукции.
3.1 журнал хозяйственных операций ооо «мир»
| № п/п | Документ и краткое содержание операции | Корреспонденция счетов | Сумма, руб. | ||
| Дебет | Кредит | частная | общая | ||
| Выписка из расчетного счета, платежные поручения № 280-286. Перечислено с расчетного счета: | |||||
| - НДФЛ | 68/1 | 1 100 | |||
| - ЕСН ФСС | 69/1/1 | 310,4 | |||
| - ФСС НС | 69/1/2 | 48,5 | |||
| - ЕСН ФБ | 69/2 | ||||
| - страховая и накопительная части пенсионного страхования | 69/3 | 1 204 | |||
| - ФФОМС | 69/4 | 77,6 | |||
| - ТФОМС | 69/5 | 3 516,5 | |||
| Выписка из расчетного счета, платежные поручения № 287-288. Перечислено: | 60/1 | ||||
| - в погашение задолженности ОАО "Вихрь" за материал "А", включая НДС | 10 620 | ||||
| - банку за кассовое обслуживание за декабрь | 91/2 | 11 120 | |||
| Выписка из расчетного счета, платежные поручения № 156, приходный кассовый ордер № 645: | 62/1 | ||||
| - зачислено от ЗАО "Икар" за продукцию | 35 400 | ||||
| Получено в кассу: | |||||
| - для выдачи заработной платы за ноябрь | 8 600 | ||||
| - на командировочные расходы | 2 000 | ||||
| - на хозяйственные нужды | 46 800 | ||||
| Платежные ведомости № 25-28, расходный кассовый ордер № 354 | |||||
| Выдана заработная плата за ноябрь | 8 000 | 8 000 | |||
| Справка бухгалтерии. | |||||
| Депонируется заработная плата, неполученная в срок | 76/4 | ||||
| Расходные кассовые ордера № 355-358, объявление на взнос наличными. | |||||
| Выдано: | |||||
| - инженеру Иванову И.И. на командировочные расходы | 2 000 | ||||
| - секретарю Петровой И.М. на хозяйственные нужды | |||||
| - сдана на расчетный счет депонированная заработная плата за ноябрь | 3 400 | ||||
| Авансовый отчет № 57 Никаноровой А.М. | |||||
| Командировочные расходы | |||||
| - в пределах норм | |||||
| - НДС | |||||
| - суточные сверх норм | 1 120 | ||||
| Счет поставщика № 1102. Приходный ордер склада № 78. Счет-фактура № 2564 | |||||
| Акцептован счет ОАО "Стрела" за поступившие на склад материалы "А" 37 штук: | |||||
| - цена материалов | 60/1 | 20 000 | |||
| - НДС | 60/1 | 3 600 | 23 600 | ||
| Счет поставщика № 1150. Приходный ордер склада № 79. Счет-фактура № 2565 | |||||
| Акцептован счет ОАО "Стрела" за поступившие на склад материалы "Б" 30 штук: | |||||
| - цена материалов | 60/1 | 15 000 | |||
| - НДС | 60/1 | 2 700 | 17 700 | ||
| Счет транспортной организации № 102. Счет фактура № 529 | |||||
| Акцептован счет ЗАО "Пчелка" за доставку материалов "А" и "Б": | |||||
| - стоимость услуг | 60/1 | 3 000 | |||
| - НДС | 60/1 | 3 540 | |||
| Авансовый отчет № 58 Иванова Н.П. | |||||
| Командировочные расходы | |||||
| - в пределах норм | 1 725 | ||||
| - НДС | 1 887 | ||||
| Авансовый отчет № 59 Петровой Н.И. Товарные чеки | |||||
| Концелярские товары для нужд управления | |||||
| Приходный кассовый ордер № 646, 648 | |||||
| - от Петровой Н.П. неиспользованный остаток аванса | |||||
| - от Никаноровой А.М. неиспользованный остаток аванса | |||||
 14
| Лимитно-заборные карты № 50-55, Требования № 116-120 | ||||
| Отпущены со склада | |||||
| Материал "А": | |||||
| Основное производство: | |||||
| - изделие 1 - 20 шт. | 20/1 | 10 000 | |||
| - изделие 2 - 20 шт. | 20/2 | 10 000 | |||
| - исправление брака по изделию 1 - 4 шт. | 2 000 | ||||
| - общехозяйственные цели - 4 шт. | 2 000 | 24 000 | |||
| Материал "Б": | |||||
| Основное производство: | |||||
| - изделие 1 - 18 шт. | 20/1 | 9 000 | |||
| - изделие 2 - 8 шт. | 20/2 | 4 000 | |||
| - исправление брака по изделию 1 - 2 шт. | 1 000 | ||||
| - общехозяйственные цели - 1 шт. | 14 500 | ||||
| Прочие материалы: | |||||
| Основное производство: | |||||
| - изделие 1 | 20/1 | 4 000 | |||
| - изделие 2 | 20/2 | 2 000 | |||
 - исправление брака по изделию 1
| |||||
| - общехозяйственные цели | 6 400 | ||||
| Ведомость распределения транспортно- заготовительных расходов | |||||
| Списаны ТЗР, приходящиеся на израсходованные материалы, за декабрь: | |||||
| Основное производство: | |||||
| - изделие 1 | 20/1 | 1 733,7 | |||
| - изделие 2 | 20/2 | 1 206 | |||
| - исправление брака по изделию 1 | 233,7 | ||||
| - общехозяйственные цели | 211,1 | 3 384,4 | |||
| Счет № 1235 от Энергосбыта за электроэнергию, использованную: | |||||
| - на работу обрудования в цехах | 60/1 | 2 000 | |||
| - на освещение цехов | 60/1 | ||||
| - на общехозяйственные цели | 60/1 | ||||
| - НДС | 60/1 | 3 540 | |||
| Счет № 1587 от Водоканала за воду, израсходованную: | |||||
| - в цехах основного производства | 60/1 | 1 500 | |||
| - на общехозяйственные цели | 60/1 | ||||
| - НДС | 60/1 | 2 360 | |||
| Счет № 256 от ОАО "Нева". | |||||
| Принят к оплате счет за аренду склада в текущем месяце | |||||
| - стоимость услуг | 60/1 | 3 000 | |||
| -НДС | 60/1 | 3 540 | |||
| Выписка из расчетного счета, платежные поручения № 289-293 | |||||
| Перечислено: | |||||
| - Энергосбыт | 60/1 | 3 540 | |||
| - Водоканал | 60/1 | 2 360 | |||
| - ОАО "Нева" | 60/1 | 3 540 | |||
| - ОАО "Стрела" | 60/1 | 17 700 | |||
| - ЗАО "Меч" | 60/1 | 5 310 | |||
| ЗАО "Пчелка" | 60/1 | 3 540 | 35 990 | ||
| Справка бухгалтерии. | |||||
| Начислены проценты банку за пользование кредитом в текущем месяце: | |||||
| - в пределах норм | 91/2 | 2 500 | |||
| - сверх норм | 91/2 | 2 900 | |||
| Выписка из расчетного счета, платежные поручения № 294-295, 115, 682. | |||||
| Перечислено: | |||||
| - НДС бюджету за ноябрь | 68/2 | 7 200 | |||
| - проценты банку за кредит | 2 900 | 10 100 | |||
| Зачислено: | |||||
| - от ЗАО "Волна" за продукцию | 62/1 | 7 080 | |||
| - от ООО "Вымпел" аванс | 62/2 | 11 800 | |||
| Начислен НДС бюджету с аванса | 76/1 | 68/2 | 1 800 | 20 680 | |
| Табели учета рабочего времени, наряды на сдельную работу, расчетно-платежные ведомости. | |||||
| Начислена заработная плата: | |||||
| - рабочим за изготовление изделия № 1 | 20/1 | 10 000 | |||
| - рабочим за изготовление изделия № 2 | 20/2 | 12 000 | |||
| - рабочим по исправлению брака изделия 1 | 1 000 | ||||
| - ИТР цехов | 3 000 | ||||
| - работникам службы управления | 5 000 | ||||
| Начислено пособие по временной нетрудоспособности работникам предприятия | 69/1/1 | 1 500 | 32 500 | ||
| Справка бухгалтерии. | |||||
| Удержаны из заработанной платы: | |||||
| - налог на доходы физических лиц | 68/1 | 3 900 | |||
| - алименты | 76/5 | 1 250 | |||
| - возмещение потерь по исправлению брака изделия № 1 | 5 900 | ||||
 24
| Ведомость распределения затрат | ||||
| Начислен ЕСН в части: | |||||
| Фонда социального страхования (2,9%) | |||||
| - по изготовлению изделия № 1 | 20/1 | 69/1/1 | |||
| - по изготовлению изделия № 2 | 20/2 | 69/1/1 | |||
| - по исправлению брака изделия 1 | 69/1/1 | ||||
| - по заработанной плате ИТР цехов | 69/1/1 | ||||
| - по заработанной плате службы управления | 69/1/1 | ||||
| Федерального фонда обязательного медицинского страхования (1,1%) | |||||
| - по изготовлению изделия № 1 | 20/1 | 69/4 | |||
| - по изготовлению изделия № 2 | 20/2 | 69/4 | |||
| - по исправлению брака изделия 1 | 69/4 | ||||
| - по заработанной плате ИТР цехов | 69/4 | ||||
| - по заработанной плате службы управления | 69/4 | ||||
| Территориального фонда обязательного медицинского страхования (2%) | |||||
| - по изготовлению изделия № 1 | 20/1 | 69/5 | |||
| - по изготовлению изделия № 2 | 20/2 | 69/5 | |||
| - по исправлению брака изделия 1 | 69/5 | ||||
| - по заработанной плате ИТР цехов | 69/5 | ||||
| - по заработанной плате службы управления | 69/5 | ||||
| Федерального бюджета (за минусом налогового вычета ОПС) (6%) | |||||
| - по изготовлению изделия № 1 | 20/1 | 69/2 | |||
| - по изготовлению изделия № 2 | 20/2 | 69/2 | |||
| - по исправлению брака изделия 1 | 69/2 | ||||
| - по заработанной плате ИТР цехов | 69/2 | ||||
| - по заработанной плате службы управления | 69/2 | 1 860 | |||
| Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с заработной платы работников (14%) (Налоговый вычет по ЕСН в части ФБ) | |||||
| - по изготовлению изделия № 1
| 20/1 | 69/3 | 1 400 | ||
| - по изготовлению изделия № 2 | 20/2 | 69/3 | 1 680 | ||
| - по исправлению брака изделия 1 | 69/3 | ||||
| - по заработанной плате ИТР цехов | 69/3 | ||||
| - по заработанной плате службы управления | 69/3 | 4 340 | |||
| Начислен страховой взнос на социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (0,5%) | |||||
| - по изготовлению изделия № 1 | 20/1 | 69/1/2 | |||
| - по изготовлению изделия № 2 | 20/2 | 69/1/2 | |||
| - по исправлению брака изделия 1 | 69/1/2 | ||||
| - по заработанной плате ИТР цехов | 69/1/2 | ||||
| - по заработанной плате службы управления | 69/1/2 | ||||
| Справка бухгалтерии. | |||||
| Начислена амортизация основных средств: | |||||
| - по оборудованию и зданию цеха | 2 550 | ||||
| - по оборудованию и зданию службы управления | 1 700 | ||||
| Начислена амортизация нематериальных активов, используемых: | |||||
| - основным производством | |||||
| - службой управления | 4 550 | ||||
| Справка бухгалтерии. | |||||
| Расходы будущих периодов (стоимость лицензии на автотранспортную деятельность) включены в текущие затраты | |||||
| Счет № 213, акта приема-передачи | |||||
| Продан станок (Срок полезного использования 8 лет, фактический срок его эксплуатации 5 лет): | |||||
| - первоначальная стоимость | 01/В | 12 500 | |||
| - амортизация (по бухгалтерскому и налоговому учету) на дату выбытия | 01/В | 7 800 | |||
| - остаточная стоимость | 91/2 | 01/В | 4 700 | ||
| Предъявлен счет покупателю ОАО "Турбина": | |||||
| - стоимость станка | 62/1 | 91/1 | 3 000 | ||
| - НДС | 91/2 | 68/2 | |||
| Итого | 3 540 | ||||
| Списание финансового результата (убытка) от реализации станка | 99/1 | 91/9 | 1 700 | 33 780 | |
| Выписка из расчетного счета, платежное поручение № 431 | |||||
| Зачислено от ОАО "Турбина" за реализованный станок | 62/1 | 3 540 | 3 540 | ||
| Акт приема-передачи основных средств. | |||||
| Получено безвозмездно оборудование от некоммерческой организации "Развитие" в оценке по рыночной стоимости | 98/2 | 15 000 | 15 000 | ||
| 30
| Счет № 222, Накладная № 5362 | ||||
| Акцептован счет ОАО "Время" за сверлильный станок: | |||||
| - стоимость станка | 60/1 | 11 000 | |||
| - НДС | 60/1 | 1 980 | |||
| Итого | 12 980 | ||||
| Акт ввода в эксплуатацию | |||||
| Сверлильный станок введен в эксплуатацию | 11 000 | 11 000 | |||
| Справка бухгалтерии. | |||||
| Списаны потери от брака по изделию 1 | 20/1 | 3 848,7 | 3 848,7 | ||
| Счета № 214-220, Накладные № 214-220 | |||||
| Предъявлены покупателям счета за отгруженную продукцию по договорным ценам: | |||||
| ЗАО "Икар": | |||||
| - стоимость продукции | 62/1 | 90/1 | 25 000 | ||
| - НДС | 90/3 | 68/2 | 4 500 | ||
| Итого | 29 500 | ||||
| ООО "Надежда" | |||||
| - стоимость продукции | 62/1 | 90/1 | 10 000 | ||
| - НДС | 90/3 | 68/2 | 1 800 | ||
| Итого | 11 800 | ||||
| ЗАО "Волна" | |||||
| - стоимость продукции | 62/1 | 90/1 | 15 000 | ||
| - НДС | 90/3 | 68/2 | 2 700 | ||
| Итого | 17 700 | ||||
| ООО "Вымпел" | |||||
| - стоимость продукции | 62/1 | 90/1 | 10 000 | ||
| - НДС | 90/3 | 68/2 | 1 800 | ||
| Итого | 11 800 | ||||
| Прочие покупатели: | |||||
| - стоимость продукции | 62/1 | 90/1 | 52 000 | ||
| - НДС | 90/3 | 68/2 | 9 360 | ||
| Итого | 61 360 | ||||
| Справка бухгалтерии. | |||||
| Восстановлен НДС с ранее полученных авансов от: | |||||
| - ООО "Надежда" | 68/2 | 76/1 | 1 800 | ||
| - ООО "Вымпел" | 68/2 | 76/1 | 1 800 | 3 600 | |
| Произведен зачет авансов: | |||||
| - ООО "Надежда" | 62/2 | 62/1 | 11 800 | ||
| - ООО "Вымпел" | 62/2 | 62/1 | 11 800 | 23 600 | |
| Расчет бухгалтерии | |||||
| Распределяются и списываются общепроизводственные расходы | |||||
| - на себестоимость изделия 1 | 20/1 | 4 793,2 | |||
| - на себестоимость изделия 2 | 20/2 | 5 751,8 | 10 545 | ||
| Распределяются и списываются общехозяйственные расходы | |||||
| - на себестоимость изделия 1 | 90/2 | 8 648,7 | |||
| - на себестоимость изделия 2 | 90/2 | 10 378,4 | 19027,1 | ||
| Ведомость выпуска продукции. | |||||
| Выпущена из производства готовая продукция (незавершенного производства нет) в оценке по учетной цене | |||||
| - изделие 1 - 42 шт. | 43/1 | 20/1 | 67 200 | ||
| - изделие 2 - 48 шт. | 43/2 | 20/2 | 60 000 | ||
| Справка бухгалтерии. | |||||
| Определяются и списываются отклонения фактической производственной себестоимости готовой продукции ее учетной ценой: | |||||
| - изделие 1 | 43/1 | 20/1 | -11974,5 | ||
| - изделие 2 | 43/2 | 20/2 | -11862,2 | -23836,6 | |
| Расчет бухгалтерии | |||||
| Списана учетная стоимость проданной готовой продукции | |||||
| - изделие 1 - 19 шт. | 90/2 | 43/1 | 30 400 | ||
| - изделие 2 - 43 шт. | 90/2 | 43/2 | 53 750 | 84 150 | |
| Расчет бухгалтерии | |||||
| Списаны отклонения фактической производственной себестоимости продукции от ее учетной цены: | |||||
| - изделие 1 | 90/2 | 43/1 | -4 375,3 | ||
| - изделие 2 | 90/2 | 43/2 | -9 108,4 | -13 483,7 | |
| Счета № 1112, 98 | |||||
| Принят к оплате счет ЗАО "Вега" за рекламу продукции: | |||||
| - стоимость рекламы | 44/2 | 60/1 | 3 000 | ||
| - НДС | 60/1 | ||||
| Итого | 3 540 | ||||
| Принят к оплате счет ЗАО "Пчелка" за доставку готовой продукции до станции отправления со склада, согласно договоров: | |||||
| - стоимость доставки | 44/2 | 60/1 | 4 000 | ||
| - НДС | 60/1 | ||||
| Итого | 4 720 | ||||
| Расчет бухгалтерии | |||||
| Списаны коммерческие расходы по назначению | 90/7 | 44/2 | 7 000 | 7 000 | |
| Расчет бухгалтерии | |||||
| выявлен и списан финансовый результат от продажи продукции | 90/9 | 99/1 | 15 306,7 | 15 306,7 | |
| Выписки из валютного счета | |||||
| Списана положительная курсовая разница за декабрь | 91/1 | ||||
| Расчет бухгалтерии. (Книга покупок) | |||||
| Предъявлен бюджету НДС к возмещению: | |||||
| - по материалам | 68/2 | 8 730 | |||
| - по услугам | 68/2 | 3 240 | |||
| - по капитальным вложениям | 68/2 | 1 980 | |||
| - по восстановленному НДС | 68/2 | 3 600 | |||
| - по командировочным расходам | 68/2 | 17 766 | |||
| Расчет бухгалтерии | |||||
| Начислено постоянное налоговое обязательство (ПНО): | |||||
| - по командировочным расходам сверх норм | 99/3 | 68/3 | |||
| - по процентам за пользование банковским кредитом сверх норм | 99/3 | 68/3 | |||
| Расчет бухгалтерии | |||||
| Начислено (зачтено) отложенное налоговое обязательство (ОНО) за декабрь по: | |||||
| - разнице в суммах амортизации | 68/3 | ||||
| - НЗП | 68/3 | ||||
| - ГП за ноябрь | 68/3 | 1 585,9 | |||
| - ГП за декабрь | 68/3 | 2 455,9 | 4 725,8 | ||
| Расчет бухгалтерии | |||||
| Начислен (зачтен) отложенный налоговый актив (ОНА) за декабрь по операциям, принятым в бухгалтерском и налоговом учетах | 68/3 | 4 008 | 4 008 | ||
| Расчет бухгалтерии | |||||
| Начислены налоги: | |||||
| - налог на имущество | 91/2 | 68/4 | -140 | -140 | |
| Расчет бухгалтерии | |||||
| Списаны прочие: | |||||
| - доходы | 91/1 | 91/9 | 3 840 | ||
| - расходы | 91/9 | 91/2 | 8 500 | 12 340 | |
| Расчет бухгалтерии | |||||
| Начислен условный расход по налогу на прибыль (УР) | 99/2 | 68/3 | 8 034,4 | 8 034,4 | |
| Расчет бухгалтерии | |||||
| Произведены заключительные записи по закрытию субсчетов счета 90 "Продажи" | |||||
| - списана прибыль от реализации продукции | 90/1 | 90/9 | 1 052 560 | ||
| - списана себестоимость реализованной продукции | 90/9 | 90/2 | 760 983,3 | ||
| - списан НДС по реализованной продукции | 90/9 | 90/3 | 160 560 | ||
| - списаны расходы по продаже по реализованной продукции | 90/9 | 90/7 | 7 000 | 1981103,3 | |
| Расчет бухгалтерии | |||||
| Произведены заключительные записи по закрытию субсчетов счета 91 "Прочие доходы и расходы" | |||||
| - списаны прочие доходы | 91/1 | 91/9 | |||
| - списаны прочие расходы | 91/9 | 91/2 | 24 546 | ||
| - определен финансовый результат от прочих доходов и расходов | 99/1 | 91/9 | 2 960 | 28 186 | |
| Расчет бухгалтерии | |||||
| Произведены заключительные записи по закрытию субсчетов счета 99 "Прибыли и убытки" | |||||
| |||||
| - условный расход списан на прибыль до налогообложения | 99/1 | 99/2 | 22 917,4 | ||
| - постоянное налоговое обязательство списано на прибыль до налогообложения | 99/1 | 99/3 | 1 104 | 24 021,4 | |
| Расчет бухгалтерии | |||||
| Прибыль отчетного года списана на нераспределенную прибыль | 99/1 | 71 469,3 | 71 469,3 |
|
|
|
|
3.2 Пояснения к журналу хозяйственных операций
Операция № 1
Данные взяты из остатков по счетам бухгалтерского учета на 01.12.200_г.
Операция № 5. Сумма депонированной заработной платы определяется, как: Операция №3 – (получено в кассу для выдачи заработной платы за ноябрь) 8600 руб. – Операция №4 (выдана заработная плата за ноябрь) 8000 руб.= 600 руб.
Операция № 6
Сдана на р/с сумма депонированной заработной платы – цифра берется из операции № 6 – 600 руб.
Операция № 13
А) от Петровой (неиспользованный остаток аванса) = 200 руб.
операция №6 (Петровой выдано на хозяйственные нужды) 800 руб. - операция №12 (авансовый отчет Петровой – канц. товары для нужд управления) 600 руб.
Б) От Никифоровой (неиспользованный остаток аванса) = 80 руб.
Остаток по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами » на 01.12.0_ г. -1200,0 руб. - операция №7 (авансовый отчет Никифоровой – командировочные расходы) 1120 руб.
Операция № 15
Ведомость распределения транспортно-заготовительных расходов
Операция № 21
А) Остаток по счету 68/2 «НДС» на 01.12.0_ г. равен 7200 руб.
Б) Проценты банку за использование заемных средств равны 2900 руб. (операция №20 начислены проценты за пользование кредитом в текущем месяце в размере 2900 руб.)
В) Сумма начисленного НДС бюджету с аванса от ООО «Вымпел» составляет 11800 руб. * 18 / 118 = 1800 руб.
Операция № 24