КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
По дисциплине: «Налоги и налогообложение»
Ставрополь, 2009
План
1. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
2. Налог на добавленную стоимость, уплачиваемый предприятиями
Задача
Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
Налогоплательщики имеют право:
1) получать от налоговых органов бесплатную информацию и письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах;
2) использовать налоговые льготы при наличии оснований;
3) получать отсрочку, рассрочку, налоговый кредит или инвестиционный налоговый кредит;
4) на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;
5) представлять свои интересы в налоговых правоотношениях лично либо через своего представителя;
6) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;
7) получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов;
8) требовать от должностных лиц соблюдения законодательства о налогах и сборах;
9) не выполнять неправомерные требования налоговых органов;
10) обжаловать акты налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц;
11) требовать соблюдения налоговой тайны;
12) требовать возмещения убытков, причиненных незаконными решениями налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц.
Налогоплательщики имеют также иные права, установленные Налоговым Кодексом и другими актами законодательства о налогах и сборах.
Налогоплательщики обязаны:
1) уплачивать законно установленные налоги;
2) встать на учет в налоговых органах;
3) вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения;
4) представлять налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, а также бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете»;
5) представлять налоговым органам документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;
6) устранять выявленные нарушения законодательства о налогах и сборах;
7) предоставлять необходимую информацию и документы по требованию налоговых органов;
8) обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета в течение четырех лет;
9) письменно сообщать в налоговый орган по месту учета:
§ об открытии или закрытии счетов – в десятидневный срок;
§ обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях – в срок не позднее одного месяца со дня начала такого участия;
§ обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории РФ, – в срок не позднее одного месяца со дня их создания, реорганизации или ликвидации;
§ об объявлении несостоятельности (банкротстве), о ликвидации или реорганизации – в срок не позднее трех дней со дня принятия такого решения;
§ об изменении своего места нахождения или места жительства – в срок не позднее десяти дней с момента такого изменения.
Налоговые органы вправе:
1) требовать от налогоплательщика документы, служащие основаниями для исчисления и уплаты (удержания и перечисления) налогов;
2) проводить налоговые проверки;
3) изымать документы, свидетельствующие о совершении налоговых правонарушений;
4) вызывать в налоговые органы налогоплательщиков для дачи пояснений в связи с уплатой налогов;
5) приостанавливать операции по счетам налогоплательщиков в банках и налагать арест на имущество налогоплательщиков;
6) осматривать (обследовать) любые используемые налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанные с содержанием объектов налогообложения независимо от места их нахождения производственные, складские, торговые и иные помещения и территории, проводить инвентаризацию принадлежащего налогоплательщику имущества;
7) определять суммы налогов, подлежащие внесению налогоплательщиками в бюджет (внебюджетные фонды), расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике;
8) требовать от налогоплательщиков устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований;
9) взыскивать недоимки и пени по налогам и сборам;
10) требовать от банков документы, подтверждающие исполнение платежных поручений по списанию со счетов налогоплательщиков сумм налогов и пени;
11) привлекать для проведения налогового контроля специалистов, экспертов и переводчиков;
12) вызывать в качестве свидетелей лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения налогового контроля;
13) заявлять ходатайства об аннулировании или о приостановлении действия выданных лицензий на право осуществления определенных видов деятельности;
14) предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски:
§ о взыскании налоговых санкций с лиц, допустивших нарушения законодательства;
§ о признании недействительной государственной регистрации юридического или физического лица;
§ о ликвидации организации любой организационно-правовой формы;
§ о досрочном расторжении договора о налоговом кредите и договора об инвестиционном налоговом кредите;
§ о взыскании задолженности по налогам, сборам, соответствующим пеням и штрафам в бюджеты (внебюджетные фонды
§ в иных случаях, предусмотренных Налоговым Кодексом.
Обязанности налоговых органов:
1) соблюдать законодательство и осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах;
2) вести в установленном порядке учет налогоплательщиков;
3) проводить разъяснительную работу по применению законодательства о налогах и сборах;
4) осуществлять возврат или зачет излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, пеней и штрафов;
5) соблюдать налоговую тайну;
6) направлять налогоплательщику копии акта налоговой проверки и решения налогового органа, а также налоговое уведомление и требование об уплате налога и сбора.