Анализ основных технико-экономических показателей деятельности предприятия (организации)
Методы, используемые в задаче:
- метод цепных подстановок;
- способ сравнения.
В задании используются следующие условные обозначения:
Т1 – данные 2006 года
Т2 – данные 2007 года
АО – абсолютное отклонение
Тр – темп роста
Тпр – темп прироста
Vр - Объем реализации (выручка)
С - Себестоимость услуг
Пр - Прибыль от реализации услуг
Пч - Чистая прибыль
Ч - Численность работающих
Чр - Численность основных рабочих
ОФ - Среднегодовая стоимость основных фондов
ОбС - Годовой остаток оборотных средств
В - Выработка на 1 работающего
Вр - Выработка на 1 рабочего
З - Затраты на рубль объема реализации
Ро - Рентабельность общая
Рр - Рентабельность расчетная
Фо - Фондоотдача
Фе - Фондоемкость
Фр - Фондорентабельность
Фв - Фондовооруженность
Ко - Коэффициент оборачиваемости
Кз - Коэффициент загрузки
Д - Длительность 1 оборота в днях
Анализ основных технико-экономических показателей деятельности предприятия позволяет дать общую оценку работы предприятия, не раскрывая внутреннего содержания каждого фактора, повлиявшего на формирование отдельных показателей, а также дать возможность непосредственно ознакомиться с масштабами хозяйственной деятельности, ее особенностями и т.д.
Расчеты в таблице производятся следующим образом:
По строкам:
Стр.9 = стр.1 / стр.5
Стр.10 = стр.1 / стр.6
Стр.11 = стр.2 / стр.1
Стр.12 = стр.3 / стр.2 * 100
Стр.13 = стр.4 / стр.2 * 100
Стр.14 = стр.1 / стр.7
Стр.15 = стр.7 / стр.1
Стр.16 = стр.3 / стр.7 * 100
Стр.17 = стр.7 / стр.5
Стр.18 = стр.1 / стр.8
Стр.19 = стр.8 / стр.1
Стр.20 = 360дней / стр.18
По графам (для всех строк):
Гр.6 = гр.5 – гр.4
Гр.7 = гр.5 / гр.4 * 100
Гр.8 = гр.7 - 100
Вывод по следующим направлениям:
1. Указать наибольшее увеличение количественных и качественных показателей.
2. Указать наибольшее уменьшение количественных и качественных показателей.
Факторный анализ качественных показателей с использованием метода цепных подстановок
Расчет влияния факторов на качественные показатели производится следующим образом (цифрами 1 и 2 обозначены временные периоды).
| 1. В = Vр / Ч Расчет 1. В1 = Vр1 / Ч1 Расчет 2. В1,2 = Vр2 / Ч1 Расчет 3. В2=Vр2/Ч2 | Изменения 1 фактор = расчет 2 – расчет 1 2 фактор = расчет 3 – расчет 2 | |
| 2. Вр = Vр / Ч Расчет 1. Вр1 = Vр1 / Чр1 Расчет 2. Вр1,2 = Vр2 / Чр1 Расчет 3. Вр2=Vр2/Чр2 | ||
| В табл. 2 графа «Всего» рассчитывается как сумма влияния первого и второго фактора. Данные этой графы должны соответствовать данным абсолютных отклонений качественных показателей в таблице 1. | ||
| 3. З =С / Vр Расчет 1. З1 = С1 / Vр1 Расчет 2. З1,2 = С2 / Vр1 Расчет 3. З2 = С2 / Vр2 | ||
| 4. Ро = Пр / С * 100 Расчет 1. Ро1 = Пр1 / С1 * 100 Расчет 2. Ро1,2 = Пр2 / С1 * 100 Расчет 3. Ро2 = Пр2 / С2 * 100 | ||
| В результате сделанных расчетов следует сформулировать вывод по таблице 2 об изменениях качественных показателей с указанием влияния каждого фактора. | ||
| 5. Рр = Пч / С * 100 Расчет 1. Рр1 = Пч1 / С1 * 100 Расчет 2. Рр1,2 = Пч2 / С1 * 100 Расчет 3. Рр2 = Пч2 / С2 * 100 | ||
| 6. Фо = Vр / ОФ Расчет 1. Фо1 = Vр1 / ОФ1 Расчет 2. Фо1,2 = Vр2 / ОФ1 Расчет 3. Фо2 = Vр2 / ОФ2 | ||
| 7. Фе = ОФ / Vр Расчет 1. Фе1 = ОФ1 / Vр1 Расчет 2. Фе1,2 = ОФ2 / Vр1 Расчет 3. Фе2 = ОФ2 / Vр2 | ||
| 8. Фр = Пр / ОФ * 100 Расчет 1. Фр1 = Пр1 / ОФ1 * 100 Расчет 2. Фр1,2 = Пр2 / ОФ1 * 100 Расчет 3. Фр2 = Пр2 / ОФ2 * 100 | ||
| 9. Фв = ОФ / Ч Расчет 1. Фв1 = ОФ1 / Ч1 Расчет 2. Фв1,2 = ОФ2 / Ч1 Расчет 3. Фв2 = ОФ2 / Ч2 | ||
| 10. Ко=Vр/ОбС Расчет 1. Ко1=Vр1/ОбС1 Расчет 2. Ко1,2=Vр2/ОбС1 Расчет 3. Ко2=Vр2/ОбС2 | ||
| 11. Кз = ОбС / Vр Расчет 1. Кз1 = ОбС1 / Vр1 Расчет 2. Кз1,2 = ОбС2 / Vр1 Расчет 3. Кз2 = ОбС2 / Vр2 |
Определение показателей финансовой устойчивости деятельности предприятия (организации)
Устойчивое финансовое состояние достигается при достаточности собственного капитала, достаточной ликвидности оборотных активов, стабильных доходах и широких возможностях привлечения заемных средств.
В задании используются следующие условные обозначения:
Т1 – данные на начало периода
Т2 – данные на конец периода
АО – абсолютное отклонение
Тр – темп роста
Тпр – темп прироста
Расчеты в таблице 1 производятся следующим образом:
По графам:
Гр.5 = гр.4 – гр.3
Гр.6 = гр.4 / гр.3* 100%
Гр.7 = гр.6 – 100%
По строкам:
Стр.190 = сумма строк 110-140
Стр.290 = сумма строк 210-260
Стр.300 = сумма строк 190 и 290
Стр.490 = сумма строк 410-430
Стр.590 = сумма строк 510-520
Стр.690 = сумма строк 610-650
Стр.700 = сумма строк 490, 590 и 690
Примечание: необходимо учесть выполнение основного уравнения баланса:
Валюта АКТИВА = Валюта ПАССИВА
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
Основные средства
Доходные вложения в материальные ценности
Долгосрочные финансовые вложения
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы сырья и материалов
Незавершенное производство
Расходы будущих периодов
Расчетный счет
Касса
Дебиторская задолженность
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
Добавочный капитал
Нераспределенная прибыль
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы со сроком погашения более 12 месяцев
Кредиты со сроком погашения более 12 месяцев
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Задолженность перед поставщиками
Задолженность перед персоналом организации
Задолженность по налогам и сборам
Задолженность по социальному страхованию
Доходы будущих периодов
По данным таблицы 1 в выводе необходимо отразить:
1. Изменение валюты баланса
2. Изменения в активе баланса
3. Изменения в пассиве баланса
| № | Показатель | Расчет | Норматив |
| Коэффициент текущей ликвидности | (р.2/р.5) | >1,5 | |
| Коэффициент финансирования | ((р.4+р.5)/р.3) | <0,5 | |
| Коэффициент покрытия внеоборотных активов | (р.1/(р.3+р.4)) | £1 | |
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | ((р.3-р.1)/р.2) | >0,1 | |
| Коэффициент автономии | (р.3/валюта баланса) | ³0,5 | |
| Коэффициент финансовой устойчивости | ((р.3+р.4)/валюта баланса) | >0,7 |