Анализ бухгалтерского баланса предприятия ООО «Элком»
Структура имущества организации и источников его формирования
| Показатель | Значение показателя | Изменение | ||||
| на начало периода | на конец периода | (гр.4-гр.2), тыс. руб. | (гр.4: гр.2), % | |||
| в тыс. руб. | в % к валюте баланса | в тыс. руб. | в % к валюте баланса | |||
| Актив | ||||||
| 1. Внеоборотные активы | 23,05 | 24,11 | +83531 | +1,06 | ||
| 2. Оборотные активы, всего | 76,95 | 75,89 | +201078 | -1,05 | ||
| в том числе: запасы (кроме товаров отгруженных) | 59,90 | 58,15 | +140978 | -1,74 | ||
| в том числе: -сырье и материалы; | 5,08 | 5,21 | +16713 | +0,13 | ||
| - готовая продукция (товары). | 51,75 | 41,83 | -20297 | -9,91 | ||
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) | 1,58 | 1,64 | +5648 | +0,06 | ||
| расходы будущих периодов | 1,47 | 9,45 | +138914 | +7,98 | ||
| НДС по приобретенным ценностям | 1,38 | 2,45 | +22049 | +1,08 | ||
| ликвидные активы, всего | 15,68 | 15,27 | +44901 | +0,41 | ||
| из них: - денежные средства и краткосрочные вложения; | 1,51 | 1,64 | +6572 | +0,13 | ||
| - дебиторская задолженность (срок платежа по которой не более года); | 10,52 | 9,15 | +6901 | -1,36 | ||
| - товары отгруженные. | 0,036 | 1,89 | +31428 | +1,85 | ||
| - прочие оборотные активы | 3,61 | 2,59 | -6850 | -1,01 | ||
| Пассив | ||||||
| 1. Собственный капитал | -1221265 | -86,96 | -1102199 | -65,25 | +119066 | +21,71 |
| 2. Заемный капитал, всего | 4,25 | 4,91 | +23208 | +0,66 | ||
| из них: - долгосрочные кредиты и займы; | 4,25 | 4,91 | +23208 | +0,66 | ||
| - краткосрочные кредиты и займы. | ||||||
| 3. Привлеченный капитал* | 182,71 | 160,34 | +142335 | -22,37 | ||
| Валюта баланса |
* Привлеченный капитал состоит из текущей кредиторской и прочей краткосрочной кредиторской задолженности, кроме кредитов и займов.
Анализ ликвидности баланса ООО «Элком»
Характеристика активов предприятия по уровню ликвидности.
| Группа активов | Состав статей баланса | Формула расчета по статьям бух. баланса |
| А1 - наиболее ликвидные активы | Денежные средства, финансовые вложения | А1 = 260+250 |
| А2 - быстро реализуемые активы | Дебиторская задолженность, прочие оборотные активы | А2 =230+240+270 |
| А3 - медленно реализуемые активы | Производственные запасы | А3 = 210+220 |
| А4 - трудно реализуемые активы | Внеоборотные активы | А4 = 190 |
А1 =27687+0=27687
А2 = 0+154626+43819 = 198445
А3 = 1014127+41517 = 1055644
А4 = 407172
Характеристика пассивов предприятия по степени срочности оплаты.
| Группа активов | Состав статей баланса | Формула расчета по статьям бух. баланса |
| П1 - наиболее срочные обязательства | Кредиторская задолженность | П1 = 620 |
| П2 -краткосрочные обязательства | Краткосрочные кредиты и займы, прочие краткосрочные обязательства | П2 = 610+630+660 |
| П3 - долгосрочные обязательства | Долгосрочные обязательства | П3 = 590 |
| П4 - Собственный капитал и другие постоянные пассивы | Собственный капитал и резервы, резервы предстоящих расходов | П4 = 490+640+650 |
П1 = 2708218
П2 =0
П3 = 82929
П4 = -1102199+0+0 = -1102199
Значения обсалютных финансовых показателей ликвидности баланса:
| Показатели | Экономическое содержание | Формула расчета | Значение показателя | Рекомендованное значение |
| 1. Разносит наиболее ликвидных активов и краткосрочных обязательств | Сопоставление итогов А1 и П1 которое отражает соотношение текущих платежей и поступлений | А1 - П1 | 27687 - 2708218 = -2680531 | ≥0 |
| 2. Разность быстро реализуемых активов и краткосрочных обязательств | Сопоставление итогов А2 и П2 которые отражают тенденцию увеличения или уменьшения текущий ликвидности в недалеком будущем | А2 - П2 | 198445 - 0 = 198445 | ≥0 |
| 3. Разность медленно реализуемых активов и долгосрочных обязательств | Сопоставление итогов А3 и П3 которые отражают соотношение платежей и поступлений в одоленном будущем | А3 - П3 | 1055644 - 82929 = 972715 | ≥0 |
| 4. Разность собственного капитала и других видов постоянных активов | Означает, что собственных средств должно быть достаточно для покрытия потребностей в оборотных активах | П 4 - А4 | -1102199 -407172= 1509371 | ≥0 |
Баланс считается абсолютно ликвидным при условии:
А1 ≥ П1
А2 ≥ П2
А3 ≥ П3
А4 ≤ П4
Баланс ООО «Элком» является абсолютно неликвидным в течение анализируемого периода, так как неравенства имеют вид:
А1 27687 < П1 2708218
А2 198445 > П2 0
А3 1055644 > П3 82929
А4 407172 > П4 -1102199
Расчет коэффициентов платежеспособности и ликвидности
| Показатель ликвидности | Расчет, рекомендованное значение | Формула расчета по статьям бух. балансу | Значение показателя |
| 1. Коэффициент текущей (общей) ликвидности | Отношение текущих активов к краткосрочным обязательствам. Рекомендуемое значение: 1,0-2,0 | Кт.л.= 290/610+620 +630+660 | 0,47 |
| 2. Коэффициент срочной (промежуточной) ликвидности | Отношение ликвидных активов к краткосрочным обязательствам. Рекомендуемое значение: 1,0 | К ср.л. = 260+250/ 620+610 | 0,01 |
| 3. Коэффициент абсолютной ликвидности | Отношение высоколиквидных активов к краткосрочным обязательствам. Рекомендуемое значение: 0,2-0,5 | Каб.л. = 260+250/ 610+620+630+660 | 0,01 |
| 4. Коэффициент ликвидности при мобилизации средств | Отношение производственных запасов к к краткосрочным обязательствам. Рекомендуемое значение: 0,5-0,7 | Кл.моб.с. = 210/ 610+620+630+660 | 0,37 |
Кт.л = 1281776/2708218 = 0,47
К ср.л = 27687/2708218 = 0,01
Каб.л. = 270687/2708218 = 0,01
Кл.моб.с. = 1014127/2708218 = 0,37
Значения коэффициентов ликвидности в течение всего анализируемого периода ниже рекомендуемых, что свидетельствует о довольно отрицательных платежных возможностях предприятия.
Анализ финансовой устойчивости организации ООО «Элком»
| Показатель | Расчет, рекомендованное значение | Формула расчета по статьям бух. балансу | Значение показателя |
| 1. Коэффициент автономии | Отношение собственного капитала к общей сумме активов Рекомендованное значение: >0,5 | Ка. =490+640+650 /300 | -0,65 |
| 2. Коэффициент финансовой зависимости | Отношение заемного капитала к собственному капиталу Рекомендованное значение:<0,7 | Кф.з. =590+620+610+ 630+660/490+640+650 | -2,53 |
| 3. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | Отношение собственных оборотных средств к оборотным активам Рекомендованное значение:0,1-0,5 | К об. =490+640+650-190/290 | 1,18 |
| 4. Коэффициент маневренности собственных оборотных средств | Отношение собственных оборотных средств к собственному капиталу Рекомендованное значение:0,2-0,5 | Км. = 490+640+650-190/490+640+650 | 1,37 |
Ка.= -1102199/1688948 = -0,65
Кф.з. = 82929+2708218/-1102199 = -2,53
Коб. = -1102199-407172/1281776=1,18
Км. = -1102199-407172/-1102199= 1,37