Как уже отмечалось, объектом страхования являются имущественные интересы, связанные с владением, пользование, распоряжением имуществом. Поэтому страхованию подлежит не только то имущество, которое является собственностью предприятия. В этом плане можно выделить следующие виды имущества, которые можно застраховать:
- имущество, принадлежащее предприятию на праве собственности, праве хозяйственного ведения или оперативного управления;
- имущество, полученное по договору аренды или лизинга;
- имущество, принятое для переработки, ремонта, перевозки, на комиссию, хранение и т.п.
Обычно на страхование принимаются следующие виды имущества:
- здания (производственные, административные, социально-культурного назначения и общественного использования);
- сооружения (башни, мачты, агрегаты и иные производственно-технологические установки);
- отдельные помещения (цехи, лаборатории, кабинеты и т.д.);
- инженерное и производственно-технологическое оборудование (коммуникации, системы, аппараты, станки, передаточные и силовые машины, иные механизмы и приспособления);
- инвентарь, технологическая оснастка;
- предметы интерьера, мебель, витрины, зеркала, рекламные установки;
- товарно-материальные ценности (товары, готовая продукция, сырье, материалы).
На страхование обычно не принимаются:
- наличные деньги и ценные бумаги;
- нематериальные активы;
- документы и деловые книги;
- предметы, не имеющие стоимости (рукописи, чертежи, планы и т.д.);
- имущество, страховая защита которого производится по специфическим условиям страхования (средства транспорта, сельскохозяйственные животные и др.);
- как правило, по основному договору не подлежит страхованию и особо ценное имущество (драгоценные металлы и камни, коллекции и произведения искусства, ценные бумаги). Такие ценности могут быть застрахованы по особому договору.
Место страхования. Обычно имущество считается застрахованным только в тех помещениях и на том земельном участке, которые указаны в договоре страхования. Если застрахованное имущество изымается с места страхования, страховая защита прекращается.
Страховые риски (страховые события). Страхование имущества юридических лиц проводится на случай уничтожения или повреждения его в результате следующих страховых событий:
- пожар;
- удар молнии;
- взрыв газа, котлов, машин, аппаратов и т.п.;
- стихийные бедствия и действие природных сил (землетрясения, наводнение, ураган, вихрь, буря, цунами, ливень, град, паводок, оседание и просадка грунта, оползень, обвал, сель, действие подпочвенных вод, затопление и т.п.);
- действие воды (аварии отопительной, водопроводной, противопожарной и канализационной систем, проникновение воды из соседних помещений);
- падение пилотируемых летательных аппаратов, их частей;
- бой стекол, витрин и др.;
- кража со взломом, ограбление и другие противоправные действия третьих лиц (для материальных ценностей);
- другие риски.
Обычно страховая компания предоставляет страхователю возможность выбора перечня рисков (одного, нескольких, всех), от которых он хотел бы застраховаться.
Страховая стоимость имущества.
Для определения страховой стоимости могут использоваться следующие оценки стоимости имущества:
- балансовая стоимость, но не выше восстановительной стоимости на день его гибели (для оценки основных средств);
- фактическая стоимость по средним рыночным, отпускным ценам и ценам собственного производства (для оценки оборотных средств);
- по фактически произведенным затратам материальных и трудовых ресурсов к моменту страхового случая (для оценки незавершенного строительства).
Страховая сумма определяется отдельно по каждому объекту или совокупности объектов (группам, категориям имущества). Возможно определение страховой суммы по двум вариантам:
- страховая сумма равна страховой стоимости имущества (полное страховое покрытие);
- страховая сумма равна какой-то доле страховой стоимости имущества (неполное страховое покрытие).
При неполном страховании очень важно четко зафиксировать в договоре, как будет рассчитываться страховое возмещение.
Если в договоре особо не оговорено, то при недостраховании после наступления страхового случая страховое возмещение выплачивается пропорционально отношению страховой суммы к страховой стоимости (ст. 949 ГК РФ).
Пример. Определить сумму страхового возмещения по системе пропорциональной ответственности. Стоимостная стоимость (оценка) объекта страхования 18 млн. руб., страховая сумма 7,4 млн. руб., ущерб страхователя при наступлении страхового случая 3,64 млн. руб.
Вариант 1. В договоре страхования нет оговорки о страховании с пределом ответственности. Тогда страховое возмещение составит (по варианту пропорциональной ответственности):
СВ = 3,64 млн. руб. х (7,4 млн. руб.: 18 млн. руб.) = 1,5 млн. руб.
Вариант 2. В договоре страхования есть оговорка, что страховое возмещение выплачивается в размере реального убытка, но в пределах страховой суммы. Рассчитываем страховое возмещение:
СВ = 3,64 млн. руб. (это меньше 7,4 млн. руб.).
Страховая премия исчисляется по ставкам, установленным для отдельных рисков (пожар, взрыв, авария и т.п.). Ставки дифференцированы в зависимости от отрасли, вида производства, назначения имущества, условий пожарной безопасности (при страховании от огня), сохранности имущества.
Таблица 1 – Примерные базовые тарифы по страхованию имущества юридических лиц
| Виды рисков (страховых событий) | Страховой тариф (% от страховой суммы) | |||||
| кирпичные, блочные здания, включая отделку | деревянные здания, включая отделку | вычисли-тельная и электронная техника | производ-ственное оборудо-вание | товары, сырье, имущество на складе | мебель, хозяйст-венный инвентарь | |
| Пожар | 0,7 | 1,2 | 1,5 | 0,5 | 2,0 | 1,5 |
| Залив | 0,7 | 1,1 | 1,0 | 0,5 | 1,5 | 1,5 |
| Противоправные действия третьих лиц | 0,9 | 1,4 | 4,5 | 0,9 | 4,0 | 1,5 |
| Стихийные бедствия | 0,1 | 0,2 | 0,5 | 0,1 | 0,5 | 0,5 |
| Итого по пакету | 2,4 | 3,9 | 7,5 | 2,0 | 8,0 | 5,0 |
Правила страхования могут предусматривать скидки с суммы страховой премии: за заключение договора с франшизой, за выполнение требований противопожарной безопасности, за непрерывность страхования (страхование имущества в течение нескольких лет без наступления страховых случаев) и другие.
Расчет суммы страхового возмещения.
Основанием являются данные, зарегистрированные в страховом акте, составленном страховщиком или уполномоченным им лицом, с участием страхователя..
Размер ущерба определяется:
- при гибели или хищении имущества – в размере страховой стоимости погибшего или похищенного имущества (за вычетом остатков, годных для дальнейшего использования);
- при повреждении имущества – в размере затрат на его восстановление, либо в размере потери соответствующей части стоимости (если имущество не будет восстанавливаться).
Общая формула расчета имеет следующий вид:
(1),
где: Т - сумма ущерба;
W - стоимость имущества по страховой оценке;
∑И - сумма износа;
Р - расходы по спасанию и приведению имущества в порядок;
Wa - стоимость остатков имущества, пригодного для дальнейшего использования (по остаточной стоимости).
Страхователю возмещают расходы, связанные со спасанием имущества, по предотвращению и уменьшению ущерба в случае стихийно бедствия или аварии (перемещение имущества в безопасное место, откачка воды и т.п.), а также по приведению застрахованного имущества в порядок после стихийного бедствия (уборка, сортировка, просушка и т.д.).
По данному виду страхования, как правило, не подлежат возмещению убытки:
- происшедшие вследствие событий, неизбежных в процессе работы и естественно вытекающих из нее (коррозия, гниение, физический износ и другие естественные процессы изменения свойств отдельных предметов);
- причиненные застрахованному имуществу в результате его обработки огнем, теплом или иного термического воздействия с целью переработки или в иных целях;
- происшедшие из-за дефектов в имуществе, которые имели место до заключения договора.