В целях определения эффективности деятельности организации необходимо провести анализ основных технико-экономических показателей.
Таблица 1. Анализ основных технико-экономических показателей за 2010-2012 гг., тыс. руб.
Показатели | 2010 г. | 2011 г. | 2012 г. | Темп изменения (роста), % | ||
11/10 | 12/11 | 12/10 | ||||
Объем деятельности | ||||||
Численность персонала: Муниципальные служащие | ||||||
Стоимость имущества | 7401,329 | 80820,104 | 8245,337 | |||
Показатели эффективности | 38,39 | 35,3 | ||||
Смета исполнения расходов | 43699,201 | 43699,201 | 43699,201 |
Финансовое состояние - комплексное понятие, которое характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов предприятия, это характеристика его финансовой конкурентоспособности, т.е. платежеспособности, кредитоспособности, выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами.
Основной целью анализа финансового состоянияявляется получение наибольшего числа ключевых параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами. При этом анализируется как текущее финансовое состояние предприятия, так и его прогноз на ближайшую или отдаленную перспективу, т.е. ожидаемые параметры финансового состояния.
Каждая отдельная сфера экономики, перечисленная в функциональной классификации расходов бюджетов РФ, представляется совокупностью отдельных бюджетных учреждений, обеспечивающих ее функционирование.
Бюджетное учреждение - организация, созданная органами государственной власти РФ, органами государственной власти субъектов РФ, органами местного самоуправления для осуществления управленческих, социально-культурных, научно-технических и иных функций некоммерческого характера, деятельность которых финансируется из соответствующего бюджета.
При составлении сметы во внимание принимается специфика деятельности организации, его функциональные особенности и индивидуальные показатели, характерные для него (кол-во штатных работников, кол-во коек мест, занимаемая площадь и т.п.) При составлении сметы заполняются все предусмотренные типовой формой строки и графы, подписывает смету руководитель и главный бухгалтер. Правильно оформленную смету передают на утверждение в вышестоящую организацию, которая будет осуществлять финансирование указанных в ней расходов. Смета бюджетной организации составляется на основе Экономической классификации расходов бюджетов РФ, которая дает полный перечень групп, подгрупп расходов и предметных, целевых статей расходов.
Таблица 2. Анализ полноты использования средств финансирования учреждения за 2012 г., млн. руб.
Направление расходов | Утверждено по смете за 2012 г. | Кассовые расходы | Результаты использования средств финансирования |
Текущие расходы | 43699,201 | 47444,598 | -3745,397 |
Оплата труда и начисления на оплату труда | 24265,041 | 34006,004 | 9740,962 |
Оплата транспортных услуг | 74,680 | 74,680 | |
Оплата услуг по связи | 722,175 | 722,170 | -0,005 |
Оплата коммунальных услуг | 482,303 | 493,560 | 11,257 |
Приобретение услуг | 0,571 | 0,590 | 0,019 |
Прочие текущие расходы | 1584,444 | 1620,948 | 36,504 |
Итого | 7082,841 | 8436,255 | 1353,414 |
В результате расчетов уточненная сумма сметных назначений составляет 7082,841 руб., а кассовые расходы 8436,255 руб. Учреждение увеличило расходы на 1353,414 (7082,841-8436,255) руб.
Таблица 3. Статьи расходов сметы Администрации Кировского района ГО г. Уфа, руб.
Статья | 2010 г. | 2011 г. | 2012 г. |
Заработная плата | 27931123,53 | 27931200,13 | 27931523,00 |
Начисления на оплату | 4898920,18 | 4898000,47 | 4967790,39 |
Услуги связи | 722175,97 | 722300,56 | 722589,00 |
Транспортные услуги | 74680,00 | 74950,79 | 74780,56 |
Коммунальные услуги | 482303,26 | 483400,77 | 483479,00 |
Прочие услуги | 933152,37 | 934174,01 | 933478,00 |
Увеличение стоимости ОС |
Отсутствие отклонений расходов от суммы полученного финансирования свидетельствует о том, что средства, выделенные на нужды Администрации Кировского района ГО г. Уфа в 2010, 2011 и 2012 годах, были освоены в полном объеме и в соответствии с их целевым назначением.
Органы местного самоуправления должны, решая вопросы оперативного характера, одновременно проводить работу по определению стратегии, связанной с социально-экономическим развитием муниципального образования. С этой целью в организационной структуре необходимо предусмотреть блок перспективного, стратегического управления, отделив его от блока оперативного я текущего управления. На практике это достигается разделением полномочий между представительным и исполнительным органами, а также созданием в организационной структуре администрации специальных подразделений, занимающихся стратегией развития муниципального образования.
Работники общего отдела регистрируют корреспонденцию в день поступления. На всех входящих документах на нижнем поле первой страницы документа, справа, проставляется регистрационный штамп, в котором указываются дата поступления и входящий номер документа.
Ответственным за исполнение документа является лицо, указанное в резолюции первым, ему передается подлинник документа. Ответственный исполнитель обязан организовать исполнение документа в установленный срок, ему предоставлено право созыва соисполнителей.
Таблица 4. Структура имущества и источники его формирования, тыс. руб.
Показатель | Значение показателя | Изменение за анализируемый период | ||||
в тыс. руб. | в% к валюте баланса | тыс. руб. (гр. 3 - гр. 2) | ±% ((гр. 3 - гр. 2): гр. 2) | |||
01.01.2011 | 01.01.2012 | на начало анализируемого периода (01.01.2011) | на конец анализируемого периода (01.01.2012) | |||
Актив | ||||||
1. Внеоборотные активы | 16 000 950 | 15 855 957 | 93,8 | 90,7 | -144 993 | -0,9 |
в том числе: основные средства | 16 000 950 | 15 855 957 | 93,8 | 90,7 | -144 993 | -0,9 |
нематериальные активы | - | - | - | - | - | - |
2. Оборотные, всего | 1 058 994 | 1 633 310 | 6,2 | 9,3 | +574 315 | +54,2 |
в том числе: запасы | 448 138 | 1 022 454 | 2,6 | 5,8 | +574 315 | +128,2 |
дебиторская задолженность | 610 856 | 610 856 | 3,6 | 3,5 | - | - |
Пассив | ||||||
1. Собственный капитал | - | - | - | - | - | - |
2. Долгосрочные обязательства, всего | - | - | - | - | - | - |
в том числе: заемные средства | - | - | - | - | - | - |
3. Краткосрочные обязательства*, всего | 17 059 944 | 17 489 267 | +429 323 | +2,5 | ||
в том числе: заемные средства | - | - | - | - | - | - |
Валюта баланса | 17 059 944 | 17 489 267 | +429 323 | +2,5 |
Соотношение основных качественных групп активов организации на последний день анализируемого периода характеризуется большой долей (90,7%) внеоборотных средств и незначительным процентом текущих активов. Активы организации за весь период изменились несущественно (на 2,5%).
Рост активов организации связан с ростом показателя по строке «запасы» на 574 315 тыс. руб. (или 100% вклада в прирост активов).
Одновременно, в пассиве баланса прирост произошел по строке «прочие краткосрочные обязательства» (+429 323 тыс. руб., или 100% вклада в прирост пассивов организации за последний месяц).
Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить «основные средства» в активе (-144 993 тыс. руб.).
Таблица 5. Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств, руб.
Показатель собственных оборотных средств (СОС) | Значение показателя | Излишек (недостаток) | ||
на начало анализируемого периода (01.01.2011) | на конец анализируемого периода (01.01.2012) | На 01.01.2011 | на 01.01.2012 | |
СОС1 (рассчитан без учета долгосрочных и краткосрочных пассивов) | -16 000 950 | -15 855 957 | -16 449 088 | -16 878 411 |
СОС2(рассчитан с учетом долгосрочных пассивов; фактически равен чистому оборотному капиталу, Net Working Capital) | -16 000 950 | -15 855 957 | -16 449 088 | -16 878 411 |
Поскольку на последний день анализируемого периода наблюдается недостаток собственных оборотных средств, рассчитанных по всем трем вариантам, финансовое положение организации по данному признаку можно характеризовать как неудовлетворительное.
Таблица 6. Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения, тыс. руб.
Активы по степени ликвидности | На конец отчетного периода, тыс. руб. | Прирост за анализ. период, % | Норм. соотношение | Пассивы по сроку погашения | На конец отчетного периода, тыс. руб. | Прирост за анализ. период, % |
А1. Высоколиквидные активы (ден. ср-ва + краткосрочные фин. вложения) | - | ≥ | П1. Наиболее срочные обязательства (привлеченные средства) (текущ. кред. задолж.) | 1 960 598 | - | |
А2. Быстрореализуемые активы (краткосрочная деб. задолженность) | 610 856 | - | ≥ | П2. Среднесрочные обязательства (краткосроч. обязательства кроме текущ. кредит. задолж.) | 15 528 669 | +2,8 |
А3. Медленно реализуемые активы (прочие оборот. активы) | 1 022 454 | +128,2 | ≥ | П3. Долгосрочные обязательства | - | |
А4. Труднореализуемые активы (внеоборотные активы) | 15 855 957 | -0,9 | ≤ | П4. Постоянные пассивы (собственный капитал) | - |
В данном случае краткосрочная дебиторская задолженность покрывает среднесрочные обязательства Администрация Кировского района ГО г. Уфа только лишь на 4%.
Таблица 7. Аналитический баланс, тыс. руб.
Показатели | Значение | 01.01.2011 | 01.01.2012 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | значение, тыс. руб. | 16 000 950 | 15 855 957 |
изменение, тыс. руб. | X | -144 993 | |
изменение, % | X | -0,9% | |
удельный вес, % | 93,8% | 90,7% | |
Основные средства | значение, тыс. руб. | 16 000 950 | 15 855 957 |
изменение, тыс. руб. | X | -144 993 | |
изменение, % | X | -0,9% | |
удельный вес, % | 93,8% | 90,7% | |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | значение, тыс. руб. | 1 058 994 | 1 633 310 |
изменение, тыс. руб. | X | +574 315 | |
изменение, % | X | +54,2% | |
удельный вес, % | 6,2% | 9,3% | |
Запасы | значение, тыс. руб. | 448 138 | 1 022 454 |
изменение, тыс. руб. | X | +574 315 | |
изменение, % | X | +128,2% | |
удельный вес, % | 2,6% | 5,8% | |
Дебиторская задолженность | значение, тыс. руб. | 610 856 | 610 856 |
изменение, тыс. руб. | X | ||
изменение, % | X | - | |
удельный вес, % | 3,6% | 3,5% | |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | значение, тыс. руб. | 17 059 944 | 17 489 267 |
изменение, тыс. руб. | X | +429 323 | |
изменение, % | X | +2,5% | |
удельный вес, % | 100% | 100% | |
Кредиторская задолженность | значение, тыс. руб. | 1 960 598 | 1 960 598 |
изменение, тыс. руб. | X | ||
изменение, % | X | - | |
удельный вес, % | 11,5% | 11,2% | |
Прочие краткосрочные обязательства | значение, тыс. руб. | 15 099 346 | 15 528 669 |
изменение, тыс. руб. | X | +429 323 | |
изменение, % | X | +2,8% | |
удельный вес, % | 88,5% | 88,8% | |
Актив / Пассив | значение, тыс. руб. | 17 059 944 | 17 489 267 |
изменение, тыс. руб. | X | +429 323 | |
изменение, % | X | +2,5% |