1. Дайте определение следующим терминам и понятиям:
| Термин | Определение |
| Региональные налоги | обязательные платежи в бюджет соответствующих субъектов РФ, устанавливаемые законами субъектов Российской Федерации в соответствии с Налоговым кодексом и обязательные к уплате на территории всех регионов соответствующих субъектов РФ. |
| Налог на игорный бизнес | один из трех региональных налогов, поступления от которого являются источником доходов бюджета субъекта РФ, на территории которого он введен. Сфера его регулирования – налогообложение доходов, полученных от организации и проведения азартных игр. |
| Налог на имущество организаций | налог на недвижимое имущество. |
| Транспортный налог | является региональным налогом, устанавливается законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. |
| Земельный налог | налог, который уплачивают организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного пользования или праве пожизненного наследуемого владения. |
| Налог на имущество физических лиц | прямой налог, плательщиками которого являются физические лица, в собственности которых имеется имущество, относится к местным налогам. |
| Торговый сбор | это ежеквартальный фиксированный платеж, зависящий от площади торгового помещения и места расположения объекта. |
2. Эссе по теме: транспортный налог.
Налоги – это один из важнейших инструментов осуществления экономической политики государства. Особенно наглядно это проявлялось в период перехода от командно-административных методов управления к рыночным отношениям.
Транспортный налог — налог, взимаемый с владельцев зарегистрированных транспортных средств.
Транспортный налог впервые появился 1908 году в США, почти одновременно с появлением автомобиля Ford Model T, тогда сумму налога включали в стоимость бензина.
Транспортный налог является региональным налогом, устанавливается законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.
Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
При исчислении транспортного налога налоговая база определяется:
· как мощность двигателя в лошадиных силах в отношении транспортных средств, имеющих двигатели;
· как тяга реактивного двигателя (суммарная тяга всех реактивных двигателей) в килограммах силы в отношении воздушных транспортных средств, имеющих реактивные двигатели;
· как валовая вместимость в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств;
· как единица транспортного средства в отношении прочих водных и воздушных транспортных средств.
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну,одну еденицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства.
3. Решите ситуационные задачи:
а) У гражданина В.Н. Баранкина 12 апреля угнали автомобиль, мощностью двигателя 120 л.с. о хищении автомобиля был составлен акт и сообщено в ФНС. Необходимо рассчитать сумму транспортного налога, которую должен заплатить гражданин В.Н. Баранкин.
Решение:
1) 3,5 * 120 (3 / 5) = 105 руб. (Т.к. налоговая ставка на автомобиль свыше 100 л.с. до 150 л.с. – 3,5 руб.)
Ответ: транспортный налог составит 105 руб.
б) В регионе установлена максимальная ставка налога на имущество организаций. Стоимостные показатели имущества следующие, тыс. руб.
| Показатель | Дата | ||||
| 01.01 | 01.04 | 01.07 | 01.10 | 01.01 | |
| Основные средства | |||||
| Амортизация основных средств | |||||
| Доходные вложения в материальные ценности | |||||
| Нематериальные активы | |||||
| Материально-производственные запасы |
Рассчитайте налог на имущество организаций за налоговый период.
Решение:
1. Среднегодовая стоимость имукщества (34988 – 4900 + 11780 + 31900 – 4980 + 12098 + 28906 – 3355 + 12300 + 28700 – 3600 + 12809 + 11333 – 2877 + 12909) / 5 = 35602,2 руб.
2. Годовая сумма налога составит:
35602,2 * 2,2 % = 783,25 руб. – т.е. 783 руб. с учетом округления.
Ответ: 783 рубля налог на имущество организации за налоговый период
д) Физическое лицо имеет в г. Москве в собственности квартиру и гараж. Инвентаризационная стоимость квартиры – 1500000 руб., гаража – 150000 руб. В апреле текущего года физическое лицо признано инвалидом 2 группы. Определите сумму налога на имущество физических лиц за год.
Решение:
Сумма налога на имущество ФЛ, которую нужно заплатить:
(1 500 000 + 150 000) Х 0,1 = 1650 руб.
1650 руб/ 12 Х 4 = 550 руб. (Т.к. лицо было признано инвалидом в апреле, налог высчитывается за 4 месяца)
Ответ: сумма налога на имущество физ. лиц за год = 550 руб.