Далее рассмотрим основные экономические показатели деятельности ЗАО «Юг Авиа Экспресс», которые отражены в таблице 1 по данным отчета о финансовых результатах. (Приложение 4)
Таблица 1 - Основные финансовые показатели деятельности ЗАО «Юг Авиа Экспресс», за 2011-2012 года тыс. рублей
| Показатель | 2011 год | 2012 год | Абс. изменение (+,-) | Отн. изменение (%) |
| Выручка | 180,23 | |||
| Себестоимость продаж | 147,40 | |||
| Валовая прибыль (убыток) | 319,67 | |||
| Коммерческие расходы | -3062 | -34,28 | ||
| Прибыль (убыток) от продаж | 1484,13 | |||
| Прочие доходы | - | |||
| Прочие расходы | 160,00 | |||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | в 15,04 раза | |||
| Текущий налог на прибыль | в 15,04 раза | |||
| Чистая прибыль (убыток) | в 15,04 раза |
Таким образом, на протяжении 2011-2012 годов предприятие динамично увеличивает выручку и прибыль. Так, выручка в 2012 году увеличилась в сравнении с 2011 годом на 110143 тыс. рублей или на 180,23%. В то же время положительным моментом является то, что себестоимость увеличивается меньшим темпом, чем выручка, а именно на 47,40% или на 72911 рублей.
Валовая прибыль увеличилась больше, чем в три раза или на 37232 тыс. рублей. В связи с этим, прибыль до налогообложения, текущий налог на и прибыль и чистая прибыль увеличилась в 15 раз.
Далее проведем горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса (Приложение 3) для выявления очевидных проблем в финансовой деятельности фирмы.
Таблица 2 - Горизонтальный анализ баланса ЗАО «Юг Авиа Экспресс» за 2011-2012 года, тыс. рублей
| Статья баланса | 2011 год | 2012 год | Абс. изм. (+,-) | Отн. изм. (%) |
| Активы баланса | ||||
| Внеоборотные активы | - | |||
| Оборотные активы | - | |||
| Запасы | - | |||
| НДС | - | |||
| Дебиторская задолженность | В 1,27 | |||
| Денежные средства | В 10,19 | |||
| Всего оборотных активов | В 9,52 | |||
| БАЛАНС | В 9,52 | |||
| Пассивы баланса | ||||
| Капитал и резервы | - | |||
| Уставной капитал | ||||
| Резервный капитал | ||||
| Нераспределенная прибыль | 14,72 | |||
| Итого капитала и резервов | 12,20 | |||
| Долгосрочные обязательства | - | |||
| Краткосрочные обязательства | - | |||
| Кредиторская задолженность | В 5,70 | |||
| Итого краткосрочных обязательств | В 3,81 | |||
| БАЛАНС | В 9,52 |
Таким образом, за период 2011-2012 год общая стоимость имущества ЗАО «Юг Авиа Экспресс» увеличилась на 33003 тыс. рублей или в 9,52 раз.
Статья внеоборотных активов у ЗАО «Юг Авиа Экспресс» отсутствует.
В части оборотных активов произошли следующие изменения:
запасы появились в балансе лишь в 2012 году в сумме 10 тыс. рублей.
также НДС за 2012 год в сумме 406 тыс. рублей;
дебиторская задолженность увеличилась в 2012 году в сравнении с 2011 на 394 тыс. рублей или в 1,27 раз;
денежные средства увеличилась на 32193 тыс. рублей или в 10,19 раз что является довольно положительным моментом;
всего оборотные средства увеличились на 33003 тыс. рублей или в 9,52 раза.
Далее рассмотрим горизонтальный анализ пассивов.
В части капитала и резервов основные изменения произошли по статье «Нераспределенная прибыль», которая увеличилась в 2012 году в сравнении с 2011 г. в 14,72 раза или на 24846 тыс. рублей. В связи с тем, что предприятие не имеет основных средств и арендует самолеты и вертолеты, предлагается руководству направить данную нераспределенную прибыль на покупку авиатехники для повышения конкурентоспособности на рынке грузоперевозок.
Уставной и резервный капитал остался неизменным и составил 330 тыс. рублей и 17 тыс. рублей соответственно за исследуемый период.
Долгосрочные обязательства у фирмы отсутствуют.
В части краткосрочных обязательств произошли изменения по кредиторской задолженности, а именно увеличение в 5,70 раз или на 8168 тыс. рублей.
В структуре краткосрочных заемных средств произошли следующие изменения за период 2010-2012 года:
заемные средств уменьшились на 257461 тыс. рублей или на 100%;
кредиторская задолженность уменьшилась на 453437 тыс. рублей или на 4046%, что является довольно положительной динамикой в общей структуре баланса ЗАО «Юг Авиа Экспресс»;
прочие обязательства увеличились на 1563832 тыс. рублей или в 75 раз;
в общей сложности краткосрочные заемные средства увеличились на 900932 тыс. рублей или на 56,88%.
Далее рассмотрим вертикальную структуру баланса ЗАО «Юг Авиа Экспресс» за 2011-2012 года.
Таблица 3 - Вертикальный анализ баланса ЗАО «Юг Авиа Экспресс» за 2011-2012 года, тыс. рублей
| Статья баланса | 2011 год | Уд. вес | 2012 год | Уд. вес | Отн. изм. (%) |
| Активы баланса | |||||
| Внеоборотные активы | |||||
| Оборотные активы | - | - | - | - | - |
| Запасы | - | - | 0,5 | 0,5 | |
| НДС | - | - | 1,11 | 1,11 | |
| Дебиторская задолженность | 8,89 | 1,92 | -6,96 | ||
| Денежные средства | 91,11 | 96,93 | 5,82 | ||
| Всего оборотных активов | 0,00 | ||||
| БАЛАНС | -1,00 | ||||
| Пассивы баланса | - | - | - | - | 0,00 |
| Капитал и резервы | - | - | - | - | 0,00 |
| Уставной капитал | 9,52 | 0,90 | -8,62 | ||
| Резервный капитал | 0,49 | 0,05 | -0,44 | ||
| Нераспределенная прибыль | 48,67 | 72,75 | 24,08 | ||
| Итого капитала и резервов | 58,68 | 73,68 | 14,99 | ||
| Долгосрочные обязательства | 0,00 | ||||
| Краткосрочные обязательства | - | - | - | - | 0,00 |
| Кредиторская задолженность | 41,32 | 26,32 | -14,99 | ||
| Итого краткосрочных обязательств | 41,32 | 26,32 | -14,99 | ||
| БАЛАНС | - |
В структуре активов в 2011 году наибольшую часть составляли денежные средства (91,11%). Дебиторская задолженность составили 8,89% всей структуры активов. В 2012 году в структуре активов запасы составили 0,5%, НДС 1,11%, дебиторская задолженность - 1,92. Как и в 2011 году основная часть принадлежит денежным средствам - 96,93%.
В соответствии с рисунком 3 определено, что основная часть пассивов относится к нераспределено прибыли (48%), а также кредиторской задолженность - 41%. Уставной капитала составляет 10% от всей суммы пассивов. Резервный капитал составил - 1% в общей структуре пассивов баланса.
На рисунке 4 отражена структура пассивов за 2012 год.
Анализ данного рисунка показал, что основная часть по-прежнему принадлежит нераспределенной прибыли (71%). Удельный вес нераспределенной прибыли в 2012 году значительно увеличился. Кредиторская задолженность составляет 26% от всей структуры пассивов. Положительным моментом является то, что удельный вес кредиторской задолженности значительно снизился, что указывает на то, что предприятия неплохо справляется с текущими обязательствами.
Таким образом, нераспределенная прибыль за период 2011-2012 года увеличилась на 24,08% и составила на конец 2012 года 71% от всей суммы пассивов.