Практическая работа № 2
Цель работы: порядок оформления и составление кассовых документов.
Общество с ограниченной ответственностью «Альтаир» является коммерческой организацией, созданной в целях извлечения прибыли. ОКПО – 58957949.
ООО «Альтаир» всегда сдаёт выручку один раз в три дня.
Объём поступлений наличных денежных средств – 155 000 руб.
Расчетный период – март предыдущего года. В компании 7-дневная рабочая неделя.
Остаток на начало месяца – 13 000 руб.
Порядок выполнения работы:
1) рассчитать лимит остатка наличных денежных средств в кассе;
2) выполнить корреспонденцию счетов по каждой хозяйственной операции в журнале учёта хозяйственных операций в табл. 2.1;
3) оформить кассовые документы по операциям 2 и 4;
4) заполнить отчеты кассира за указанные даты;
5) заполнить журнал-ордер и ведомость по счету 50 «Касса».
Последний номер приходного кассового ордера – 23.
Последний номер расходного кассового ордера – 27.
| Расчёт лимита кассы |
Таблица 2.1
Журнал учёта хозяйственных операций
| Номер операции | Дата | Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | Сумма, руб. | Первичный документ | |
| дебет | кредит | |||||
| 1. | 02 марта текущего года | Получены денежные средства с расчетного счета (Волго-Вятский банк Сбербанка России в Нижнем Новгороде) на командировочные расходы и хозяйственные цели (корешок чека из чековой книжки №141215 от 02 марта текущего года) | 11 000 | |||
| 2. | 02 марта текущего года | Выдано Табакову Д.В. на командировочные расходы (приказ руководителя №123-К от 01 марта текущего года) | 9 000 | |||
| 3. | 03 марта текущего года | Выдано Смирновой Т.А. подотчёт для приобретения товарно-материальных ценностей (заявление сотрудника на имя руководителя о выдачи денежных средств под отчет от 02 марта текущего года) | 2 000 | |||
| 4. | 09 марта текущего года | Получен аванс от ООО «Квадрат» в счёт поставки товаров (договор поставки № 30/02д и счет №30/02т от 03 марта текущего года) | 17 000 | |||
| 5. | 09 марта текущего года | Получена арендная плата от ООО «Азалия» (договор № 69 от 25 февраля текущего года) | 5 780 | |||
| 6. | 10 марта текущего года | Внесены на расчетный счет (Волго-Вятский банк Сбербанка России в Нижнем Новгороде) наличные денежные средства (объявления на взнос наличными и квитанция № 40370069 от 11 марта текущего года) | ||||
| 7. | 10 марта текущего года | Возврат в кассу неизрасходованных подотчётных сумм от Смирновой Т.А. (авансовый отчет № 13 от 10 марта текущего года) | ||||
| 8. | 17 марта текущего года | Получены денежные средства с расчетного счета на выдачу заработной платы (корешок чека из чековой книжки № 141217 от 17 марта текущего года) | 172 750 | |||
| 9. | 17 марта текущего года | Выдана заработная плата работникам за февраль текущего года (платежная ведомость № 03 от 15 марта текущего года) | 163 500 | |||
| 10. | 20 марта текущего года | Поступила выручка от ООО «Люкс» за реализацию товаров (договор № 897 от 01 марта текущего года) | 28 340 | |||
| 11. | 20 марта текущего года | Внесены на расчетный счет (Волго-Вятский банк Сбербанка России в Нижнем Новгороде) наличные денежные средства (объявление на взнос наличными и квитанция №40370070 от 31 марта текущего года) |
Таблица 2.2
Исходные данные
| Фамилия, имя, отчество сотрудника | Паспортные данные |
| Табаков Дмитрий Владимирович | серия 22 02 № 987600 выдан 11 декабря 2002 года УВД г. Бор Нижегородской области |
| Смирнова Татьяна Анатольевна | серия 22 02 № 165434 выдан 20 марта 2002 года УВД Ленинского района Нижнего Новгорода |
Касса за «____»____________ ______ г.
| Номер документа | От кого получено или кому выдано | Номер корреспондирующего счета | Приход, руб. | Расход, руб. |
| Остаток на начало дня | — | — | ||
| Итого за день | — | |||
| Остаток на конец дня | — | — | ||
| в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии | — |
Кассир ____________
Записи в кассовой книге проверил, и документы в количестве ________ приходных кассовых ордеров и _____ расходных кассовых ордеров получил.
Бухгалтер __________
Касса за «____»____________ ______ г.
| Номер документа | От кого получено или кому выдано | Номер корреспондирующего счета | Приход, руб. | Расход, руб. |
| Остаток на начало дня | — | — | ||
| Итого за день | — | |||
| Остаток на конец дня | — | — | ||
| в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии | — |
Кассир ____________
Записи в кассовой книге проверил, и документы в количестве _______ приходных кассовых ордеров и ______ расходных кассовых ордеров получил.
Бухгалтер __________
Касса за «____»____________ ______ г.
| Номер документа | От кого получено или кому выдано | Номер корреспондирующего счета | Приход, руб. | Расход, руб. |
| Остаток на начало дня | — | — | ||
| Итого за день | — | |||
| Остаток на конец дня | — | — | ||
| в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии | — |
Кассир _________________
Записи в кассовой книге проверил, и документы в количестве _______ приходных кассовых ордеров и ______ расходных кассовых ордеров получил.
Бухгалтер ________________
Касса за «____»____________ ______ г.
| Номер документа | От кого получено или кому выдано | Номер корреспондирующего счета | Приход, руб. | Расход, руб. |
| Остаток на начало дня | — | — | ||
| Итого за день | — | |||
| Остаток на конец дня | — | — | ||
| в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии | — |
Кассир ____________
Записи в кассовой книге проверил, и документы в количестве ________ приходных кассовых ордеров и _____ расходных кассовых ордеров получил.
Бухгалтер __________
Касса за «____»____________ ____ г.
| Номер документа | От кого получено или кому выдано | Номер корреспондирующего счета | Приход, руб. | Расход, руб. |
| Остаток на начало дня | — | — | ||
| Итого за день | — | |||
| Остаток на конец дня | — | — | ||
| в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии | — |
Кассир ____________
Записи в кассовой книге проверил, и документы в количестве _______ приходных кассовых ордеров и ______ расходных кассовых ордеров получил.
Бухгалтер __________
Касса за «____»____________ ____ г.
| Номер документа | От кого получено или кому выдано | Номер корреспондирующего счета | Приход, руб. | Расход, руб. |
| Остаток на начало дня | — | — | ||
| Итого за день | — | |||
| Остаток на конец дня | — | — | ||
| в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии | — |
Кассир ____________
Записи в кассовой книге проверил, и документы в количестве _______ приходных кассовых ордеров и ______ расходных кассовых ордеров получил.
Бухгалтер __________
Журнал-ордер по кредиту счета 50 «Касса»
за _______________ 20 ___ г.
| Дата | С кредита счета 50 в дебет счетов | Итого по кредиту | ||||
| № ____ | № ____ | № ____ | № ____ | №____ | ||
| Итого |
Ведомость по дебету счета 50 «Касса»
за _______________ 20 ___ г.
| Дата | В дебет счета 50 с кредита счетов | Итого по дебету | |||||
| № ____ | № ____ | № ____ | № ____ | № ____ | № ____ | ||
| Сальдо начальное | |||||||
| Итого | |||||||
| Сальдо конечное |