Формирование бухгалтерских проводок за отчетный период
Таблица 1. Таблица хозяйственных операций за март 2006 г.
| № | Содержание хозяйственной операции | Дт | Кт | Сумма, ДЕ | Тип ХО |
| В счет оплаты вклада в УК поступили основные средства, требующие монтажа | 75.1 | ||||
| Основные средства переданы в монтаж | 08.4 | ||||
| Внесена в бюджет плата по социальному страхованию | 69.1 | ||||
| Получены средства для выплаты заработной платы | |||||
| Выдана из кассы заработная плата | |||||
| Поступили материалы от поставщиков (в том числе НДС) | 10.1 | 60.1 | |||
| Выделен НДС | 19.3 | 60.1 | |||
| Отпущены со склада в производство материалы | 10.1 | ||||
| Переданы материалы для монтажных работ | 08.4 | 10.1 | |||
| Поступила на склад из производства готовая продукция | |||||
| Готовая продукция отгружена покупателям | |||||
| Реализованы покупателям товары отгруженные (в том числе НДС) | 62.1 | 90.1 | - | ||
| Выделен НДС с реализованной продукции | 90.3 | 68.2 | - | ||
| С баланса списана себестоимость реализованной продукции | 90.2 | - | |||
| Поступили авансы от покупателей | 62.2 | ||||
| Погашена задолженность банку по долгосрочному кредиту | 67.1 | ||||
| Перечислено с расчетного счета в уплату поставщикам | 60.1 | ||||
| Погашена задолженность банку по краткосрочной ссуде | 66.1 | ||||
| Начислена премия работникам из прибыли | |||||
| Начислена зарплата работникам организации | |||||
| Начислен ЕСН и платежи по страхованию от НС (0,5%) | 69.1 69.2 69.3 69.11 | (2.9%) 580 (20%) 4000 (3.1%) 620 (0.5%) 100 | |||
| Начислена заработная плата за монтажные работы | 08.4 | ||||
| Начислен ЕСН и платежи по страхованию от НС (0,5%) за монтажные работы | 08.4 08.4 08.4 08.4 | 69.1 69.2 69.3 69.11 | (2.9%) 11.6 (20%) 80 (3.1%) 12.4 (0.5%) 2 | ||
| Удержан подоходный налог с заработной платы | 68.1 | ||||
| Основные средства введены в эксплуатацию в полном объеме | 01.1 | 08.4 | |||
| На расчетный счет поступила выручка от реализации продукции в полном объеме | 62.1 | ||||
| Выдан аванс поставщикам | 60.2 | ||||
| Начислен износ основных средств | |||||
| Начислен износ НМА | |||||
| По окончании отчетного периода выявлен финансовый результат | 90.9 | - |
Итого 483732
Составление оборотно-шахматной ведомости за отчетный период (март 2006)
Оборотно-шахматная ведомость (ОШВ) – свод оборотов по счетам бухгалтерского учета за отчетный период.
На основании установленных в таблице хозяйственных операций (Таб. 1) заполняем ОШВ (Таб. 2).
Таблица 2. Оборотно-шахматная ведомость за март 2006 г.
Составление оборотно-сальдовой ведомости за март 2006
Оборотно-сальдовая ведомость (ОСВ) – свод остатков и оборотов на отчетную дату. В ОСВ на каждый счет и субсчет заводится отдельная строка, в которой указывается начальное сальдо, обороты за период и конечное сальдо по этому счету или субсчету.
Используя данные баланса на 01.03.06 и данные ОШВ, составим ОСВ и рассчитаем остатки на 01.04.06 (табл. 3).
Таблица 3 – Оборотно-сальдовая ведомость на 01.04.2006 г., в ДЕ
| № счета | Остатки на 01.03.06 | Обороты за март | Остатки на 01.04.06 | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 01.1 | ||||||
| 08.4 | ||||||
| 10.1 | ||||||
| 19.3 | ||||||
| 60.1 | ||||||
| 60.2 | ||||||
| 62.1 | ||||||
| 62.2 | ||||||
| 66.1 | ||||||
| 67.1 | ||||||
| 68.1 | ||||||
| 68.2 | ||||||
| 69.1 | 591.6 | 891.6 | ||||
| 69.2 | ||||||
| 69.3 | 632.4 | 632.4 | ||||
| 69.11 | ||||||
| 75.1 | ||||||
| 90.1 | ||||||
| 90.2 | ||||||
| 90.3 | ||||||
| 90.9 | ||||||
| Итог |
Формирование конечного баланса на 01.04.2006
Бухгалтерский баланс является способом обобщения и группировки хозяйственных средств организации и источников их образования на конкретный момент времени в денежном (стоимостном) выражении.
По результатам произведенных расчетов и составления ОСВ формируем конечный баланс на 01.04.2006.
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 2006 г.
К О Д Ы
Форма №1 по ОКУД
Дата (год, месяц, число) 200 | 6 |
Организация по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности по ОКВЭД Организационно-правовая форма / форма собственности по ОКОПФ / ОКФС
Единица измерения по ОКЕИ Адрес
Дата утверждения
Дата отправки / принятия
| Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| Арендованные основные средства в том числе по лизингу 001 | |||
| Товарно- матер цен, принятые на ответственное хранение 002 | |||
| Материалы, принятые в переработку 003 | |||
| Товары, принятые на комиссию 004 | |||
| Списанная в убыток задолженность неплатежных дебиторов 007 | |||
| Обеспечения обязательств и платежей полученные 008 | |||
| Обеспечения обязательств и платежей выданные 009 | |||
| Износ жилищного фонда 010 | |||
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов 011 | |||
| Нематериальные активы, полученные в пользование 012 |
Руководитель Главный бухгалтер
_______________________ 2006 г.
| АКТИВ | Код пока-зателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| 1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы (04,05) | |||
| Основные средства (01,02) | |||
| Незавершенное строительство (07,08,16) | |||
| Доходные вложения в материальные ценности (03) | |||
| Долгосрочные финансовые вложения (58,59) | |||
| Отложенные налоговые активы (09) | |||
| Прочие внеоборотные активы | |||
| ИТОГО по разделу 1 | |||
| 2. Оборотные активы Запасы, в том числе | |||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,14,15) | |||
| животные на выращивании и откорме (011) | |||
| затраты в незавершенном производстве (20,21,23,29,44,46) | |||
| готовая продукция и товары для перепродажи (14,15,41,43) | |||
| товары отгруженные (45) | |||
| расходы будущих периодов (97) | |||
| прочие запасы и затраты | |||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) (60,62,63,73,76) | |||
| в том числе покупатели и заказчики (62,63) | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) (60,62,63,71,73,75,76) | |||
| в том числе покупатели и заказчики (62,63) | |||
| Краткосрочные финансовые вложения (58,59) | |||
| Денежные средства (50,51,52,55,57) | |||
| Прочие оборотные активы | |||
| ИТОГО по разделу 2 | |||
| Баланс |
| ПАССИВ | Код пока-зателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| 3. Капитал и резервы Уставный капитал (80) | |||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров (81) | () | () | |
| Добавочный капитал (83) | |||
| Резервный капитал (82) | |||
| в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством (82) | |||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами (82) | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84,99) | |||
| ИТОГО по разделу 3 | |||
| 4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (67) | |||
| Отложенные налоговые обязательства (77) | |||
| Прочие долгосрочные обязательства | |||
| ИТОГО по разделу 4 | |||
| 5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (66) | |||
| Кредиторская задолженность (60,62,68,69,70,71), в том числе: | |||
| поставщики и подрядчики (60) | |||
| задолженность перед персоналом организации (70) | |||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | |||
| задолженность по налогам и сборам (68) | |||
| прочие кредиторы (71,76) | |||
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов (75) | |||
| Доходы будущих периодов (86,98) | |||
| Резервы предстоящих расходов (96) | |||
| Прочие краткосрочные обязательства | |||
| Итого по разделу 5 | |||
| БАЛАНС |