Лизинг - это особый вид договора аренды. Практика и доктрина выделяют две формы лизинга: финансовый лизинг, называемый иногда подлинным лизингом, и операционный, или эксплуатационный, лизинг.
В отличие от обычного договора аренды, финансовый лизинг характеризуется тем, что охватывает более сложный комплекс хозяйственно-экономических отношений, участниками, которых выступают не две, а три стороны: фирма — изготовитель машины или оборудования, лизинговая фирма (арендодатель) и фирма-пользователь (арендатор).
В связи с этим лизинг охватывает и более сложный комплекс договорных отношений. Он осуществляется на базе двух или более договоров, прежде всего договора купли-продажи и договора аренды. По договору купли-продажи между фирмой - производителем технического объекта и лизинговой фирмой последняя приобретает машину или оборудование в собственность специально для последующей сдачи их в аренду. По договору аренды, или собственно лизинга, между лизинговой фирмой-собственником и промышленной фирмой-пользователем технический объект сдается в аренду. Эта нераздельная связь двух операций - купли-продажи имущества и сдачи его в пользование (или аренду) - находит свое отражение и в часто применяемом определении договора о лизинге как договора аренды-продажи. Поэтому при разрешении споров из договора суды применяют общие нормы обязательственного права, а также по аналогии нормы соответствующих видов договоров - купли-продажи, займа, подряда и др.
В экономическом отношении лизинг рассматривается чаще всего как новая форма финансовой операции, способ осуществления капиталовложений. Приобретая машину или оборудование в собственность для последующей сдачи имущества в аренду, лизинговая фирма осуществляет инвестирование капитала. Операция по сдаче имущества в пользование приобретает финансовый характер, в рамках которой арендодатель как бы предоставляет арендатору финансовый кредит с особыми условиями его погашения.
Механизм лизинговой операции обычно сводится к следующему.
Арендатор сам выбирает фирму-производителя и непосредственно с ней согласовывает условия продажи - предмет договора, цену и условия платежа, а также сроки, время и место поставки. Все это делается без участия лизинговой фирмы, которая «стоит в стороне» от переговоров и получает от будущего арендатора готовое досье по результатам коммерческих переговоров.
Лизинговая фирма с учетом договоренностей с производителем подготавливает проект договора купли-продажи. С момента его подтверждения арендатором в форме подписи возникает поручение лизинговой фирме со стороны арендатора заключить договор по имеющимся спецификациям. После подписания договора купли-продажи арендатор в качестве уполномоченного осуществляет контроль за комплектностью поставки, проверяет качество объекта и пр. При этом он обязан информировать лизинговую фирму о соответствии объекта поставки условиям договора.
Важное отличие лизинга от обычного договора аренды в организационно-хозяйственном плане состоит, таким образом, в том, что в пользование сдается в данном случае технический объект, специально приобретенный лизинговой фирмой для арендатора и по его просьбе. Но отличия не исчерпываются только этим.
Договор о лизинге между лизинговой фирмой-арендодателем И пользователем-арендатором характеризуется рядом юридических особенностей, отличающих его от обычного договора аренды.
Во-первых, договор о лизинге обычно заключается на твердо установленный неизменный срок, как правило, длительный, нередко охватывающий весь срок эффективной службы машинно-технического оборудования. Срок передачи объекта в пользование приближается к сроку хозяйственной его службы, то есть полной расчетной амортизации. В течение этого периода договор не может быть расторгнут ни одной из сторон, а платежи не могут быть прекращены.
В этих условиях следует учитывать, что в процессе эксплуатации имущество может перестать удовлетворять арендатора, в частности, из-за «обесценения» его фактом появления более совершенных технических объектов. На этот случай в договоре оговаривается возможность досрочного приобретения объекта пользователем в собственность для перепродажи или же обмена его на более совершенную модель с доплатой.
Во-вторых, платежи за пользование устанавливаются соответственно на период, составляющий большую часть экономической жизни имущества, исчисляемой ныне в среднем в 10—12 лет эксплуатации (принятый расчетный срок полной амортизации). Сроки платежей по договору определяются, однако, в 4—7 лет, что позволяет арендодателю в сравнительно короткий срок возвратить произведенные затраты на приобретение имущества или основную их часть.
Размер платежей включает плату за амортизацию имущества, проценты за пользование кредитом, а также оплату услуг лизинговой фирмы. Общая их сумма превышает стоимость имущества, его покупную цену, и это превышение в размере платежей над стоимостью имущества составляет прибыль арендодателя. К тому же после истечения срока договора он сохраняет право собственности на не полностью амортизированное имущество.
В-третьих, по истечении срока действия договора арендатору предоставляется по условиям контракта право выбора: купить имущество с оплатой по размеру остаточной его стоимости, как правило, не превышающей 5—6% первоначальной, либо возвратить его лизинговой фирме, либо, наконец, возобновить контракт, обычно на один-два года, на условиях выплаты сниженных платежей. Право пользователя на приобретение имущества в собственность и, следовательно, обязанность арендодателя его продать составляют важную отличительную черту аренды на условиях лизинга.
Остаточная стоимость имущества как база установления его цены при купле-продаже или возобновлении контракта определяется по-разному. В одних случаях она устанавливается сторонами или экспертизой по действительной, или «справедливой», рыночной стоимости, а в других контрактом оговаривается право арендатора на покупку по «сниженной номинальной цене», заранее согласованной в контракте или подлежащей установлению сторонами.
В-четвертых, для договора о лизинге характерно иное распределение ряда прав и обязанностей между сторонами. Лизинговая фирма освобождается от ряда обычных для арендодателя обязанностей, и в этом проявляется, в частности, чисто финансовый характер операции. И наоборот, арендатор несет дополнительные о6язанности.
На арендатора перекладываются все риски, связанные со случайной гибелью или повреждением объекта. Не будучи собственником объекта, пользователь несет тем не менее все риски порчи или гибели имущества.
Кроме того, на арендатора возлагаются все эксплуатационные риски и обязанности по любому ремонту технического объекта, т.е. не только по текущему, но и капитальному..
И наконец, на пользователе лежит обязанность по страхованию имущества. Он либо страхует его за свой счет в пользу лизинговой фирмы, либо присоединяется к страхованию, осуществляемому этой фирмой.
Операционный, или эксплуатационный, лизинг, будучи ближе к обычному договору аренды, сохраняет ряд особенностей, отличающих его от финансового лизинга. Договор заключается на срок, значительно меньший полного срока амортизации имущества, и по истечении срока действия договора объект повторно сдается в аренду. Исключается право арендатора на приобретение имущества в собственность. Предполагается оказание арендодателем услуг по поддержанию имущества в рабочем состоянии.