Практическое задание
По предмету: «Бухгалтерский учет»
Подготовила: Кузина М.И.
студентка 4 курса ИРЭУ 0608 (здр)
Проверила: Морозова Н.И.
Санкт-Петербург
Исходные данные
Таблица 1. Сведения об остатках имущества, капитала и обязательств организации по состоянию на 1 октября 2011 г.
| Наименование имущества, капитала, обязательств (счета) | Сумма, руб. |
| Основные средства (01) | |
 Сырье и основные материалы (10-1) по фактической себестоимости, в т.ч.: транспортно-заготовительные расходы
| |
| Вспомогательные материалы (10-6) по фактической себестоимости | |
| Топливо (10-3) | |
| Затраты в незавершенном основном производстве (20) | |
| Расходы будущих периодов (97) | |
| Готовая продукция (43) | |
| Уставный капитал (80) | |
| Амортизация основных средств (02) | |
| Нераспределенная прибыль (84) | |
| Задолженность по оплате труда (70) | |
| Задолженность по социальному страхованию и обеспечению (69) | |
| Резерв предстоящих расходов и платежей (96) | |
| Касса (50) | |
| Расчетный счет (51) | |
| Нематериальные активы (04) | |
| Прочие дебиторы (76) | |
| Долгосрочные займы (67) | |
| Кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками (60) | |
| Задолженность по налогам и сборам (68) | |
| Прочие кредиторы (76) | |
| Резервный капитал (82) | |
| Добавочный капитал (83) |
Таблица 2. Баланс предприятия
| Актив | Пассив |
 Основные средства 600000
|  Уставный капитал 883989
|
| Сырье и осн. материалы 258000 | Нераспределенная прибыль 5000 |
| Вспомогательные материалы 10100 | Зад-ть по оплате труда 95000 |
| Топливо 17800 | Зад-ть по соц. страхованию 4100 |
| Затраты в незав. производстве 118000 | Резерв предстоящих расходов 1600 |
| Расходы буд. периодов 920 | Долгосрочные займы 148800 |
| Готовая продукция 84500 | Кредитор. зад-ть 32000 |
| Касса 149 | Зад-ть по налогам и сборам 5800 |
| Расчетный счет 61200 | Прочие кредиторы 1500 |
| Нематериальные активы 103200 | Резервный капитал 5800 |
| Прочие дебиторы 420 | Добавочный капитал 3700 |
| -Амортизация ОС 67000 | |
| Итого 1187289 | Итого 1187289 |
|
|
Практическая часть
Таблица 3. Журнал регистрации хозяйственных операций за октябрь 2011 г.
| № | Содержание операции | Сумма, руб. | Дебет | Кредит |
| 1. | Акцептован счет поставщика за офисную мебель: -на покупную стоимость -НДС | 19-1 | ||
| 2. | Акцептован счет сервисной службы за доставку и сборку офисной мебели: -на стоимость услуг -НДС | 19.1 | ||
| 3. | Оплачено с расчетного счета: -поставщикам мебели -сервисной службе за доставку и сборку мебели | |||
| 4. | Оприходован и принят в эксплуатацию комплект офисной мебели: -на первоначальную стоимость | |||
| 5. | Поступило на расчетный счет от дебиторов в погашение их задолженности | |||
| 6. | Отпущено со склада топливо для технологических нужд производства (по фактической себестоимости) | 10.3 | ||
| 7. | Акцептован счет поставщика за поступившие основные материалы -по покупным ценам -НДС | 10.1 19.3 | ||
| 8. | Получены счета транспортных организаций за услуги по доставке основных материалов -НДС | 10-тзр 19-3 | ||
| 9. | Отпущены со склада вспомогательные материалы (по фактической себестоимости): -для обслуживания оборудования -для хозяйственных нужд -для нужд управления организацией Итого: | 25 –об | 10-6 10.6 10.6 | |
| 10. | Отпущены со склада в производство основные материалы по покупным ценам | 10.1 | ||
| 11. | Списываются ТЗР по затраченным в производство основным материалам | 10-тзр | ||
| 12. | Начислено за аренду складских помещений: -за текущий месяц -за следующие два месяца Итого: | |||
| 13. | Перечислено за аренду складских помещений | |||
| 14. | Начислена и распределена з/п за текущий месяц -производственным рабочим -рабочим, обслуживающим оборудование -ИТР и служащим производственных подразделений -управленческому персоналу -рабочим за время очередных отпусков Итого: | 25-об | ||
| 15. | Начислено в фонды в размере 30% от сумм начисленной з/п -производственным рабочим -рабочим, обслуживающим оборудование -ИТР и служащим производственных подразделений -управленческому персоналу -рабочим за время очередных отпусков Итого: | 25-об | ||
| 16. | Удержано из з/п рабочих и служащих -НДФЛ по ставке 13% -суммы по исполнительным листам Итого: | |||
| 17. | Резервируются для включения в себестоимость продукции предстоящие расходы на оплату очередных отпусков в размере 8 % от з/п -производственных рабочих -рабочих, обслуживающих оборудование Итого: | 25-об | ||
| 18. | Начислена амортизация по основным средствам за месяц: -машин и оборудования -зданий, сооружений производственного назначения -зданий, сооружений управления организации | |||
| 19. | Списываются для включения в себестоимости основной продукции произведенные в прошлом полугодии расходы по подписке на газеты и журналы в доле, относящейся к текущему месяцу | |||
| 20. | Включаются в полном объеме на себестоимость основной продукции расходы по содержанию и эксплуатации оборудования[1] | 25-об | ||
| 21. | Включаются в полном объеме в себестоимость основной продукции -общепроизводственные расходы[2] -общехозяйственные расходы [3] | |||
| 22. | Выпущена из производства и оприходована на складе готовая продукция по фактической производственной себестоимости согласно калькуляции[4] Примечание. Сумму фактической производственной себестоимости по данной операции определить, имея в виду, что затраты в незавершенном производстве на конец месяца составляют | |||
| 23. | Предъявлены покупателю расчетные документы за отгруженную продукцию: - по договорным ценам Примечание. Доходы, учитываемые при расчете налоговой базы, определяются методом начисления | 90-1 | ||
| 24. | Списывается отгруженная покупателю готовая продукция по фактической себестоимости | 90-2 | ||
| 25. | Акцептован счет транспортной организации за доставку готовой продукции покупателям | |||
| 26. | Списывается отгруженная покупателю готовая продукция по фактической себестоимости | 90-2 | ||
| 27. | Поступила на расчетный счет задолженность от покупателей за проданную продукцию по договорным ценам с НДС | |||
| 28. | Выявляется и списывается финансовый результат от продажи продукции [5] | 90-9 | ||
| 29. | Начислен текущий (внутриквартальный) платеж налога на прибыль по ставке 20%[6] | |||
| 30. | Получено по чеку наличными с расчетного счета в кассу - для выдачи з/п рабочим и служащим[7] -на хозяйственные расходы Итого: | |||
| 31. | Перечислена задолженность с расчетного счета -во внебюджетные фонды по ЕСН -бюджету по налогу на доходы физических лиц -на лицевые счета получателям по исполнительным листам Итого: | |||
| 32. | Выдано из кассы рабочим и служащим -з/п в полном объеме -под отчет на хозяйственные расходы Итого: | |||
| 33. | Перечислено с расчетного счета на оплату счетов поставщиков | |||
| 34. | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности транспортным организациям | |||
| 35. | Перечислена с расчетного счета сумма задолженности бюджету по налогу на прибыль |
Расчетная часть
|
|
|
|
Таблица 4. Расчет суммы ТЗР по израсходованным на производство материалам
| № | Показатели | По покупным ценам | ТЗР | По фактической себестоимости |
| 1. | Остаток материалов на начало месяца | |||
| 2. | Поступило материалов за отчетный месяц | |||
| 3. | Итого поступило с остатком | |||
| 4. | ТЗР, % | 1,57% | ||
| 5. | Израсходовано материалов за месяц | 120000*1,57=1884 | ||
| 6. | Остаток материалов на конец месяца |
ТЗР, % = (Итого ТЗР поступило с остатком (руб.)) / (Итого материалов по учетным покупным ценам поступило с остатком (руб.)) * 100% = 5500 / 350700 * 100 % = 1,57 %.
4.Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета
Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета