Счет 01 «Основные средства»

		Д		К
	№		№
С-до нач		600 000
Оборот		24 800
С-до кон		624 800

Счет 02 «Амортизация ОС»

		Д		К
	№		№
С-до нач
Оборот
С-до кон

Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»

		Д		К
	№		№
С-до нач
Оборот		23 000
		1 800		24 800
С-до кон		0, 00

Счет 10/1 Сырье и основные материалы»

		Д		К
	№		№
С-до нач		253 700
Оборот		97 000		120 000
С-до кон		230 700

Счет 10/3 «Топливо»

		Д		К
	№		№
С-до нач		17 800
Оборот		1 400
С-до кон		16 400

Счет 10/6 «Вспомогательные материалы»

		Д		К
	№		№
С-до нач		10 100
Оборот		1 240
С-до кон		8 220

Счет 10/ТЗР

		Д		К
	№		№
С-до нач		4 300
Оборот		1 200		1 884
С-до кон		3 616

Счет 19/1 «НДС по основным средствам»

		Д		К
	№		№
С-до нач
Оборот		4 140
С-до кон		4 464

Счет 19/3 «НДС по материальным ценностям»

		Д		К
	№		№
С-до нач
Оборот		17 460
С-до кон		17 676

Счет 20 «Основное производство»

		Д		К
	№		№
С-до нач		118 000
Оборот		1 400		232 606
	120 000
	1 884
	59 000
	3 800
	17 700
	1 140
	4 720
	2 900
	8 140
	25 270
	18 540
С-до кон		150 000

Счет 25 «Общепроизводственные расходы»

		Д		К
	№		№
С-до нач
Оборот		1 240		8 140
		5 000
		1 500
С-до кон		0, 00

Счет 26 «Общехозяйственные расходы»

		Д		К
	№		№
С-до нач
Оборот				18 540
	13 000
	3 900
	1 300
С-до кон		0, 00

Счет 43 «Готовая продукция»

		Д		К
	№		№
С-до нач		84 500
Оборот		232 606		136 850
С-до кон		180 256

Счет 44 «Расходы на продажу»

		Д		К
	№		№
С-до нач
Оборот		2 800		2 800
С-до кон		0, 00

Счет 50 «Касса»

		Д		К
	№		№
С-до нач
Оборот		85 236		85 236
		1 000		1 000
С-до кон

Счет 51 «Расчетные счета»

		Д		К
	№		№
С-до нач		61 200
Оборот				27 140
	147 850		2 124
			85 236
			1 000
			29 640
			12 844
			45 000
			1 200
			1 640
С-до кон		2 686

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

		Д		К
	№		№
С-до нач				32 000
Оборот		27 140		23 000
	2 124		4 140
			1 800
	45 000
	1 200		97 000
			17 460
			1 200
			2 800
С-до кон				104 816

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

		Д		К
	№		№
С-до нач
Оборот		147 850		147 850
С-до кон		0, 00

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»

		Д		К
	№		№
С-до нач				5 800
Оборот		12 844		12 844
		1 640		1 640
С-до кон				5 800

Счет 69 «Расчеты с внебюджетными фондами»

		Д		К
	№		№
С-до нач
Оборот		29 640		17 700
			1 500
			5 400
			3 900
			1 140
С-до кон

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

		Д		К
	№		№
С-до нач				95 000
Оборот		12 844		59 000
			5 000
	85 236		18 000
			13 000
			3 800
С-до кон				95 000

Счет 67 «Долгосрочные займы»

		Д		К
	№		№
С-до нач				148 800
Оборот
С-до кон				148 800

Счет 76 «Прочие дебиторы и кредиторы»

		Д		К
	№		№
С-до нач				1 500
Оборот		1 000
С-до кон		1 070		1 500

Счет 80 «Уставный капитал»

		Д		К
	№		№
С-до нач				883 989
Оборот
С-до кон				883 989

Счет 82 «Резервный капитал»

		Д		К
	№		№
С-до нач				5 800
Оборот
С-до кон				5 800

Счет 83 «Добавочный капитал»

		Д		К
	№		№
С-до нач				3 700
Оборот
С-до кон				3 700

Счет 90 «Продажи»

		Д		К
	№		№
С-до нач
Оборот		136 850		147 850
		2 800
		8 200
С-до кон		0, 00

Счет 96 «Резервы предстоящих расходов»

		Д		К
	№		№
С-до нач				1 600
Оборот				4 720
С-до кон				6 720

Счет 97 «Расходы будущих периодов»

		Д		К
	№		№
С-до нач
Оборот
С-до кон		1 148

Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

		Д		К
	№		№
С-до нач				5 000
Оборот
С-до кон				5 000

Счет 99 «Прибыли и убытки»

		Д		К
	№		№
С-до нач
Оборот		1 640		8 200
С-до кон				6 560

Счет 04 «Нематериальные активы»

		Д		К
	№		№
С-до нач		103 200
Оборот
С-до кон		103 200

Составление регистров бухгалтерского учета

Оборотно – сальдовая ведомость за октябрь 2011 г.

Счет	Наименование счета	Остаток на 01.10.11.	Обороты за октябрь	Остаток на 01. 11. 07
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Основные средства	600 000		24 800		624 800
	Амортизация ОС		67 000		5 600		72 600
	Нематериальные активы	103 200				103 200
	Вложения во внеоборотные активы			24 800	24 800
	Материалы	285 900		98 200	125 164
	НДС по приобретенным ценностям			22 140		22 140
	Основное производство	118 000		264 606	232 606	150 000
	Общепроизводственные расходы			33 410	33 410
	Общехозяйственные расходы			18 540	18 540
	Готовая продукция	84 500		232 606	136 850	180 256
	Расходы на продажу			2 800	2 800
	Касса			86 236	86 236
	Расчетные счета	61 200		148 200	206 714	2 686
	Расчеты с поставщиками		32 000	75 634	148 450		104 816
	Расчеты с покупателями и заказчиками			147 850	147 850
	Долгосрочные кредиты и займы		148 800				148 800
	Налоги и сборы		5 800	14 484	14 484		5 800
	Расчеты по соц. страхованию			29 640	29 640
	Расчеты по оплате труда		95 000	98 800	98 800		95 000
	Прочие дебиторы и кредиторы
	Уставный капитал						883 989
	Резервный капитал		5 800				5 800
	Добавочный капитал		3 700				3 700
	Нераспределенная прибыль		5 000				5 000
	Продажи			147 850	147 850
	Резервы предстоящих расходов		1 600		5 120		6 720
	Расходы будущих периодов					1 148
	Прибыли и убытки			1 640	8 200		6 560
		1 254 289	1 254 289	1 474 296	1 474 296	1 344 385	1 344 385

 

Бухгалтерский баланс