Понятие коммерческого расчета

Министерство образования и культуры Тульской области

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

СРЕДНЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ТУЛЬСКОЙ ОБЛАСТИ

«ТУЛЬСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ КОММУНАЛЬНО-СТРОИТЕЛЬНЫЙ ТЕХНИКУМ»

 

 

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

ПО ВЫПОЛНЕНИЮ ПРАКТИЧЕСКИХ РАБОТ

по учебной дисциплине

ОСНОВЫБАНКОВСКОГО ДЕЛА

для специальности

080114 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»

 

Тула 2012

УТВЕРЖДАЮ Зам. Директора по УР ГОУ СПО ТО «Тульский государственный коммунально-строи-тельный техникум»	Одобрена Цикловой комиссией экономических дисциплин   Протокол № от «___» ___________ 2012 г.	Одобрена методическим советом   Протокол № ____ от «___» _________ 2012 г.
____________ В.Г. Цибикова «___»______________2012 г.	Председатель цикловой Комиссии ____________ Н. Л. Носова	Руководитель научно-методического центра ______________ Л.В.Маслова
		«____ «__________2012 г.

 

Автор: Брусенцева В.Н., преподаватель экономических дисциплин ГОУ СПО ТО ТГКСТ

 

Аннотация: Методические указания предназначены для подготовки и выполнения практических заданий по учебной дисциплине «Основы банковского дела» для специальности «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям» при очной форме обучения для студентов и преподавателей.

Методические указания дают полное представление о содержании и структуре учебной дисциплины, облегчают усвоение материала и являются средством реализации деятельностного подхода к проблеме подготовки конкурентно-способного специалиста.

СОДЕРЖАНИЕ

	ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
	ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 1 КЛАССИФИКАЦИЯ АКТИВНЫХ И ПАССИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКА»
	ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 2 «РАСЧЕТ СУММЫИ РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ПРИБЫЛИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА»
	ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 3 «ОФОРМЛЕНИЕ ПЛАТЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ И СОСТАВЛЕНИЕ СХЕМЫДОКУМЕНТООБОРОТА»
	ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 4 «РАСЧЕТ ВЕЛИЧИНЫДОХОДА И ВОЗВРАЩАЕМОГО ЗАЙМА»
	ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 5 «РЕШЕНИЕ ЗАДАЧ ПО КОММЕРЧЕСКОМУ РАСЧЕТУ»
	ПРА КТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 6 «ОПРЕДЕЛЕНИЕ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА. ВЫБОР СПОСОБА УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ В БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ»
	СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

 

Пояснительная записка

 

 

В соответствии с Типовым положением об образовательном учреждении среднего профессионального образования (среднем специальном учебном заведении), утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 3 марта 2001 г. № 160 к основным видам учебных занятий наряду с другими отнесены практические занятия, направленные на экспериментальное подтверждение теоретических положений. Они составляют важную часть теоретической и профессиональной практической подготовки.

По дисциплине «Основы банковского дела» студенты индивидуально под руководством преподавателя в соответствии с изучаемым содержанием учебного материала практические задания по пяти темам. Вариант задания студенты выполняют по указанию преподавателя.

Выполнение студентами практических занятий направлено на:

· обобщение, углубление полученных теоретических знаний по конкретным темам;

· формирование умений применять полученные знания на практике;

· реализацию единства интеллектуальных умений у будущих специалистов;

· выработку при решении поставленных задач таких профессионально значимых качеств, как самостоятельность, ответственность, точность, творческая инициатива.

Структура оформления практических работ по дисциплине определяется комиссией по экономическим дисциплинам. Оценки за выполнение практических работ могут выставляться по пятибалльной системе или в форме зачета и учитываться как показатели текущей успеваемости студентов.

Практические работы оформляются либо в отдельной тетради по практическим занятиям, либо на листах писчей бумаги (формат А 4).

Оформление должно быть выполнено аккуратно, разборчивым подчерком и содержать следующее:

• № практической работы; название практической работы;
• цель; приборы и оборудование (по указанию преподавателя);
• выводы;
• ответы на контрольные вопросы по указанию преподавателя могут быть письменными.

Порядок выполнения по согласованию с преподавателем не следует весь переписывать в тетрадь, а отразить в ней только:

· все схемы, начерченные от руки по действующим стандартам;

· все таблицы, которые нужно заполнить;

· все формулы, по которым ведутся расчеты.

 

Практическая работа № 1

«Классификация активных и пассивных операций банка»

Цели:

• студенты имеют представление о бухгалтерском балансе банка, о доходах и расходах коммерческого банка;
• студенты закрепляют основные понятия, связанные с оформлением бухгалтерского баланса банка

Методические указания

Пассивные операции - операции по формированию по формированию банковских ресурсов. Пассивные операции подразделяются на две группы:

· собственные ресурсы;

· заемные ресурсы.

Активные операции – это операции по размещению банковских ресурсов. Роль их для любого коммерческого банка велика. Различают четыре основные группы активных операций:

· кассовые операции;

· ссудные операции;

· вложения в ценные бумаги;

· основные средства (земля, здания, оборудование).

Баланс коммерческого банка является бухгалтерским балансом, отражающим состояние собственных и привлеченных средств банка и их размещение в кредитные и активные операции.

Контрольные вопросы

 

1 Понятие банковской системы

2 Функции коммерческого банка

3 Функции ЦБ РФ

4 Понятие и виды пассивных операций банков

5 Понятие и виды активных операций банков

6 Понятие бухгалтерского баланса

7 Сущность бухгалтерского баланса коммерческого банка

8 Активная сторона бухгалтерского баланса банка

9 Пассивная сторона бухгалтерского баланса банка

 

Задача 1

На основании приведенных ниже данных составьте балансовый отчет Центрального банка РФ, исходя из показателей таблицы варианта, млрд. долл.:

 

Показатели	В.1	В.2	В.3	В.4	В.5	В.6	В.7	В.8	В.9	В.10
Золотые сертификаты
Другие обязательства и собственный капитал
Ценные бумаги
Банкноты, выпущенные в обращение										-
Резервы коммерческих банков
Другие активы
Депозиты казначейства
Ссуды коммерческим банкам

Решение оформите в следующей таблице:

 

Активы	Обязательства и собственный капитал
Показатели	Сумма, млрд. долл	Показатели	Сумма, млрд. долл
Итого		Итого

 

Задача 2

В таблице приводится упрощенный балансовый отчет коммерческого банка (в тыс. долл.):

 

Активы	Вар. 1, 2	Вар. 3, 4	Вар. 5,6	Вар. 7,8	Вар. 9,10
Наличные деньги
Резервы
Ссуды
Ценные бумаги
Обязательства и собств. капитал
Вклады до востребования
Акции

 

Составьте балансовые отчеты А, Б, В, Г после совершения банками каждой из приведенных ниже операций. При этом имейте ввиду, что первоначальный балансовый отчет предшествует каждой операции.

а) Чек на сумму 50 тыс. долл, полученный одним из вкладчиков банка, выдан субъекту, который поместил его в другой банк;

б) Вкладчик снял со своего счета 50 тыс. долл. наличными. Банк восстановил свою наличность, получив ее в ЦБ РФ;

в) Чек на сумму 60 тыс. долл., выданный другим банком, помещен в третий банк;

г) Банк продает государственные облигации на сумму 100 тыс. долл. ЦБ РФ.

 

Упрощенные балансы коммерческого банка о результатам операций А, Б, В, Г

тыс. долл.

Активы	А	Б	В	Г
Наличные деньги
Резервы
Ссуды
Ценные бумаги
Итого
Обязательства и собственный капитал
Вклады до востребования
Акции
Итого

 

Практическая работа № 2

«Расчет суммы прибыли, распределение, расчет налогов»

Цели:

• студенты рассчитывают сумму прибыли;
• студенты рассчитывают сумму налогов на прибыль;
• студенты распределяют чистую прибыль по денежным фондам

 

Методические указания

 

Прибыль банка образуется по результатам его деятельности как разность между фактически полученными доходами и произведенными затратами и распределятся, как правила, по итогам работы за квартал, а в окончательном варианте – за год.

Прежде всего из полученной балансовой прибыли банк уплачивает в порядке и размерах, установленных законодательством, налоги в бюджет.

Оставшаяся после уплаты налогов в бюджет прибыль банка используется в порядке, установленном общим собранием акционеров (пайщиков):

· в резервный фонд;

· в фонд накопления;

· в фонд потребления;

· на благотворительные цели;

· на выплату дивидендов акционерам (пайщикам банка).

 

 

Контрольные вопросы

1 Понятие прибыли

2 Виды прибыли

3 Понятие чистой прибыли

4 Виды фондов предприятия и порядок их формирования

5 Понятие дивидендов по акциям

6 Условия выплаты дивидендов по привилегированным акциям

7 Условия выплаты дивидендов по обыкновенным акциям

8 Действующие ставки налога на прибыль

9 Наименование субъектов хозяйствования, выплачивающие налоги на прибыль

 

 

Задача 1

По итогам за год банк получил балансовую прибыль и распределил ее в резервный фонд, фонд накопления, фонд потребления и на выплату дивидендов по акциям. Определите сумму дивидендных выплат, исходя из показателей таблицы по варианту:

 

Показатели	Вар 1	Вар 2	Вар 3	Вар 4	Вар 5	Вар 6	Вар 7	Вар 8	Вар 9	Вар 10
Балансовая прибыль, млн. руб.
Ставка налога на прибыль, %
Прибыль к распределению, млн. руб.,	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
в том числе:
в резервный фонд коммерческого банка, %
в фонд накопления, %
в фонд потребления, %
на выплату дивидендов акционерам банка, млн. руб.	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?

 

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 3

«Оформление платежных документов и составление схемы документооборота»

Цели:

• студенты имеют представление о схемах документооборота;
• студенты оформляют платежные поручения;
• студенты закрепляют основные понятия, связанные с оформлением платежных документов и составлением схемы документооборота

Методические указания

Безналичные расчеты – денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя.

В соответствии с действующим законодательством в современных условиях допускается использование следующих форм безналичных расчетов:

· платежными поручениями;

· платежными требованиями;

· чеками; аккредитивами.

Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются ими самими в хозяйственных договорах (соглашениях).

Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем рассматриваются обеими сторонами без участия банковских учреждений. Спорные вопросы решаются в суде. третейском суде и арбитраже.

Претензии к банку, связанные с выполнением расчетно-кассовых операций, направляются клиентами в письменной форме в обслуживающий банк. Сами банки ведут переписку по этим претензиям между собой и с участием РКЦ.

Расчетные документы, используемые при действующих формах расчетов, применяются банком к исполнению только при их соответствии стандартным требованиям и следовательно, обязательно должны содержать следующие данные:

· наименование расчетного документа;

· номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки;

· наименование плательщика, номер его счета в банке, наименование и номер банка плательщика;

· наименование получателя средств, номер его счета в банке, наименование и номер банка получателя средств;

· назначение платежа (в чеке не указывается);

· сумма платежа (цифрами и прописью).

 

Контрольные вопросы

 

1 Виды платежных документов

2 Сущность платежных документов

3 Платежный документ, который выписывает поставщик

4 Платежные документы, которые выписывает плательщик

5 Основные реквизиты платежного поручения

6 Основные реквизиты платежного требования

7 Виды платежей

Задача 1

АО «Буревестник» должен перечислить по счету № 1217 от 22 ноября текущего года за комплектование согласно договору № 225 от 12 марта текущего года денежные средства АОЗТ «Полюс» денежные средства, в том числе НДС 18 %. Банк плательщика ФАКБ Уралпромстройбанк г. Екатеринбург, банк получателя КБ Кропоткинпром г. Кропотинск. Заполните платежное поручение (Приложение А), исходя из показателей таблицы по варианту, и проставив недостающие реквизиты:

 

Показатели	Вар. 1, 2	Вар. 3, 4	Вар. 5, 6	Вар. 7, 8	Вар. 9, 10
Номер
Дата	23.11	24.11	25.11	26.11	27.11
Сумма	158325-78	164513-25	178512-12	144312-02	155444-17

 

Задача 2

Покажите направление документов, опишите операции и бухгалтерские проводки на всех этапах оплаты платежного поручения на схеме документооборота.

 

Покупатель (плательщик)		Продавец (получатель денежных средств)
Банк получателя		Банк продавца

Практическая работа № 4

«Определение величины дохода и возвращаемого займа»

\

Цели:

• студенты умеют определять величину дохода и возвращаемого займа;
• студенты воспроизводят и закрепляют основные понятия, связанные с кредитованием и вкладными операциями

Методические указания

Банковские ресурсы образуются в результате проведения банками пассивных операций и отражаются в пассиве баланса банка. К банковским ресурсам относятся собственные средства банков, заемные и привлеченные средства, совокупность которых используется для осуществления банком активных операций, т. е. размещения мобилизованных ресурсов с целью получения дохода. Пассивные и активные операции тесно взаимосвязаны: структура и характер пассивов во многом определяют возможности банка в проведении активных операций, одновременно изменение политики банка в области кредитования может существенно влиять на характер ресурсов.

Основным источником формирования банковских ресурсов являются вклады клиентов банка. Традиционным видом исчисления дохода являются простые проценты, когда в качестве базы для расчета используется фактический остаток вклада, и с установленной периодичностью, исходя из предусмотренного договором процента, происходят расчет и выплата дохода по вкладу.

Другим видом расчета дохода являются сложные проценты (начисление процента на процент). В этом случае по истечении расчетного периода на сумму вклада исчисляется процент и полученная величина присоединяется к сумме вклада. Таким образом, в следующей расчетном периоде процентная ставка применяется к новой возросшей на сумму начисленного ранее дохода базе.

Простой процент – сумма, которая начисляется от исходной величины стоимости вложения в конце одного периода, определяемого условиями вложения средств (месяц, квартал, год). Расчет суммы простого процента S в процессе наращивания вложений производят по формуле:

S = P x (1 + n x i), где

P – первоначальная сумма ссуды (вклада),

n – срок пользования ссудой (вкладом) в годах,

i – годовая процентная ставка в десятичных дробях.

 

Сложный процент – сумма, которая образуется в результате вложения средств при условии, что сумма начисления процента не выплачивается после каждого периода, а присоединяется к сумме основного вклада и в последующем доход начисляется с общей суммы, включающей также начисленные и невыплаченные проценты.

Расчет суммы вложения S в процессе его наращивания по сложным процентам производится по формуле:

S = P x (1 + r: m)ⁿ, где

P – первоначальная сумма ссуды (вклада),

r – процентная ставка в десятичных дробях,

m – количество периодов начисления процентов в году.

n – количество периодов начисления процентов.

При начислении процентов по ссуде (вкладу) раз в году и присоединении ее к основной сумме используется формула:

S = P x (1 + r)ⁿ, где

P – первоначальная сумма ссуды (вклада),

r – процентная ставка в десятичных дробях,

n – срок пользования ссудой (вкладом) в годах.

 

Контрольные вопросы

1 Сущность и виды кредита

2 Понятие и виды депозитов

3 Виды коммерческих банков

4 Понятие и виды пассивных операций КБ

5 Понятие и виды активных операций КБ

6 Понятие кредитного договора

7 Основные разделы кредитного договора

8 Виды процентных ставок

9 Формула простых процентов

10 Формула сложных процентов

Задача 1

Банк выдал кредит определите погашаемую сумму и сумму процентов за кредит по годовой

ставке, исходя из показателей таблицы по варианту:

 

Показатели	Вар.	Вар.	Вар.	Вар.	Вар.	Вар.	Вар. 7	Вар.	Вар.	Вар.
Сумма кредита, млн. руб.			1,0	1,0	1,5	1,5	2,0	2,0	2,5	2,5
Срок кредита, месяцы
Годовая процентная ставка, %

 

 

Задача 2

Банк выдал кредит по сложной годовой ставке. Определите погашаемую сумму и сумму начисленных процентов, исходя из показателей таблицы по варианту:

 

Показатели	Вар.	Вар.	Вар.	Вар.	Вар.	Вар.	Вар.	Вар.	Вар.	Вар.
Сумма кредита, млн. руб.		2,5	1,0		2,0	2,5	3,0	1,5	1,8	3,0
Срок кредита, года
Годовая процентная ставка, %

 

Задача 3

Депозит положен в банк под проценты. Определите сумму начисленных процентов при условии их ежемесячного начисления, исходя из показателей таблицы по варианту:

 

Показатели	Вар.	Вар.	Вар.	Вар.	Вар.	Вар.	Вар.	Вар.	Вар.	Вар.
Сумма депозита, тыс. руб.
Срок депозита, месяцы
Годовая процентная ставка, %

Практическая работа № 5

«Упражнения по коммерческому расчету банка»

Цели:

• студенты производят коммерческие расчеты по банковским операциям;
• студенты закрепляют основные понятия, связанные с коммерческими расчетами по факторин

говым и лизинговым операциям

Методические указания

 

При работе в условиях коммерческого расчета все текущие расходы банка должны полностью покрываться его доходами, а дальнейшее развитие финансироваться за счет накопленных на эту цель собственных средств. Поэтому коммерческий банк должен строить тактику и стратегию своей деятельности рентабельно, формировать достаточные накопления денежных средств для развития производственно-технической базы.

Лизинговые операции – эта специфическая форма финансирования в основные фонды при посредничестве специализированной (лизинговой) компании, которая приобретает для третьего лица имущество и отдает ему в аренду на долгосрочный период. Лизинг – это долгосрочная аренда машин и оборудования, купленных арендодателем для арендатора с целью их производственного использования при сохранении права собственности на них за арендодателем на весь срок договора. При этом арендодатель получает арендную плату, арендатор – оборудование.

Факторинговые операции являются разновидностью посреднических операций и появились впервые в США в конце 19 века, распространились затем в другие страны. Факторинг представляет собой выкуп платежных требований у поставщиков, иначе говоря, переуступка банку неоплаченных долговых требований, возникающих между контрагентами в процессе реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг. В соответствии с Конвенцией 1988 г. операция считается факторинговой, если она удовлетворяет как минимум двум из четырех признаков:

· наличие кредитования в форме предварительной оплаты долговых требований;

· ведение бухгалтерского учета поставщика, прежде всего учета реализации;

· инкассирование его задолженности (получение задолженности от покупок);

· страхование поставщика от кредитного риска.

В факторинговых операциях участвуют три стороны – факторинговая компания или факторинговый отдел коммерческого банка (фактор) – специализированное учеждение, покупающее счета-фактуры у своих клиентов; клиент (поставщик товара, кредитор) – промышленная или торговая фирма, заключившая соглашение с факторинговой компанией; предприятие 9заемщик) – фирма – покупатель товара.

 

Контрольные вопросы

 

Понятие коммерческого расчета

2 Активные операции коммерческого банка 2 Понятие факторинговых операций

3 Участники факторинговых операций

4 Понятие лизинговых операций

5 Участники лизинговых операций

 

 

Задача 1

Рассчитайте сумму лизингового платежа, исходя из показателей таблицы по варианту:

Показатели	В. 1	В. 2	В. 3	В. 4	В. 5	В. 6	В. 7	В. 8	В. 9	В. 10
Стоимость сдаваемого в лизинг оборудования, тыс. руб.
Норма амортизации, %
Срок лизинга, года
Процент за кредит, % за год
Ставка комиссионного вознаграждения от стоимости оборудования, % годовых
Стоимость дополнительных услуг по обучению персонала, тыс. руб.
Налог НДС к выручке от реализации оборудования, %

 

Практическая работа № 6

«Определите кредитоспособность заемщика»

Цели:

• студенты имеют представление о кредитоспособности заемщика;
• студенты рассчитывают кредитоспособность заемщиков;
• студенты воспроизводят и закрепляют основные понятия, связанные с расчетом кредитоспособности заемщика

 

Методические указания

Сравнение краткосрочных активов с краткосрочными пассивами (текущими обязательствами) характеризует абсолютную ликвидность, т.е. показывает, в какой доле краткосрочные обязательства могут быть погашены за счет высоколиквидных активов.

 

1 Коэффициент абсолютной ликвидности

К ал = ДС + КФЛ / Окс,

где Кал – коэффициент абсолютной ликвидности;

ДС – денежные средства;

КФЛ – краткосрочные финансовые вложения;

Окс – краткосрочные обязательства.

Нормативные показатели 0,2- 0,25.

 

2 Промежуточный коэффициент покрытия показывает, сможет ли предприятие в установленные сроки рассчитываться по своим краткосрочным обязательствам. Он рассчитывается по своим краткосрочным обязательствам по формуле:

Кпл = ДС + КФЛ + ДЗ/ Окс,

где Кпл – коэффициент промежуточной ликвидности;

ДЗ – дебиторская задолженность.

Достаточный критерий – в диапазоне 0,7 – 0,8.

 

3 Общая ликвидность, которая характеризуется коэффициентом покрытия и определяется по формуле:

Кп = ДС + КФЛ + ДЗ = ЗЗ/ Окс,

где Кп – коэффициент покрытия;

ЗЗ – запасы и затраты.

 

4 Коэффициент финансовой независимости характеризует обеспеченность предприятия собственными средствами для осуществления своей деятельности и определяется по формуле:

 

Кн = Собственные средства средства/ Итог баланса х 100 %

 

5 Условная разбивка заемщиков по классности:

 

Коэффициенты	1-й класс	2-й класс	3-й класс
Кал	0,2 и выше	0,15 – 0,2	менее 0,15
Кпл	0,8 и выше	0,5-0,8	менее 0,5
Кп	2,0 и выше	1,0 -2,0	менее 1,0
Кн	более 60 %	40-60 %	менее 40 %

 

5 Рейтинг заемщика

Показатель	Класс	Доля, %	Расчет суммы баллов
Кал	3 класс		3 х 30 = 90
Кпл	2 класс		2 х 20 = 40
Кп	2 класс		2 х 30 = 60
Кн	2 класс		2 х 20 = 40
Итого	Х

 

К 1-му классу могут быть отнесены заемщики с суммой баллов от 100 до 150 баллов. Ко 2-му классу от 151 до 250 баллов, к 3-му классу – от 251 до 300 баллов.

С предприятиями каждого класса кредитоспособности банки по-разному строят свои кредитные отношения.

Первоклассным по кредитоспособности заемщикам коммерческие банки могут открывать кредитную линию. Кредитовать по контокоррентному счету. Выдавать в разовом порядке бланковые (без обеспечения) ссуды с установлением во всех случаях более низкой процентной ставки, чем для всех остальных заемщиков.

Кредитование второклассных ссудозаемщиков осуществляется банками в обычном порядке, т.е. при наличии соответствующих форм обеспечительных обязательств (гарантий, залога. поручительств). Процентные ставки соответственно зависят от вида обеспечения.

Предоставление кредитов клиентам 3-го класса связано для банка с серьезным риском. В большинстве случаев таким клиентам банка стараются кредитов не выдавать. Если же банк решается на выдачу кредита клиенту, то размер предоставляемой ссуды не должен превышать размера уставного фонда хозоргана. Процентная ставка за кредит устанавливается на высоком уровне.

В том случае, если кредит был выдан клиенту ранее. До ухудшеня его финансового положения. Банк должен проанализировать причины и последствия сложившейся ситуации с целью сберечь предприятие от банкротства, а при невозможности этого – прекратить его дальнейшее кредитование.

 

Контрольные вопросы

1 Факторы риска при процессе кредитования

2 Цели и задачи анализа кредитоспособности

3 Система финансовых коэффициентов

4 Формула Ка

5 Формула Кпл

6 Формула Кп

7 Формула Кн

Задача 1

Исходя из показателей баланса на 1 января текущего года по ОАО определить кредитоспособность по варианту, тыс. руб.:

 

Показатели	Вар. 1, 2	Вар. 3, 4	Вар. 5, 6	Вар. 7, 8	Вар. 9, 10
Касса				1,5	1,2
Расчетный счет
Валютный счет					16.8
Прочие денежные средства				17,5
Краткосрочные финансовые вложения
Дебиторская задолженность
Запасы и затраты
Долгосрочные пассивы
Краткосрочные пассивы
Кредиторская задолженность
Краткосрочные обязательства
Источники собственных оборотных средств

 

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Основные источники:

1 Галанов В.А. Основы банковского дела: учебник. – М.: ФОРУМ: ИНФРА - М, 2008. –

288 с. – (Профессиональное образование);

2 Печникова А.В., Маркова О.М., Стародубцева Е.Б., Банковские операции: учебник. – М.:

ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М., 2009. – 352 с. - (Профессиональное образование);

3 Слагода В.Г. Введение в специальность. Экономика и управление: учебное пособие.

ФОРУМ: ИНФРА – М, 2011. – 176 с. – (Профессиональное образование);

Дополнительные источники:

1 «Бухгалтер и компьютер». Ежемесячный профессиональный журнал для бухгалтеров;

3 Гражданский кодекс Российской Федерации. – М.:ИНФРА-М, 2007;

4 Налоговый кодекс Российской Федерации. Части I и I I. –М.: ИНФРОА-М, 2008;

5 Трошин А.Н., Мазурина Т.Ю., Фомкина В.И. Финансы и кредит: Учебник. – М.:ИНФРА-М,2009, - 408 с. – (Высшее образование);

6 Федеральный закон «Об организации страхового дела в Российской Федерации» от 27.11.1992 г. № 4015-1-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями);

7 Федеральный закон «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 г. № 208-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями);

8 Федеральный закон Российской Федерации «О рынке ценных бумаг» от 22.04.1996 г. № 39-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями);

Интернет-ресурсы:

1 Федеральный образовательный портал - Экономика, Социология, Менеджмент https://www.ecsocman.edu.ru/;

2 Видеоуроки Бухгалтерия и финансы https://www.teachvideo.ru/catalog/24.