Для организации бесперебойной работы мастерской ИП должен обеспечить в необходимом количестве закупку фурнитуры, закупить и осуществлять регулярное обновление инвентаря, предусмотреть необходимые затраты на рекламу, услуги связи и другие выплаты.
Абонентская плата за телефон и оплата за разговоры составит в среднем за месяц 30 000 руб.
Ежемесячные расходы на ремонт оборудования необходимо планировать на уровне амортизационных отчислений (142 167 руб.), расходы на ремонт хозяйственного инвентаря – в размере 10 % его стоимости (44 600 руб.).
Расходы на охрану труда и противопожарную безопасность включают приобретение огнетушителя, аптечки и т.д. В среднем за месяц данные расходы составят 50 000 руб.
Таблица 1.5 – Расчет затрат, связанных с осуществлением производства мебели
| Наименование статей расходов | Источник данных | Расходы и доходы, тыс. руб. | |
| на месяц | на год | ||
| 1 Материальные затраты | таблица 1.4 | 16 800 | 201 600 |
| 2 Амортизационные отчисления | таблица 1.2 | 142,167 | 1 706 |
| 3 Начисления на ФЗП (34%) | по нормативам | 4 200 | |
| 4 Белгосстрах (0,5 %) | по нормативам | ||
| 5 Единый налог | по нормативам | 9 480 | |
| 6 Прочие расходы, в том числе: | Расчетно | 174,6 | 2 095,2 |
| 6.1 износ инструмента и инвентаря | Расчетно | 44,6 | 535,2 |
| 6.2 расходы на охрану труда | Расчетно | ||
| 6.3 расходы на рекламу | Расчетно | ||
| 6.4 услуги связи | Расчетно | ||
| 7 Итого затрат (себестоимость) | сумма строк 1 – 6 | 18 261,767 | 219 141,204 |
| 8 Выручка от реализации | таблица 1.1 | 20 100 | 241 200 |
| 9 Чистая прибыль | строка 8 – 7 | 1 838,233 | 22 058,796 |
План финансового обеспечения проекта
Финансирование предпринимательской деятельности планируется за счет собственных средств ИП в размере 2 445 320руб., и за счет безвозмездной субсидии, размер которой равен 11-кратной величине БПМ (7 775 680 руб.). В общем объеме финансирования собственные средства составляют 23,9 %, безвозмездная субсидия – 76,1 %.
Потребность в финансовых ресурсах для организации предпринимательской деятельности по изготовлению мебели отражена в таблице 1.6.
Таблица 1.6 – Первоначальные вложения денежных средств для осуществления предпринимательской деятельности по изготовлению мебели
| Наименование | Всего, руб. | Источник финансирования | ||
| собственные средства | финансовая поддержка со стороны государственной службы занятости. | |||
| 1 Расходы, связанные с началом предпринимательской деятельности, в том числе: | 9 076 000 | |||
| 1.1 Приобретение оборудования | 8 530 000 | 754 320 | 7 775 680 | |
| 1.2 Приобретение хозяйственного инвентаря | 446 000 | 446 000 | ||
| 1.3 Приобретение материалов и товара на первый месяц работы | Предоплата клиента | |||
| 1.4 Расходы на охрану труда | 50 000 | 50 000 | ||
| 1.5 Расходы на рекламу | 50 000 | 50 000 | ||
| 2 Начисления на ФЗП за первый месяц работы | 350 000 | 350 000 | ||
| 3 Налоги и страховые взносы ИП за первый месяц работы | 795 000 | 795 000 | ||
| Итого | 10 221 000 | 2 445 320 | 7 775 680 | |
| В процентах к итогу | 100 % | 23,9 % | 76,1 % | |
Необходимые расходы на последующие месяцы работы покрываются за счет выручки от реализации услуг (таблица 1.7).
Таблица 1.7 – Прогноз движения денежных средств по месяцам в течение первого года работы мастерской по ремонту мебели
| Наименование статей доходов и расходов | Денежные средства за месяц, руб. | |||||||||||
| Май | Июнь | Июль | Август | Сентябрь | Октябрь | Ноябрь | Декабрь | Январь | Февраль | Март | Апрель | |
| 1 Денежные средства на начало месяца | 2 083 233 | 2 921 466 | 3 759 699 | 4 597 932 | 5 436 165 | 6 274 398 | 7 112 631 | 7 950 864 | 8 789 097 | 9 627 330 | 10 465 563 | |
| 2 Поступление денежных средств | 30 321 000 | 20 100 000 | 20 100 000 | 20 100 000 | 20 100 000 | 20 100 000 | 20 100 000 | 20 100 000 | 20 100 000 | 20 100 000 | 20 100 000 | 20 100 000 |
| 2.1 Собственные средства | 2 445 320 | |||||||||||
| 2.2 Безвозмездная субсидия | 7 775 680 | |||||||||||
| 2.3 Выручка от реализации | 20 100 000 | 20 100 000 | 20 100 000 | 20 100 000 | 20 100 000 | 20 100 000 | 20 100 000 | 20 100 000 | 20 100 000 | 20 100 000 | 20 100 000 | 20 100 000 |
| 3 Платежи | 27 237 767 | 18 261 767 | 18 261 767 | 18 261 767 | 18 261 767 | 18 261 767 | 18 261 767 | 18 261 767 | 18 261 767 | 18 261 767 | 18 261 767 | 18 261 767 |
| 3.1 Оборудование | 8 530 000 | |||||||||||
| 3.2 Инвентарь | 446 000 | |||||||||||
| 3.3 Материалы | 16 800 000 | 16 800 000 | 16 800 000 | 16 000 000 | 16 800 000 | 16 800 000 | 16 800 000 | 16 800 000 | 16 800 000 | 16 800 000 | 16 800 000 | 16 800 000 |
| 3.4 Начисления на ФЗП | 350 000 | 350 000 | 350 000 | 350 000 | 350 000 | 350 000 | 350 000 | 350 000 | 350 000 | 350 000 | 350 000 | 350 000 |
| 3.5 Эксплуатационные расходы | 142 167 | 142 167 | 142 167 | 142 167 | 142 167 | 142 167 | 142 167 | 142 167 | 142 167 | 142 167 | 142 167 | 142 167 |
| 3.6 Прочие расходы | 174 600 | 174 600 | 174 600 | 174 600 | 174 600 | 174 600 | 174 600 | 174 600 | 174 600 | 174 600 | 174 600 | 174 600 |
| 3.7 Налоги и страховые взносы ИП | 795 000 | 795 000 | 795 000 | 795 000 | 795 000 | 795 000 | 795 000 | 795 000 | 795 000 | 795 000 | 795 000 | 795 000 |
| 4 Вознаграждение ИП | 1 000 000 | 1 000 000 | 1 000 000 | 1 000 000 | 1 000 000 | 1 000 000 | 1 000 000 | 1 000 000 | 1 000 000 | 1 000 000 | 1 000 000 | 1 000 000 |
| 6 Денежные средства на конец месяца | 2 083 233 | 2 921 466 | 3 759 699 | 4 597 932 | 5 436 165 | 6 274 398 | 7 112 631 | 7 950 864 | 8 789 097 | 9 627 330 | 10 465 563 | 11 303 796 |
Максимально допустимые издержки ИП на начальном этапе его работы представлены в таблице 1.8.
Таблица 1.8 – Расчет постоянных и переменных издержек и точки безубыточности за первый месяц работы ИП
| Наименование | Сумма за месяц, руб. |
| 1 Постоянные издержки (FC): | 1 331 767 |
| 1.1 Амортизация | 142 167 |
| 1.2 Эксплуатационные расходы | 44 600 |
| 1.3 Налоги и страховые взносы | 1 145 000 |
| 2 Переменные издержки (VC): | 16 974 600 |
| 2.1 Материалы | 16 800 000 |
| 2.2 Прочие расходы | 174 600 |
| 3 Суммарные издержки (ТС) | 18 306 367 |
| 4 Выручка за месяц (ВР) | 20 100 000 |
Минимальная выручка за месяц при запланированных в данном проекте
издержках (МВ)
МВ =FC / (1 – VC / BP) = 1 331 767 / (1 – 16 974 600/ 20 100 000) = 8 564 829 руб.
Дневная выручка равна 1 005 000 руб. (20 100 000 / 20)
8 564 829 руб. / 1 005 000 руб. = 8,5 дня.
При этом объеме выручки ИП начнет получать доход практически с первых дней работы мастерской.
Для определения эффективности проекта организации предпринимательской деятельности в области производства мебели необходимо произвести расчет показателей (таблица 1.9), отражающих эффективность предпринимательской деятельности.
Таблица 1.9 – Показатели эффективности предпринимательской деятельности по изготовлению мебели
| Наименование показателя | Порядок расчета показателя | Нормативное значение показателя | Значение показателя | Характеристика показателя |
| 1 Рентабельность собственных вложений | Чистая прибыль/Собственные вложения ×100; (1 838 233/2 445 320) ×100 | От 30 до 70% | 75 % | Показывает чистую прибыль, приходящуюся на рубль собственных вложений ИП |
| 2 Рентабельность оборота | Чистая прибыль/ Выручку×100 (1 838 233/20 100 000) ×100 | От 10 до 30% | 9 % | Показывает, какой процент прибыли получит ИП с каждого рубля реализации |
| 3 Рентабельность инвестиций | Чистая прибыль/Инвестиции×100 (1 838 233/7 775 680) ×100 | От 10 до 30% | 24 % | Характеризует отдачу, которая приходится на рубль вложенных средств |
| 4 Срок окупаемости инвестиций | Инвестиции/Среднегодовой доход 10 221 000/20 100 000 | До 1 года | 0,5 года | Период, в течение которого доходы от инвестиций становятся равны первоначальным вложениям |
| 5 Уровень безубыточности | Постоянные издержки/(Выручка – переменные издержки) 1 331 767/ (20 100 000-16 974 600) | До 1 года | 0,4 года | Период времени, за который полученные доходы покрывают все расходы, прибыль равна 0 |