По учетным группам расчет незаработанной премии осуществляется двумя методами: методом "24" и методом «pro rata temporis».
1. Алгоритм расчета незаработанной премии методом "24".
В данном случае расчеты начинаются с определения j - ой группы договоров, объединенных по следующим признакам:
ü месяц начала ответственности;
ü периодичность уплаты страхового взноса;
ü срок действия договора страхования.
j принимает значения 1, 2, 3 и 4, где
1 - договоры сроком до 1 месяца;
2 - договоры сроком до 3 месяцев;
3 - договоры сроком до 6 месяцев;
4 - договоры сроком до 12 месяцев.
Незаработанная премия рассчитывается следующим образом:
НП j 1 = Kj * ∑j БСП j 1
где Кj - коэффициент для расчета НП пo j-ой группе методом «24»;
БСП - базовая страховая премия, рассчитываемая как страховой взнос за вычетом комиссионного вознаграждения и отчислений в резерв предупредительных мероприятий.
Сумма незаработанной премии по первой учетной группе страхования рассчитывается по формуле:
НП1 = ∑ НП j 1
Алгоритм расчета незаработанной премии методом «pro rata temporis».
В данном случае незаработанная премия будет равна
НП j 1= БСП * (Di - Ci) / Di,
где Di - срок действия i-oro договора в днях;
Сi - число дней с момента вступления i - ого договора в силу до отчетной даты.
Расчет резерва незаработанной премии методом «24» по первой учетной группе будет представлен в формах 1-5, а метод «pro rata temporis» - в формах 6-7.
Расчет незаработанной премии
Журнал учета договоров страховщика - один из самых важных документов для страховой компании. В него включены следующие пункты:
ü № договора,
ü страховая сумма;
ü страховой взнос;
|
|
ü коммерческое вознаграждение;
ü отчисление в резерв предупредительных мероприятий;
ü дата вступления договора в силу;
ü дата окончания договора;
ü базовая страховая премия, рассчитанная на 1, 3, 6 и 12 месяцев.
Страховой взнос рассчитывается как 1% от страховой суммы.
Коммерческое вознаграждение равно 10% от страхового взноса.
Отчисление в резервы предупредительных мероприятий составляет 50% от
коммерческого вознаграждения.
Стоит отметить, что в графе «1 месяц» находятся договоры, срок действия которых
составляет 1 месяц; «З месяца» - от 2 до 3 месяцев; «6 месяцев» - от 4 до 6 месяцев; «12
месяцев» - от 7 до 12 месяцев.
| Журнал учета заключенных договоров на 31.12.2005 | |||||||||||
| № договора | Страховая сумма (тыс. руб.) | Страховой взнос (премия) (тыс. руб.) | Комиссионное вознаграждение (тыс. руб.)10% от страх взнос | Фонд предупре дит.мероприятий (тыс. руб.)50% от комисс.вознагр. | Дата вступления договора в силу | Срок действия договора (мес.) | Дата окончания договора | Базовая страховая премия по договору сроком: | |||
| 1 месяц | 3 месяца | 6 месяцев | 12 месяцев | ||||||||
| I | II | III | IV | V | VI | VII | VIII | IX | X | XI | XII |
| 1-1 | 84,00 | 0,84 | 0,08 | 0,042 | 12.12.05 | 12.03.06 | 0,71 | ||||
| 1-2 | 56,00 | 0,56 | 0,06 | 0,028 | 01.10.05 | 01.02.06 | 0,48 | ||||
| 1-3 | 33,00 | 0,33 | 0,03 | 0,017 | 21.12.05 | 21.01.06 | 0,28 | ||||
| 1-4 | 54,00 | 0,54 | 0,05 | 0,027 | 21.07.05 | 21.06.06 | 0,46 | ||||
| 1-5 | 63,00 | 0,63 | 0,06 | 0,032 | 23.09.05 | 23.02.06 | 0,54 | ||||
| 1-6 | 12,00 | 0,12 | 0,01 | 0,006 | 12.07.05 | 12.02.06 | 0,10 | ||||
| 1-7 | 23,00 | 0,23 | 0,02 | 0,012 | 02.12.05 | 02.01.06 | 0,20 | ||||
| 1-8 | 43,00 | 0,43 | 0,04 | 0,022 | 01.05.05 | 01.01.06 | 0,37 | ||||
| 1-9 | 65,00 | 0,65 | 0,07 | 0,033 | 01.08.05 | 01.02.06 | 0,55 | ||||
| 1-10 | 77,00 | 0,77 | 0,08 | 0,039 | 07.11.05 | 07.01.06 | 0,65 | ||||
| 1-11 | 56,00 | 0,56 | 0,06 | 0,028 | 14.10.05 | 14.10.06 | 0,48 | ||||
| 1-12 | 34,00 | 0,34 | 0,03 | 0,017 | 27.12.05 | 27.03.06 | 0,29 | ||||
| 1-13 | 9,00 | 0,09 | 0,01 | 0,005 | 05.12.05 | 05.01.06 | 0,08 | ||||
| 1-14 | 32,00 | 0,32 | 0,03 | 0,016 | 17.07.05 | 17.01.06 | 0,27 | ||||
| 1-15 | 14,00 | 0,14 | 0,01 | 0,007 | 12.03.05 | 12.02.06 | 0,12 | ||||
| 1-16 | 54,00 | 0,54 | 0,05 | 0,027 | 23.02.05 | 23.01.06 | 0,46 | ||||
| 1-17 | 7,00 | 0,07 | 0,01 | 0,004 | 12.04.05 | 12.04.06 | 0,06 | ||||
| 1-18 | 98,00 | 0,98 | 0,10 | 0,049 | 23.08.05 | 23.02.06 | 0,83 | ||||
| 1-19 | 12,00 | 0,12 | 0,01 | 0,006 | 12.12.05 | 12.01.06 | 0,10 | ||||
| 1-20 | 43,00 | 0,43 | 0,04 | 0,022 | 21.11.05 | 21.02.06 | 0,37 | ||||
| 1-21 | 34,00 | 0,34 | 0,03 | 0,017 | 14.09.05 | 14.02.06 | 0,29 | ||||
| 1-22 | 54,00 | 0,54 | 0,05 | 0,027 | 10.08.05 | 10.01.06 | 0,46 | ||||
| 1-23 | 55,00 | 0,55 | 0,06 | 0,028 | 15.09.05 | 15.01.06 | 0,47 | ||||
| 1-24 | 77,00 | 0,77 | 0,08 | 0,039 | 12.09.05 | 12.03.06 | 0,65 | ||||
| 1-25 | 55,00 | 0,55 | 0,06 | 0,028 | 03.03.05 | 03.03.06 | 0,47 | ||||
| 1-26 | 12,00 | 0,12 | 0,01 | 0,006 | 07.10.05 | 07.04.06 | 0,10 | ||||
| 1-27 | 10,00 | 0,10 | 0,01 | 0,005 | 03.04.05 | 03.01.06 | 0,09 | ||||
| 1-28 | 61,00 | 0,61 | 0,06 | 0,031 | 15.12.05 | 15.01.06 | 0,52 | ||||
| 1-29 | 97,00 | 0,97 | 0,10 | 0,049 | 10.06.05 | 10.06.06 | 0,82 | ||||
| 1-30 | 18,00 | 0,18 | 0,02 | 0,009 | 23.12.05 | 23.01.06 | 0,15 | ||||
| 1-31 | 17,00 | 0,17 | 0,02 | 0,009 | 12.07.05 | 12.07.06 | 0,14 | ||||
| 1-32 | 27,00 | 0,27 | 0,03 | 0,014 | 23.03.05 | 23.01.06 | 0,23 | ||||
| 1-33 | 37,00 | 0,37 | 0,04 | 0,019 | 01.11.05 | 01.01.06 | 0,31 | ||||
| 1-34 | 47,00 | 0,47 | 0,05 | 0,024 | 03.10.05 | 03.01.06 | 0,40 | ||||
| 1-35 | 74,00 | 0,74 | 0,07 | 0,037 | 21.09.05 | 21.09.06 | 0,63 | ||||
| 1-36 | 73,00 | 0,73 | 0,07 | 0,037 | 15.12.05 | 15.01.06 | 0,62 | ||||
| 1-37 | 72,00 | 0,72 | 0,07 | 0,036 | 20.07.05 | 20.01.06 | 0,61 | ||||
| 1-38 | 83,00 | 0,83 | 0,08 | 0,042 | 01.09.05 | 01.02.06 | 0,71 | ||||
| 1-39 | 87,00 | 0,87 | 0,09 | 0,044 | 04.11.05 | 04.01.06 | 0,74 | ||||
| 1-40 | 19,00 | 0,19 | 0,02 | 0,010 | 10.07.05 | 10.07.06 | 0,16 | ||||
| 1-41 | 39,00 | 0,39 | 0,04 | 0,020 | 04.12.05 | 04.01.06 | 0,33 | ||||
| 1-42 | 62,00 | 0,62 | 0,06 | 0,031 | 06.12.05 | 06.01.06 | 0,53 | ||||
| 1-43 | 85,00 | 0,85 | 0,09 | 0,043 | 05.05.05 | 05.05.06 | 0,72 | ||||
| 1-44 | 86,00 | 0,86 | 0,09 | 0,043 | 02.05.05 | 02.04.06 | 0,73 | ||||
| 1-45 | 97,00 | 0,97 | 0,10 | 0,049 | 03.02.05 | 03.02.06 | 0,82 | ||||
| 1-46 | 17,00 | 0,17 | 0,02 | 0,009 | 05.08.05 | 05.07.06 | 0,14 | ||||
| 1-47 | 85,00 | 0,85 | 0,09 | 0,043 | 12.09.05 | 12.02.06 | 0,72 | ||||
| 1-48 | 87,00 | 0,87 | 0,09 | 0,044 | 05.12.05 | 05.03.06 | 0,74 | ||||
| 1-49 | 96,00 | 0,96 | 0,10 | 0,048 | 14.06.05 | 14.05.06 | 0,82 | ||||
| 1-50 | 7,00 | 0,07 | 0,01 | 0,004 | 02.12.05 | 02.01.06 | 0,06 |
|
|
|
|
ОТЧЕТНАЯ ДАТА 31.12.2005
БСП на 1 месяц
| Форма1: Базовая страховая премия для договоров сроком на 1 месяц (валюта-рубль) | |||||
| Количество месяцев до отчетной даты | № договора | Страховой взнос (тыс. руб.) | Комиссионное вознаграждение (тыс. руб.) | Фонд предупредительных мероприятий (тыс. руб.) | Базовая страховая премия |
| Месяц, оканчивающийся отчетной датой | 1-3 | 0,33 | 0,03 | 0,02 | 0,28 |
| 1-7 | 0,23 | 0,02 | 0,01 | 0,20 | |
| 1-13 | 0,09 | 0,01 | 0,00 | 0,08 | |
| 1-19 | 0,12 | 0,01 | 0,01 | 0,10 | |
| 1-28 | 0,61 | 0,06 | 0,03 | 0,52 | |
| 1-30 | 0,18 | 0,02 | 0,01 | 0,15 | |
| 1-36 | 0,73 | 0,07 | 0,04 | 0,62 | |
| 1-41 | 0,39 | 0,04 | 0,02 | 0,33 | |
| 1-42 | 0,62 | 0,06 | 0,03 | 0,53 | |
| 1-50 | 0,07 | 0,01 | 0,004 | 0,06 | |
| Итого | 3,37 | 0,34 | 0,17 | 2,86 |
БСП на 3 месяца
| Форма2: Базовая страховая премия для договоров сроком на 3 месяца (валюта-рубль) | |||||
| Количество месяцев до отчетной даты | № договора | Страховой взнос (тыс. руб.) | Комиссионное вознаграждение (тыс. руб.) | Фонд предупредительных мероприятий (тыс. руб.) | Базовая страховая премия |
| 1-33 | 0,37 | 0,04 | 0,02 | 0,31 | |
| 1-34 | 0,47 | 0,05 | 0,02 | 0,40 | |
| Итого | 0,84 | 0,08 | 0,04 | 0,71 | |
| 1-10 | 0,77 | 0,08 | 0,04 | 0,65 | |
| 1-20 | 0,43 | 0,04 | 0,02 | 0,37 | |
| 1-39 | 0,87 | 0,09 | 0,04 | 0,74 | |
| Итого | 2,07 | 0,21 | 0,10 | 1,76 | |
| Месяц, оканчивающийся отчетной датой | 1-1 | 0,84 | 0,08 | 0,04 | 0,71 |
| 1-12 | 0,34 | 0,03 | 0,02 | 0,29 | |
| 1-48 | 0,87 | 0,09 | 0,04 | 0,74 | |
| Итого | 2,05 | 0,21 | 0,10 | 1,74 |
БСП на 6 месяцев
| Форма3: Базовая страховая премия для договоров сроком на 6 месяцев (валюта-рубль) | |||||
| Количество месяцев до отчетной даты | № договора | Страховой взнос (тыс. руб.) | Комиссионное вознаграждение (тыс. руб.) | Фонд предупредительных мероприятий (тыс. руб.) | Базовая страховая премия |
| 1-9 | 0,65 | 0,07 | 0,03 | 0,55 | |
| 1-14 | 0,32 | 0,03 | 0,02 | 0,27 | |
| 1-37 | 0,72 | 0,07 | 0,04 | 0,61 | |
| Итого | 1,69 | 0,17 | 0,08 | 1,44 | |
| 1-18 | 0,98 | 0,10 | 0,05 | 0,83 | |
| 1-22 | 0,54 | 0,05 | 0,03 | 0,46 | |
| 1-38 | 0,83 | 0,08 | 0,04 | 0,71 | |
| Итого | 2,35 | 0,24 | 0,12 | 2,00 | |
| 1-2 | 0,56 | 0,06 | 0,03 | 0,48 | |
| 1-5 | 0,63 | 0,06 | 0,03 | 0,54 | |
| 1-21 | 0,34 | 0,03 | 0,02 | 0,29 | |
| 1-23 | 0,55 | 0,06 | 0,03 | 0,47 | |
| 1-24 | 0,77 | 0,08 | 0,04 | 0,65 | |
| 1-47 | 0,85 | 0,09 | 0,04 | 0,72 | |
| Итого | 3,70 | 0,37 | 0,19 | 3,15 | |
| 1-26 | 0,12 | 0,01 | 0,01 | 0,10 | |
| Итого | 0,12 | 0,01 | 0,01 | 0,10 | |
| - | - | - | - | - | |
| Итого | - | - | - | - | |
| Месяц, оканчивающийся отчетной датой | - | - | - | - | - |
| Итого | - | - | - | - |
БСП на 12 месяцев
| Форма4: Базовая страховая премия для договоров сроком на 12 месяцев (валюта-рубль) | |||||
| Количество месяцев до отчетной даты | № договора | Страховой взнос (тыс. руб.) | Комиссионное вознаграждение (тыс. руб.) | Фонд предупредительных мероприятий (тыс. руб.) | Базовая страховая премия |
| 1-45 | 0,97 | 0,10 | 0,05 | 0,82 | |
| Итого | 0,97 | 0,10 | 0,05 | 0,82 | |
| 1-16 | 0,54 | 0,05 | 0,03 | 0,46 | |
| 1-25 | 0,55 | 0,06 | 0,03 | 0,47 | |
| Итого | 1,09 | 0,11 | 0,05 | 0,93 | |
| 1-15 | 0,14 | 0,01 | 0,01 | 0,12 | |
| 1-27 | 0,10 | 0,01 | 0,01 | 0,09 | |
| 1-32 | 0,27 | 0,03 | 0,01 | 0,23 | |
| Итого | 0,51 | 0,05 | 0,03 | 0,43 | |
| 1-8 | 0,43 | 0,04 | 0,02 | 0,37 | |
| 1-17 | 0,07 | 0,01 | 0,00 | 0,06 | |
| 1-43 | 0,85 | 0,09 | 0,04 | 0,72 | |
| 1-44 | 0,86 | 0,09 | 0,04 | 0,73 | |
| Итого | 2,21 | 0,22 | 0,11 | 1,88 | |
| - | - | - | - | - | |
| Итого | - | - | - | - | |
| 1-29 | 0,97 | 0,10 | 0,05 | 0,82 | |
| 1-49 | 0,96 | 0,10 | 0,05 | 0,82 | |
| Итого | 1,93 | 0,19 | 0,10 | 1,64 | |
| 1-4 | 0,54 | 0,05 | 0,03 | 0,46 | |
| 1-6 | 0,12 | 0,01 | 0,01 | 0,10 | |
| 1-31 | 0,17 | 0,02 | 0,01 | 0,14 | |
| 1-40 | 0,19 | 0,02 | 0,01 | 0,16 | |
| Итого | 1,02 | 0,10 | 0,05 | 0,87 | |
| 1-46 | 0,17 | 0,02 | 0,01 | 0,14 | |
| Итого | 0,17 | 0,02 | 0,01 | 0,14 | |
| 1-35 | 0,74 | 0,07 | 0,04 | 0,63 | |
| Итого | 0,74 | 0,07 | 0,04 | 0,63 | |
| 1-11 | 0,56 | 0,06 | 0,03 | 0,48 | |
| Итого | 0,56 | 0,06 | 0,03 | 0,48 | |
| - | - | - | - | - | |
| Итого | - | - | - | - | - |
| Месяц, оканчивающийся отчетной датой | - | - | - | - | - |
| Итого | - | - | - | - | - |
Метод «24»
Форма 5 имеет название «Расчет резервов незаработанной премии методом «24» по учетным группам (валюта-рубль)». Данная форма имеет следующие разделы:
ü месяц (дата вступления договора в силу): 1,3,6, 12 месяцев;
ü подграфы под «месяцем»:
ü базовая страховая премия (БСП);
ü коэффициент;
ü незаработанная премия (НП).
Следует отметить, что для 1 месяца коэффициент будет равен ½; для 3 месяцев -1/6, ½, 5/6; для6месяцев- 1/12, ¼, 5/12, 7/12, ¾, 11/12; для 12месяцев- 1/24, 1/8. 5/24, 7/24, 3/8, 11/24, 13/24, 5/8, 11/24, 19/24, 7/8, 23/24.
Незаработанная премия будет вычисляться путем умножения вышеуказанных коэффициентов на базовую страховую премию, которая вычисляется из ранее сделанных форм (формы 1-4).
Месяца в графе «месяц» распределяются в порядке убывания, начиная с месяца, заканчивающегося отчетной датой.