Документы, составленные на бумажном носителе, не должны превышать формат листа A4. При этом состав и расположение реквизитов документов должны соответствовать составу и расположению реквизитов, предусмотренных установленными настоящими Правилами формами документов. Документы могут размещаться на одном или нескольких листах. Допускается размещение реквизитов документов на лицевой и оборотной сторонах листа.
Документы оформляются с помощью программных комплексов и систем либо на бланках с использованием печатной (компьютерной) техники или от руки. При этом текст в документе и оттиск печати на документе (при наличии) должны быть четкими, понятными и читаемыми, не заходить на другие реквизиты и поля. В документы допускается внесение дополнительных строк, а также изменение размеров полей при условии сохранения состава и расположения реквизитов, предусмотренных настоящими Правилами, установленными формами документов.
При заполнении реквизита «Дата» кассовых документов используются следующие форматы:
«ДД.ММ.ГГГГ», где «ДД» – день, «ММ» – месяц, «ГГГГ» – год;
число – цифрами, месяц – прописью, год – цифрами полностью и слово «года», например, «01 апреля 2020 года». Слово «года» разрешено употреблять в сокращенном варианте «г.».
При указании в кассовых документах сумм наличных денег цифрами целая часть суммы отделяется от дробной части знаком «–», «,» или «.». Если сумма цифрами выражена в целых единицах, дробную часть суммы можно не указывать, в этом случае после суммы, выраженной в целых единицах, указывается знак «=».
При указании в кассовых документах сумм наличных денег прописью целая часть суммы указывается с начала строки с заглавной буквы, дробная часть – цифрами.
Требования по указанию сумм наличных денег цифрами и прописью в денежном чеке и в расходном кассовом ордере, составленном по форме приложения 30, приведены в описании заполнения соответствующих реквизитов соответственно в приложении 12 и 31.
В банковских документах в российских рублях наименование валюты указывается словом «рубль» в соответствующем падеже. В кассовых документах в российских рублях при указании наименования валюты допускается использование буквенного кода «RUB» в соответствии с Общероссийским классификатором валют ОК (МК (ИСО 4217) 003-97) 014-2000, утвержденным Постановлением Государственного комитета Российской Федерации по стандартизации и метрологии от 25 декабря 2000 г. № 405-ст (далее – Общероссийский классификатор валют), или сокращения «руб.».
В банковских документах в валюте, отличной от российского рубля, наименование валюты указывается в соответствии с Общероссийским классификатором валют. В кассовых документах в валюте, отличной от российского рубля, при указании наименования валюты допускается использование буквенного кода в соответствии с Общероссийским классификатором валют.
При заполнении приходных кассовых ордеров, расходных кассовых ордеров, приходно-расходных кассовых ордеров, оформленных для операций с наличной валютой, отличной от российского рубля (далее – иностранной валютой) в соответствии с требованиями Правил формирования отчетности о наличном денежном обороте, утвержденных Постановлением Правления Центрального Республиканского Банка Донецкой Народной Республики от 03 сентября 2019 г. № 172, зарегистрированным в Министерстве юстиции Донецкой Народной Республики 18 сентября 2019г., регистрационный номер № 3420 (далее – Правила формирования отчетности о наличном денежном обороте), в реквизитах «Источник поступления» и «Направление выдачи» указывается содержание операции, реквизит «символ» не заполняется.
При осуществлении операций по счетам, открытым Республиканскому казначейству Донецкой Народной Республики (далее – Республиканское казначейство) для учета денежных средств для выдачи и несения наличных денег (далее – счет казначейства), используются:
- денежные чеки для обеспечения наличными деньгами получателей средств республиканского бюджета, местных бюджетов, государственных внебюджетных фондов и их территориальных органов (далее – бюджетополучатели), и организаций, лицевые счета которым открыты в Республиканском казначействе;
- объявления на взнос наличными или препроводительные ведомости к сумкам для приема наличных денег от представителей бюджетополучателей и организаций, лицевые счета которым открыты в Республиканском казначействе.
При оформлении документов реквизиты, значения которых не проставляются, остаются незаполненными. Максимальное количество символов в реквизитах расчетных документов установлено приложением 32 к настоящим Правилам. Требования настоящих Правил не распространяются на оформление платежных поручений при осуществлении трансграничных переводов денежных средств.
Требования по указанию информации в реквизитах расчетных документов при переводе платежей, являющихся источниками формирования доходов бюджетов бюджетной системы Донецкой Народной Республики, установлены Правилами указания информации, в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Донецкой Народной Республики, утвержденными Приказом Министерства финансов Донецкой Народной Республики от 15 ноября 2019 г. № 184, зарегистрированным в Министерстве юстиции Донецкой Народной Республики 22 ноября 2019 г., регистрационный номер № 3557 (далее – Приказ Министерства финансов № 184).
В соответствии с требованиями Порядка идентификации клиентов, представителей клиентов, выгодоприобретателей, бенефициарных владельцев, в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, утвержденного Постановлением Правления Центрального Республиканского Банка Донецкой Народной Республики от 18 октября 2016 г. № 256, зарегистрированным в Министерстве юстиции Донецкой Народной Республики 31 октября 2016 г., регистрационный номер № 1686 (далее – Порядок идентификации клиентов № 256), в кассовых документах дополнительно указывается следующая информация:
- регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика – вносителя (получателя) или серия и номер его паспорта, если вноситель (получатель) из-за своих религиозных убеждений отказался от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика, официально уведомил об этом соответствующий территориальный орган доходов и сборов Донецкой Народной Республики и имеет соответствующую отметку в паспорте или справку об отказе принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика;
- реквизиты документа, удостоверяющего личность вносителя (получателя); при внесении или снятии наличных денег лицом, уполномоченным действовать от имени организации, – наименование и реквизиты документа, подтверждающего наличие соответствующих полномочий;
- дата рождения и место проживания (место пребывания) вносителя (получателя). Вышеперечисленная информация указывается в реквизитах кассовых документов в зависимости от вида и суммы операции, детальная информация о которых приведена в Порядке идентификации клиентов № 256.
В кассовых документах, содержащих реквизиты «ИНН», указывается:
- идентификационный код согласно Свидетельству о государственной регистрации юридического лица или выписки из Единого государственного реестра юридических лиц и физических лиц – предпринимателей Донецкой Народной Республики, в которой указаны сведения об обособленном подразделении юридического лица (далее – идентификационный код);
- регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика – физического лица, в том числе физического лица – предпринимателя, нотариуса, адвоката и тому подобное (далее – регистрационный номер).
Под реквизитами документа, удостоверяющего личность, понимаются: наименование документа, удостоверяющего личность, его серия (при наличии) и номер, дата выдачи и наименование органа, который его выдал. В элементе «серия и номер» указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность, в том виде, как они представлены в конкретном документе, при этом слово «серия» и знак «№» опускаются.
Вопросы для самоконтроля:
1. На основе каких принципов организуется налично-денежный оборот?
2. Назовите важное преимущество безналичного оборота, выполняемого с помощью передачи ценных бумаг.
3. Какие документы относятся к банковским документам, используемым при осуществлении кассовых операций?
4. Какой формат используется при заполнении реквизита «Дата» кассовых документов?