Затраты на производство продукции с начала года составили 79421 млн. руб. Наибольший удельный вес в структуре себестоимости – 89,9% – занимают материальные затраты (сырье и материалы, покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, работы и услуги производственного характера, выполненные другими организациями, топливно-энергетические ресурсы). По сравнению с прошлым годом удельный вес материальных затрат уменьшился на 7,3% за счет уменьшения затрат на сырье и материалы на 17060 млн. руб. (соответственно их доля в себестоимости снизилась с 93,9% в 2008 г. До 85,3% в 2009 г., т. Е. на 8,6 процентных пункта).
Объясняется это изменением ассортимента выпускаемой продукции и колебанием цен на медь и алюминий на мировом рынке. За 2009 год средняя цена на медь и алюминий, несмотря на практически плавный рост в течение года, не достигла уровня, сложившегося в 2008 году.
В денежном выражении затраты по статье «Энергия» увеличились на 418 млн. руб. по причине удорожания всех видов топливно-энергетических ресурсов. В целях экономии ТЭР и рационального использования энергоресурсов проведен ряд технических мероприятий (внедрено 11 мероприятий с экономией 300 т.у.т.), в результате чего с начала года получен экономический эффект 369,9 млн. руб.
Удельный вес статьи «Расходы на оплату труда с отчислениями» увеличился с 2,1% в 2008 году до 5,7% за 2009 год. За 2009г. Темп роста среднемесячной зарплаты всего персонала составил 112,9% к уровню прошлого года.
Удельный вес «Амортизации основных средств и нематериальных активов» увеличился с 0,7% до 1,3%.
Структура себестоимости произведенной продукции по элементам затрат представлена в таблице.
Таблица 3. Структура себестоимости по элементам затрат в сравнении с прошлым годом, млн. руб.
|
|
| Элементы затрат | 2008 г. | Уд. вес, % | 2009г. | Уд. вес, % |
| 1.Прямые материальные затраты, в том числе: | 97,2 | 89,9 | ||
| Сырье и материалы | 93,9 | 85,3 | ||
| Покупные п/ф, комплект. изделия, работы, услуги произв. характера | 0,3 | 0,5 | ||
| Топливо | 0,2 | 0,3 | ||
| Энергия | 2,8 | 3,7 | ||
| 2. Расходы на оплату труда | 1,5 | 5,7 | ||
| 3.Налоги и отчисления в бюджет и внебюджетные фонды | 0,6 | 2,0 | ||
| 4. Амортизация | 0,7 | 1,3 | ||
| 5.Прочие затраты | 0,1 | 1,1 | ||
| Полная себестоимость | 100,0 | 100,0 | ||
| Товарная продукция в действующих ценах | ||||
| Выручка от реализации | ||||
| Прибыль от реализации, млн. руб. | ||||
| Рентабельность реализованной продукции, % | 6,6 | 7,6 |
Финансовое состояние предприятия за истекший год оценивается следующими показателями:
Коэффициент текущей ликвидности, характеризующий общую обеспеченность предприятия собственными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств, при нормативном значении 1,7
за 2008 год -//- 6,75
за 2009 год -//- 2,96
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами характеризует наличие у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для его финансовой устойчивости при нормативном значении 0,3
за 2008 год -//- 0,85
за 2009 год -//- 0,66
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами, характеризующий способность предприятия рассчитываться по своим финансовым обязательствам после реализации активов, при нормативном значении не более 0,85
|
|
за 2008 год -//- 0,08
за 2009 год -//- 0,22
 |
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств за 2009 год составил
Или 104 дня, на начало отчетного периода оборачиваемость составляла 70 дней.
Таблица 4. Выручка от реализации 2009 год, в млн. руб.
| 2009г. | ||
| 1 Выручка от реализации | ||
| Оборотные активы | на 01.01.2009г. | на 01.01.2010 г. |
| 1 Сырье и материал | ||
| отклонение | ||
| 2 Затраты в незавершенном производстве | ||
| отклонение | ||
| 3 Остатки готовой продукции на складах | ||
| отклонение | -728 | |
| 4 Товары отгруженные | ||
| отклонение | ||
| 5 Расходы будущих периодов | ||
| отклонение | ||
| 6 Налоги по приобретенным ценностям | ||
| отклонение | ||
| 7 Дебиторская задолженность | ||
| отклонение | -136 | |
| 8 Остатки денежных средств на счетах | ||
| отклонение | ||
| ВСЕГО оборотные активы | ||
| отклонение |
Оборотные активы Общества увеличились на 11544 млн. руб. за 2009 года и составили 33555 млн. руб. за счет увеличения дебиторской задолженности за товары отгруженные на 4464 млн. руб., за счет увеличения остатков денежных средств на счетах на 1925 млн.руб., стоимость сырья и материалов возросла на 4846 млн.руб., одновременно с этим возросла сумма налогов по приобретенным ценностям на 679 млн.руб., затраты в незавершенном производстве выросли на 403 млн.руб. Остатки готовой продукции на складах сбыта уменьшились на 728 млн.руб., прочая дебиторская задолженность уменьшилась на 136 млн.руб. Рост задолженности покупателей за товары отгруженные вызван отсрочкой оплаты, предусмотренной договорами и несвоевременностью расчетов потребителей за отгруженную продукцию. По состоянию на конец года просроченная дебиторская задолженность за товары отгруженные составила 11311 млн.руб.
|
|
В связи с отсрочкой оплаты, предусмотренной договорами, а также несвоевременностью оплаты потребителей за отгруженную продукцию предприятие периодически испытывало недостаток в оборотных средствах для оперативного и ритмичного обеспечения производства сырьем и материалами. Это привело к необходимости привлечения кредитных средств банков в 2009 году, помимо действующей возобновляемой кредитной линии на сумму 550 тыс.долл.США в августе 2009 года бала дополнительно открыта возобновляемая кредитная линия на 20 миллионов российских рублей. На гашение кредитов направлено 14089,6 млн.руб., проценты за пользование кредитами составили 543,2 млн.руб. Помимо этого из-за несвоевременности погашения дебиторской задолженность предприятие несколько раз в течение года находилось на картотеке по налогам.
Задолженности по платежам в бюджет и внебюджетные фонды предприятие не имеет, зарплата выплачивалась в соответствии со сроками установленными коллективным договором.
Кредиты гасились в сроки, установленные кредитными договорами, проценты за пользование кредитными ресурсами уплачены в полном объеме и в установленные сроки.
3 Состояние бухгалтерского учета. Учетная политика
Согласно штатному расписанию штат бухгалтерии состоит из 10 человек, из них 1 – архивариус. В штатном расписании не предусмотрена единица бухгалтера-ревизора. По уровню образования: 5 человек имеют высшее образование, 3 – средне-специальное и 2 - курсы. Средний стаж работы по специальности - более 15 лет. Часть бухгалтерского учета ведет финансово-экономический отдел.
Таблица 5. Работники ФЭО, ведущие бухгалтерский учет (в подчинении заместителя директора по экономике и финансам- начальника финансово-экономического отдела)
| Ф.И.О. | Дата рождения | Образование | Какое уч. заведение окончил, когда | Стаж работы (кол-во лет) | Занимаемая должность на данном предприятии | Стаж работы в СОАО | ||
| всего | в т.ч. бухгалтером | из них гл.бухгалтером или заместителем | ||||||
| Тимошенко Надежда Григорьевна | 29.06.61г. | Высшее | ГГУ, 1984 г. | - | - | Зам. начальника отдела | ||
| Яковенко Валентина Александровна | 12.01.68г. | Высшее | МИТСО, 2003г. | - | Экономист по фин. работе 1 к. | |||
| Нешитая Валентина Семеновна | 27.02.65г. | Сред- нее спец. | Фокинский индустр. техник.1983г. | - | Экономист по фин.раб. | |||
| Алексеева Елена Валерьевна | 04.07.85г. | Среднее спец. | Гомельский политехникум-2004 г. БТЭУ 4 к. | - | - | Техник по фин. Работе |
Таблица 6. Сведения о работниках бухгалтерской службы СОАО «Гомелькабель»
| Ф.И.О. | Дата рождения | Образование | Какое уч. заведение окончил, когда | Стаж работы (кол-во лет) | Занимаемая должность на данном предприятии | Стаж работы в СОАО Гомелькабель(лет). | ||
| всего | в т.ч. бухгалтером | Их них гл. бухгалтером или заместителем | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Коломиец Людмила Сергеевна | 26.06.54г | высшее | ГГУ- 1976г., Гом. кооп. институт 1997г | Гл. бухгалтер | ||||
| Юрков Владимир Александрович | 23.02.76г | Высшее | БГУТ, 1997г | Зам. гл. бухгалтера | ||||
| Сидоренко Мария Сергеевна | 31.12.85г | Высшее | БГУ Транспорта, 2008 г. | - | Бухгалтер | |||
| Счеснович Елена Геннадьевна | 25.12.71г | Высшее | ГПИ,1995 г. | - | Бухгалтер | |||
| Тараева Валентина Ивановна | 03.03.62г | Среднее | Бухшкола 1980г | - | Бухгалтер | |||
| Гузова Тамара Кирилловна | 24.02.56г | Среднее | Бухшкола 1977г | - | Бухгалтер | |||
| Сорокина Любовь Александровна | 26.11.58г | Средне спец. | Гомельское педучилище,1978 | Бухгалтер | ||||
| Моцар Екатерина Николаевна | 01.02.72г | Средне спец. | Новогруд.торг.-эконом. техникум 1990г | - | Бухгалтер | |||
| Рыбакова Лариса Сергеевна | 25.06.76г | Высшее | ГТУ, 2006 г. | - | Бухгалтер | |||
| Протуро Татьяна Александровна | 05.07.79 | Средн.спец. | ГГМТ,2003 г. | - | - | Архивариус |
Бухгалтерский учёт в СОАО «Гомелькабель» автоматизирован. Средствами автоматизации (ПК) обеспечены все работники бухгалтерии и ФЭО. Устаревшая техника постепенно заменяется новейшими образцами. Для бухгалтерского учета используется программа, разработанная фирмой «Модем» в 90-ые годы, основанная на автоматизации рабочего места (АРМ) бухгалтера. По сопровождению программных средств бухгалтерского учета работают:
- ведущий математик ИВЦ - Высоцкая Т.К.
- математик ИВЦ - Дедкова Т.П.
- математик первой категории ИВЦ - Терешенкова В.И.
- математик ИВЦ - Равин Я.Х.
В целях улучшения методологической работы по бухгалтерскому учету обществом выписываются в бухгалтерию несколько журналов, в том числе «Главный бухгалтер», «Налоги Беларуси», «Заработная плата», «Экономическая газета», газета «Республика» и др. печатные издания; установлены информационно-правовые базы «Консультант Бухгалтера», «Бизнес-Инфо». Работники бухгалтерии регулярно направляются на информационно-консультационные семинары, проходят переподготовку в системе «Кадры индустрии». Проводятся регулярно совещания при изменении НПА по бухучету и налогообложению.
На основании приказа по СОАО «Гомелькабель» от 29 сентября 2009 года № 215 «О проведении годовой инвентаризации активов и обязательств» проведена полная годовая инвентаризация: документов о государственной регистрации недвижимости, прав пользования земельными участками и объектами природных ресурсов, лицензий, бланков строгой отчетности, основных средств, нематериальных активов, капитальных вложений, производственных запасов и не установленного оборудования, материалов, предметов в обороте, топлива в баках автомобилей, товаров, незавершенного производства, готовой продукции, обязательств и других активов и пассивов. В результате инвентаризации в столовой выявлена недостача на общую сумму 1820 руб.
Результаты инвентаризации рассмотрены на заседаниях рабочих и центральной инвентаризационных комиссий, взяты объяснительные с материально-ответственных лиц. Недостача внесена в кассу столовой.
СОАО «Гомелькабель» проведена определенная работа по выполнению Государственной программы о внедрении МСФО. В 2008 году в УО «Кадры индустрии» прошли обучение 2 работника организации. В 2009 году в два этапа с 24 августа по 2 сентября и с 3 по 5 декабря там же было обучено 2 человека, с выездом 1 человека на практику в г. Варшава (Польша). Трансформирована бухгалтерская отчетность в формат МСФО за 2008 год. При необходимости будет трансформирована отчетность за 2009 год.
Учетной политикой предприятия предусмотрено определение выручки от реализации продукции товаров, работ, услуг, имущественных прав и формирование финансовых результатов по мере оплаты покупателем (заказчиков) отгруженной продукции, товаров, выполненных работ, услуг. Утвержден график документооборота, альбом первичных документов, применяемых для учета хозяйственных операций, не включенных в альбомы республиканских органов госуправления, рабочий план счетов бухгалтерского учета, перечень должностных лиц, имеющих право подписи первичных документов, перечень основных средств, по которым в 2009 году амортизация начисляется производительным способом. Учтены особенности финансово-хозяйственной деятельности в СЭЗ «Гомель-Ратон». Предусмотрен раздельный учет затрат и выручки в связи с особенностями начисления налогов и сборов для резидентов СЭЗ. Списание основного сырья и материалов в производстве осуществляется по средневзвешенным ценам, которые формируются на центральном складе ОМТО с учетом остатков на начало месяца и вновь поступивших сырья и материалов в течение месяца. Используется журнально-ордерная система бухгалтерского учета. Положение об учетной политике содержит общую часть, отражающую принципы организации бухгалтерского учета, документооборота, методы оценки активов и обязательств, способы ведения бухгалтерского учета, порядок создания фондов специального назначения, аспекты ведения налогового учета, раздел о соблюдении законодательства при отчуждении имущества, сдаче помещений в аренду, закупе товаров, работ и услуг, внутреннем перемещении имущества. Изменений, влияющих на финансовые результаты финансово-хозяйственной деятельности, в учетную политику 2009 года не вносилось. Распределение прибыли по фондам осуществляется на основании решения собрания акционеров.