Тема 1 Финансы и финансовая система
Термин «финансы» произошел от латинского слова financia, означающая доход, платеж при сделке.
Финансы как историческая категория. Возникновения финансов как исторической категории обусловлено такими факторами как:
- общественное разделение труда и деление общества на социальные группы;
- развитие товарно-денежных отношений в связи с ростом производства и увеличением ВВП и НД.
- появление самостоятельных, независимых хозяйствующих субъектов, осуществляющих предпринимательскую деятельность и создающих для производства необходимые денежные фонды;
- создание централизованного государства.
Финансы это экономическая категория, которую часто в обыденной жизни совершенно неправильно отождествляют с деньгами.
Финансы это экономический инструмент распределения и перераспределения национального дохода, орудие контроля над образованием и использованием фондов денежных средств.
Сущность финансов проявляется в их основных функциях:
• формирование денежных фондов,
• распределение национального дохода,
• контроль над распределением национального дохода.
Расширенное воспроизводство включает непрерывное возобновление и расширение производственных фондов, рост ВВП, рост НД, воспроизводство рабочей силы в производственных отношений.
Финансовая система – совокупность подразделений и звеньев финансовых отношений, посредством которых осуществляется распределение, формирование и использование денежных средств.
В финансовую систему включаются все фондовые учреждения страны, обслуживающие денежные обращения. В общей совокупности финансов можно выделить следующие крупные сферы:
1. Общегосударственные финансы;
2. Финансы предприятий и организаций.
Каждая из этих сфер имеет свои звенья.
Звенья первой сферы относиться к центральным финансам и используются для регулирования экономики на микроуровне.
Звенья второй сферы включают децентрализованные финансы и используются для регулирования экономики на микроуровне.
Тема 2. Финансовая политика и управление финансами
Финансовая политика – составная часть экономической политики государства.
Содержание финансовой политики достаточно сложное, так как охватывает широкий комплекс мероприятий:
- разработку общей концепции финансовой политики, определение ее основных направлений, целей, главных задач;
- создание адекватного финансового механизма;
- управление финансовой деятельностью государства и других субъектов экономики.
Основными задачами финансовой политики являются:
1. Создание условий для эффективного размещения и использования имеющихся ресурсов;
2. Поддержание определенного уровня экономической активности в стране.
Задачами финансовой политики являются:
- обеспечение условий для формирования максимально возможных финансовых ресурсов;
- установление рационального, с точки зрения государства, распределения и использования, финансовых ресурсов;
- организация, регулирование экономических, и социальных процессов финансовыми методами;
- выработка финансового механизма и его развитие в соответствии с изменяющимися целями и задачами.
Современная финансовая политика является составной частью экономической политики РФ, основные цели и задачи которой разрабатываются и реализуются исполнительными органами власти в ходе рассмотрения и утверждения бюджетов каждого уровня бюджетной системы в РФ на очередной финансовый год.
Основные элементы финансового механизма:
Финансовый механизм – система действия финансовых рычагов, выражающаяся в организации, планирования и стимулировании использования финансовых ресурсов.
Структура финансового механизма включает пять элементов:
- фи нансовые методы – способ воздействий финансовых отношений на хозяйственный процесс (налогообложение, страхование, инвестирование, планирование, прогнозирование);
- финансовый рычаг – это прием действий финансового метода (прибыль, доход, амортизация, арендная плата, курсы валют, процентная ставка, стоимость ценных бумаг);
- правовое обеспечение (законы, указы, постановления, приказы министерств и другие документы органов управления);
- нормативное обеспечение (инструкции, нормативы, методические указания и другие документы, выпускаемые Министерством Финансов РФ, Министерством по налогам и сборам, Государственным таможенным комитетом;
- информационное обеспечение (база данных, содержащая правовую и информационную информацию, рейтинговые агентства, составляющие и публикующие рейтинги предприятий, банков, организаций).
Классификация финансового механизма:
В зависимости от особенностей финансовых отношений в финансовом механизме выделяют следующие элементы:
- финансовый механизм предприятий и хозяйственных организаций;
- финансовый механизм коммерческих организаций;
- финансовый механизм некоммерческих организаций;
- финансовый механизм индивидуальных предпринимателей;
- страховой механизм;
- механизм функционирования государственных и муниципальных финансов;
- бюджетный механизм;
- механизм функционирования внебюджетных фондов.
Внутри каждого из перечисленных звеньев финансового механизма используются разнообразные критерии его дальнейшего деления. В бюджетном механизме, в зависимости от экономического содержания различных групп бюджетных отношений, выделяют три звена:
- механизм мобилизации денежных средств федеральный, региональный и местный бюджеты;
- механизм расходования бюджетных средств путем их предоставления юридическим и физическим лицам;
- механизм межбюджетного распределения и перераспределения денежных средств.
В соответствии с негосударственным устройством Российской Федерации в финансовом механизме выделяют три звена:
- финансовый механизм федерации;
- финансовый механизм субъектов федерации;
- финансовый механизм местных органов власти.
По воздействию на общественное производство в составе финансового механизма выделяют следующие функциональные звенья:
- механизм мобилизации и использования финансовых ресурсов;
- механизм финансового регулирования общественного производства.
Органы управления финансами: Президент РФ, Федеральное собрание, Правительство РФ, Минфин РФ, Федеральная налоговая служба и МВД, Федеральное агентство по управлению Федеральным имуществом, Федеральная служба по финансовым рынкам, Центральный банк РФ, Счетная палата РФ.
Тема 3. Финансовое планирование
Что такое финансовое планирование, прогнозирование и программирование
Финансовое планирование – деятельность по сбалансированности и пропорциональности, финансовых ресурсах.
Финансовое прогнозирование – предвидение возможного финансового положения государства и обоснование показателей финансовых планов. Прогнозы могут быть на пять, на десять и более лет.
Финансовое программирование – метод финансового планирования, использующий программно-целевой подход, в основе которого заложены четко сформулированные цели и средства их движения.
Объясните принципы финансового планирования.
В основе финансового планирования лежат определенные принципы:
1. Принцип единства финансовых планов, который отражает взаимосвязь, взаимодействие различных финансовых планов, составляемых субъектами хозяйствования в рамках единой финансовой системы.
2. Научной обоснованности – выражается в научном обосновании всех финансовых показателей.
3. Предметно целевой, который предусматривает планирование направление направления расходования финансовых ресурсов в предметно целевом разрезе.
4. Принцип непрерывности, с помощью которого обеспечивается систематичность составления финансовых планов на различные периоды в рамка единого финансового плана или прогноза.
5. Гибкости – выражается в формировании финансовых резервов на различных уровнях.
Назовите методы финансового планирования.
В практике финансового планирования применяться следующие методы: экономического анализа, нормативный, много вариантности расчетов, балансовый.
Метод экономического анализа позволяет оценитьфинансовое состояние предприятия, определить динамику финансовых показателей, тенденций их изменения, внутренние резервы увеличения финансовых ресурсов.
Нормативный метод используются для определения потребности в финансовых ресурсах на основе заранее установленных (ставки налогов и других обязательных платежей, нормы амортизационных отчислений), так и разработанных непосредственно на предприятия и используемых для регулирования хозяйственно-финансовой деятельности.
Метод много вариантности расчетов состоит в том, что рассчитываться альтернативные варианты плановых показателей, чтобы выбрать из них оптимальный.
Использование балансового метода позволяет увязать между:
- собой отдельные плановые показатели, например потребности организации и финансовых ресурсах с источниками их формирования;
- в системе финансового планирования могут применяться методы балансовых расчетов (по формуле О0 + П = Р +О1) при разработке баланса доходом и расходов платежного баланса.
Каковы формы и виды финансового планирования
Виды финансовых планов:
- горизонт финансового планирования – это период времени, в пределах которого можно дать с приземлённой точностью оценку финансовых показателей стратегии развития предприятия с учетом влияния основных факторов внешней среды.
В предела горизонта планирования финансовые планы делятся на:
- перспективные (стратегические);
- текущие;
- оперативные.
Перспективный финансовый план конкретизируется в виде текущих финансовых планов, составляемых на год.
Разработка текущего плана должна быть ориентирована на обеспечение финансовой устойчивости предприятия.
Оперативное финансовое планирование заключается в разработке платежного календаря, детализирующего на квартал или месяц текущий финансовый план.
В финансовом плане любой бизнес-плана должны быть следующие важные формы: - баланс предприятия;- отчет о прибылях и убытках;- отчет о движении наличности.
Как организуется внутрифирменное планирование
Внутрифирменное планирование организуется по разным схемам. Предпочтительным считается сочетание подходов «сверху вниз» и «снизу вверх». Руководство предприятия определяет цели и задачи, структурные подразделения (центры ответственности) формируют в предложения. Процесс планирования на предприятии координируется руководством. Функционирование данной системы поддерживается вовлечением персонала предприятия в управления.