Анализ основных средств организации. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности. Анализ амортизируемого имущества. Анализ нематериальных активов. Анализ основных средств. Анализ финансовых вложений. Анализ расходов по обычным видам деятельности (по элементам затрат).
Тема 7. Состав пояснений и дополнений к отчетности
Пояснительная записка к годовой отчетности. Необходимость раскрытия в пояснительной записке информации об изменениях в учетной политике. Раскрытие информации о результатах производственно-коммерческой деятельности организации и ее финансовом положении.
Тема 8.Анализ консолидированной финансовой отчетности
Понятие и субъекты консолидированной финансовой отчетности. Особенности анализа данных консолидированной отчетности. Формирование системы аналитических показателей для оценки финансового положения, финансовых результатов деятельности организации по данным консолидированной отчетности
Тема 9.Анализ сегментарной финансовой отчетности
Сущность и назначение сегментарной отчетности. Раскрытие информации по отчетным сегментам. Возможности использования информации отчетности по сегментам в процессе анализа деятельности многопрофильных предприятий. Формирование системы показателей для оценки активов, обязательств, доходов и расходов отдельных отчетных субъектов
ТЕМЫПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ
Очная форма обучения
Тема 1 Анализ бухгалтерского баланса
Практическое занятие – 2 часа
Вопросы
1.Аналитический баланс-нетто: цели, задачи и способы
формирования.
2.Анализ активов. Анализ источников формирования имущества организации.
Тема 2 Анализ отчета о прибылях и убытках.
Практическое занятие – 2 часа
Вопросы
1.Анализ влияния факторов на прибыль.
2.Анализ динамики прибыли.
3.Анализ качества прибыли.
4. Анализ рентабельности.
5.Факторный анализ рентабельности организации.
Тема 3. Анализ отчета о движении денежных средств и оценка платежеспособности организации.
Практическое занятие – 2 часа
Вопросы
1.Прямой метод анализа движения денежных средств организации. 2.Косвенный метод анализа движения денежных средств организации
Тема 4. Анализ отчета об изменениях капитала
Практическое занятие – 2 часа
Вопросы
1.Анализ структуры собственного капитала организации.
2. Анализ динамики собственного капитала организации.
3. Расчет и оценка чистых активов организации.
Очно-заочная форма обучения
Тема 1 Анализ бухгалтерского баланса
Практическое занятие – 2 часа
Вопросы
1.Аналитический баланс-нетто: цели, задачи и способы
формирования.
2.Анализ активов. Анализ источников формирования имущества организации.
Тема 2 Анализ отчета о прибылях и убытках.
Практическое занятие – 2 часа
Вопросы
1.Анализ влияния факторов на прибыль.
2.Анализ динамики прибыли.
3.Анализ качества прибыли.
4. Анализ рентабельности.
5.Факторный анализ рентабельности организации.
Тема 3. Анализ отчета о движении денежных средств и оценка платежеспособности организации.
Практическое занятие – 2 часа
Вопросы
1.Прямой метод анализа движения денежных средств организации. 2.Косвенный метод анализа движения денежных средств организации
Тема 4. Анализ отчета об изменениях капитала
Практическое занятие – 2 часа
Вопросы
1.Анализ структуры собственного капитала организации.
2. Анализ динамики собственного капитала организации.
3. Расчет и оценка чистых активов организации.
Заочная форма обучения
Тема 1 Анализ бухгалтерского баланса
Практическое занятие – 1 час
Вопросы
1.Аналитический баланс-нетто: цели, задачи и способы
формирования.
2.Анализ активов. Анализ источников формирования имущества организации.
Тема 2 Анализ отчета о прибылях и убытках.
Практическое занятие – 1 час
Вопросы
1.Анализ влияния факторов на прибыль.
2.Анализ динамики прибыли.
3.Анализ качества прибыли.
4. Анализ рентабельности.
5.Факторный анализ рентабельности организации.
Тема 3. Анализ отчета о движении денежных средств и оценка платежеспособности организации.
Практическое занятие – 1 час
Вопросы
1.Прямой метод анализа движения денежных средств организации. 2.Косвенный метод анализа движения денежных средств организации
Тема 4. Анализ отчета об изменениях капитала
Практическое занятие – 1 час
Вопросы
1.Анализ структуры собственного капитала организации.
2. Анализ динамики собственного капитала организации.
3. Расчет и оценка чистых активов организации.
ТЕМЫКОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ ДЛЯ СТУДЕНТОВ
ЗАОЧНОЙ ФОРМЫОБУЧЕНИЯ
1.Состав форм годовой и промежуточной бухгалтерской отчетности; нормативные документы, регламентирующие состав и порядок составления бухгалтерской отчетности.
2. Использование компьютерных программ для анализа финансовой отчетности.
3. Раскрытие информации бухгалтерской отчетности для целей ее анализа.
4. Анализ финансовой отчетности и бюджетирование.
5. Учет влияния изменения цен при анализе финансовой отчетности.
6.Оценка влияния учетной политики организации на финансовые
результаты.
7.Экспресс-анализ бухгалтерской отчетности.
8.Основные процедуры углубленного анализа бухгалтерской отчетности.
9.Особенности анализа отчетности зарубежных компаний.
10. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации по данным бухгалтерской отчетности.
11.Использование результатов анализа отчета о движении денежных средств для прогнозирования денежных потоков.
КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫК ЭКЗАМЕНУ ПО КУРСУ
1.Бухгалтерская отчетность как источник информации об имущественном положении и финансовых результатах деятельности хозяйствующего субъекта.
2.Анализ распределения прибыли и их отражение в формах №2,№5 и пояснительной записке.
3.Виды отчетности предприятия: бухгалтерская, статистическая, внешняя, внутренняя
4.Определение устойчивых темпов роста и структуры выручки и обоснование объемов продаж.
5.Анализ структуры затрат. Оценка эффективности управленческих и коммерческих расходов..
6.Система нормативного регулирования бухгалтерского учета и отчетности в России.
7.Состав годового и периодического бухгалтерских отчетов на российских предприятиях.
8.Аналитическое использование отчета о прибылях и убытках в оценке доходности деятельности предприятия.
9.Информационное, организационное и методическое обеспечение анализа финансовой отчетности.
10.Значение, функции и роль отчета об изменении капитала в оценке
изменения состава, структуры собственного капитала.
11.Методы и приемы анализа финансовой отчетности. Интерпретация отчетности применительно к конкретному пользователю.
12.Оценка чистых активов.
13.Анализ соответствия бухгалтерской отчетности налоговым декларациям и статистической отчетности.
14.Обобщение результатов анализа, их интерпретация и выявление
неиспользованных возможностей по оптимизации расходования
собственных источников финансирования.
15.Сравнительный анализ бухгалтерского баланса в российской и
международной практике.
16.Прямой и косвенный метод анализа движения денежных потоков.
17.Вертикальный и горизонтальный анализ баланса.
18.Анализ рентабельности продаж, финансовых вложений и их влияние на общую рентабельность.
19.Анализ состава внеоборотных активов.
20.Сравнительная оценка отчета о движении денежных средств,
применяемого в отечественной и международной практике.
21.Анализ движения затрат на незавершенное производство.
22.Оценка чистого денежного потока. Использование анализа денежных
потоков в оценке платежеспособности организации.
23.Оценка доходности финансовых вложений.
24.Принятие решений по управлению активами, капиталом.
25.Анализ запасов. Оценка их актуальности. Санация баланса.
26.Оценка и анализ доли меньшинства. Переоценка баланса.
27.Анализ дебиторской задолженности, оценка ее реальности, выявление
сомнительной дебиторской задолженности и ее санация.
28.Структура денежных средств организации и оценка ее рациональности.
29.Оценка рациональности размещения финансовых ресурсов.
Обеспеченность внеоборотных активов собственным капиталом.
30.Возникновение сегментарной отчетности как отдельного вида
отчетности.
31.Анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженности.
32.Анализ выручки, дохода, расходов, затрат и финансовых результатов,
особенности их отражения в отчете о прибылях и убытках.
33.Анализ структуры собственного капитала организации.
34.Анализ целевого использования долгосрочных заемных средств..
35.Составление прогнозной бухгалтерской отчетности.
36.Анализ структуры краткосрочных финансовых вложений и оценка рациональности их использования.
37.Использование материалов бухгалтерского баланса для оценки
финансового состояния организации.
38.Особенности анализа сводной (консолидированной) отчетности.
39.Пояснительная записка к годовому бухгалтерскому отчету.
40.Последовательность анализа финансовой отчетности.
41. Прямой метод анализа отчета о движении денежных средств
организации.
42. Косвенный метод анализа отчета о движении денежных средств
организации.
43.Принятие решений по управлению дебиторской и кредиторской
задолженностью, расходами и доходами.
44. Использование результатов анализа финансовой отчетности для
бюджетирования.
45.Расчет показателей эффективности бизнеса на основе анализа
бухгалтерской отчетности.
46.Использование финансовых коэффициентов в процессе
анализа
бухгалтерской отчетности.
47.Система показателей финансовых результатов организации.
48.Анализ консолидированной отчетности.
49.Использование пояснительной записки к годовому
бухгалтерскому отчету для анализа финансового состояния
организации.
50. Цели и задачи анализа финансовых вложений организации.
7. Учебно–методическое обеспечение дисциплины
7.1. Рекомендуемая литература:
нормативная:
1. Гражданский кодекс Российской Федерации: Части I и II. – М., СПб.: Издательский дом Герда,2005.-576с.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации: Части I и II. – М., СПб.: Издательский дом Герда,2005.-640с.
3. Трудовой кодекс Российской Федерации. –СПб.: Издательский дом Герда,2005-224с.
4. «О бухгалтерском учете» Федеральный закон от 21 ноября 1996 № 129-ФЗ (в ред. от 31.12.2002).
5. «Об акционерных обществах» Федеральный закон от 26 декабря 1995 № 208-ФЗ (в ред. от 07.08.2001).
6. «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01. Утверждено приказом Минфина РФ от 09.06.01 г. № 44н.
7. «Учет основных средств» ПБУ 6/01. Утверждено приказом Минфина РФ от 30. 03.01 г. 26н.
8. «Доходы организации» ПБУ 9/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.05.99 г. № 32н.
9. «Расходы организации» ПБУ 10/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.05.99 г. № 33н.
основная:
10.Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие/ Под ред.О.В.Ефимовой, М.В.Мельник.-М.:Омега-Л, 2004.- 408с.
11.Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры:Учебник.-М.:Финансы и статистика, 2005 – 560с.
дополнительная
12. Комментарий к положениям по бухгалтерскому учету/ Отв.ред. А.С. Бакаев.- М.:Юрайт-Издат, 2005.-420с.
13.Финансы: Учебник/ Под ред. В.В. Ковалева. - М.ТК Велби, Издательство Проспект, 2005. – 634с.
14.Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. – М.:ИНФРА-М, 2005. – 237с.
вспомогательная
15.Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности:теория, практика и интерпретация:Пер.с англ./Науч.ред.И.И.Елисеева.Гл.ред.серии Я.В.Соколов. – М.:Финансы и статистика, 2003. – 623с.
16. Бернгольц С.Б., Мельник М.В. Методология экономического анализа деятельности хозяйствующего субъекта: Учебное пособие.-М.: Финансы и статистика, 2003
17. Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия: Учебник для ВУЗов.-М.: ЮНИТИ – ДАНА,2002
18.Пястолов С..М. Экономический анализ деятельности предприятий. Учебное пособие для ВУЗов.-М.: Академический Проект,2002
7.2. Ресурсы Internet
| https://www.ipbr.ru | сайт института профессиональных бухгалтеров |
| https://www.minfin.ru/home.htm | сайт министерства финансов РФ |
| https://www.fd.ru | сайт журнала «Финансовый директор» |
7.3 Основные термины и определения
Активная часть основных средств – машины и оборудование и транспортные средства организации.
Активы – хозяйственные средства, контроль над которыми организация получила в результате свершившихся фактов ее хозяйственной деятельности и которые должны принести ей экономические выгоды в будущем.
Амортизация – процесс перенесения единовременных расходов, связанных с приобретением долгосрочных активов на затраты отчетного периода.
Анализ – способ познания явлений и предметов окружающей среды, основанный на расчленении целого на составные части и изучении их во всем многообразии связей и зависимостей.
Бухгалтерская отчетность - единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам.
Валовая прибыль - представляет собой сумму прибыли (убытка) от реализации продукции (работ, услуг) основных фондов (включая земельные участки), иного имущества предприятия и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.
Вертикальный анализ – оценка структуры средств предприятия и их источников.
Внеоборотные активы – активы, полезные свойства которых предполагается использовать в течение периода свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев.
Горизонтальный анализ – сравнение каждой позиции отчетности с аналогичной ей позицией в предыдущем периоде или за более длительный промежуток времени.
Группировка – расчленение совокупности данных на группы с целью изучения ее структуры или взаимосвязей между компонентами.
Затраты - расходы ресурсов, относимые к отчетному периоду при исчислении финансового результата за этот период.
Затраты переменные – затраты, условно меняющиеся прямо пропорционально изменению объема продаж.
Затраты условно-постоянные - затраты, практически не меняющиеся с изменением объемов производства.
Инвестиции – вложение денежных средств в некоторые активы на долгосрочной основе.
Комплексный анализ – совокупность аналитических процедур, позволяющих сделать всестороннюю оценку финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Коэффициент выбытия – показывает какая часть основных средств, с которыми организация начала свою деятельность выбыла по различным основаниям.
Коэффициент износа – доля стоимости основных средств организации, оставшаяся к списанию на затраты в последующих периодах.
Коэффициент обновления – показывает какая часть от имеющихся на конец периода основных средств, представлена новыми основными средствами.
Материалоотдача - показывает сколько произведено продукции с каждого рубля, потребленных материальных ресурсов.
Оборотные активы – денежные средства и иные активы, в отношении которых можно предполагать, что они будут обращены в денежные средства или проданы, или потреблены в течение 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев.
Операционный цикл – средний промежуток времени между моментом заготовления материальных ценностей и моментом оплаты проданной продукции(товаров) или оказанных услуг.
Платежеспособность – наличие у предприятия денежных средств для расчета по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения.
Производительность труда – сколько продукции было в среднем произведено одним работающим на предприятии.
Собственные оборотные средства – часть собственного капитала организации, являющаяся источником финансирования оборотных активов организации.
Финансовый анализ – метод оценки и прогнозирования финансового состояния предприятия на основе его бухгалтерской отчетности.
Фондоотдача –сколько произведено продукции с каждого рубля, вложенного в основные фонды.
Экономический анализ – система специальных знаний, связанных с исследованием экономических процессов, складывающихся под воздействием объективных экономических законов и факторов субъективного характера.