| № п/п | Основание записи (документ) | Содержание хозяйственной операции | Вариант | Дебет | Кредит | ||
| 1. | Поступившие от поставщиков основные материалы оприходованы на склад по договорным ценам | ||||||
| 2. | Принят к оплате счет транспортной организации за доставку основных материалов | ||||||
| 3. | Списано за месяц основных материалов по средней фактической себестоимости их заготовления на следующие цели: основное производство нужды основных цехов общехозяйственные нужды | ||||||
| ИТОГО | ? | ? | ? | ||||
| 4. | Отпущено за месяц топливо по фактической себестоимости его заготовления на: технологические нужды ос-новных цехов нужды заводоуправления ИТОГО | ? | ? | ? | |||
| 5. | Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за сентябрь: производственных работ ос-новных цехов, занятых изготовлением изделий остального персонала цехов работников заводоуправления рабочих за время очередных отпусков(отнести в дебет счета 96 «Резервы предстоящих расходов») ИТОГО | ? | ? | ? | |||
| 6. | Резервируются суммы на предстоящую оплату очередных отпусков рабочим в установленном проценте к основной зарплате: Производственных рабочих Рабочих, обслуживающих оборудование ИТОГО | ? | ? | ? | |||
| 7. | Произведены отчисления на социальные нужды в размере 26% к зарплате(в целом по счету 69): Рабочих основного производства Персонала основных цехов Персонала заводоуправления Рабочих за время очередных отпусков ИТОГО | ? ? ? ? ? | ? ? ? ? ? | ? ? ? ?? | |||
| 8. | Произведены удержания из зарплаты работников единого подоходного налога за сентябрь(13%) | ? | ? | ? | |||
| 9. | Начислена амортизация по основным средствам за сентябрь: Цехового назначения Общехозяйственного назначения ИТОГО | ? | ? | ? | |||
| 10. | Начислена амортизация по нематериальным активам (программное обеспечение ПЭВМ) | ||||||
| 11. | Уплачено с расчетного счета предприятия за приобретение ценных бумаг других организаций | ||||||
| 12. | Получены с расчетного счета в банке деньги в кассу для выдачи: Зарплаты работникам На командировочные расходы ИТОГО | ||||||
| 13. | Выдана из кассы зарплата работникам за сентябрь | ||||||
| 14. | При получении денег на зарплату перечислена с расчетного счета в бюджет сумма удержанного с работников единого подоходного налога (см. операцию № 8) | ? | ? | ? | |||
| 15. | Депонируется своевременно невостребованная зарплата работников предприятия (см. операции №№ 12 и 13) | ? | ? | ||||
| 16. | Наличные деньги по невостребованной зарплате передаются в банк | ? | ? | ? | |||
| 17. | Выданы под отчет из кассы деньги (аванс) работникам предприятия на командировочные расходы | ||||||
| 18. | Полученные под отчет деньги (см. операцию№17) израсходованы на командировки работникам заводоуправления | ? | ? | ? | |||
| 19. | Получен безвозмездно станок по рыночной стоимости(отнести в кредит субсчета 91-1) | ||||||
| 20. | Завершено строительство заводского склада. Склад введен в эксплуатацию | ||||||
| 21. | Списан с баланса объект основных средств, пришедший в негодность: Накопленная амортизация к моменту выбытия Остаточная стоимость | ||||||
| 22. | Произведена дооценка объекта основных средств в связи с переоценкой | ||||||
| 23. | Погашаются расходы на освоение новых производств | ||||||
| 24. | Списываются общепроизводственные расходы (закрывается счет 25) | ? | ? | ? | |||
| 25. | Списываются общехозяйственные расходы (закрывается счет 26) | ? | ? | ? | |||
| 26. | Выпущенная основным производством готовая продукция принята на склад: По плановой производственной себестоимости Отклонения фактической себестоимости от плановой (экономия -; перерасход +) Итого по фактической производственной себестоимости Примечание: затраты в незавершенном производстве на конец месяца составляют | ? ? | ? ? | ? ? | |||
| 27. | Начислены пособия работникам предприятия по нетрудоспособности | ||||||
| 28. | Предъявлены расчетные документы в банк на готовую продукцию, отгруженную покупателям | ||||||
| 29. | С расчетного счета в банке оплачены расходы по доставке готовой продукции до станции отправления | ||||||
| 30. | Поступили на расчетный счет предприятия деньги от покупателей за готовую продукцию (см. операцию№28) | ? | ? | ||||
| 31. | Списывается производственная себестоимость проданной готовой продукции: Плановая Отклонения фактической себестоимости от плановой (экономия-; перерасход +) Итого фактическая себестоимость | 300 000 | 650 000 | 250 000 | |||
| 32. | Списываются расходы по продаже готовой продукции (см. операцию № 29) | ? | ? | ? | |||
| 33. | Штрафы, пени и неустойки, уплаченные за нарушение условий договора | ||||||
| 34. | Списано с расчетного счета в погашение задолженности по краткосрочным кредитам | ||||||
| 35. | Списаны с расчетного счета в оплату счетов поставщиков и транспортных организаций | ||||||
| 36. | Определить (на счете 90 «Продажи») и списать финансовый результат (прибыль или убыток) от продаж | ? | ? | ? | |||
| 37. | Исчислить (на счете 91 «Прочие доходы и расходы») и списать сальдо прочих доходов и расходов | ? | ? | ? | |||
| 38. | Начислены платежи налога на прибыль | ||||||
| 39. | Списывается сумма чистой прибыли (убытка) отчетного года (счет 99 «Прибыли и убытки» закрывается) | ? | ? | ? | |||
| 40. | Направляется часть средств резервного капитала на увеличение уставного капитала | ||||||
| 41. | Начислены доходы учредителям (участникам) организации ВСЕГО | ||||||
| 42. | Приняты от заказчика материалы в переработку (давальческое сырье) |
ФОРМЫУЧЕТНЫХ РЕГИСТРОВ
Счета синтетического учета обычно открываются по следующей схеме, например:
Счет 01. Основные средства
| Дебет | Кредит | ||
| Дата и номер операции | Сумма | Дата и номер операции | Сумма |
| Остаток на 01.09.200. г. | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Остаток На 01.10.200. г. |
Счет 02. Износ основных средств
| Дебет | Кредит | ||
| Дата и номер операции | Сумма | Дата и номер операции | Сумма |
| Остаток на 01. 09.200. г. | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Остаток На 01.10 200. г. |
Счет 20. Основного производства
| Дата и номер операции | Дебет | Итого по дебету | Кредит | |||||||||
| 10-1 Мате-риалов | Расходов будущих периодов | обще-проиизвод-ственных расходов | Общехозяй-ственных расходов | Расчетов по соц-страху и обеспе-чению | Расчетов по оплате труда | Резервов предсто-ящих расходов | Дата и номер операции | По дебету счетов | Итого по кредиту | |||
| Готовой продукции | ||||||||||||
| Остаток на 1/200. г | ||||||||||||
| Оборот | Оборот | |||||||||||
| Остаток на 1/200. г |
Счет 25. Общехозяйственных расходов
| Дата и номер операции | Дебет | Итого по дебету | Кредит | |||||||
| По кредиту счетов | Дата и номер операции | По дебету счетов | Итого по кредиту | |||||||
| Амор-тизация о.с. | Материалы | Расчетов по соцстраху и обеспечению | Расчетов по оплате труда | Резервов предстоящих расходов | Основного Производства | |||||
| 10-1 | 10-3 | |||||||||
| Оборот | Оборот |
Счет 26. Общехозяйственных расходов
| Дата и номер операции | Дебет | Кредит | |||||||||||
| по кредиту счетов | Итого по дебету | Дата и номер операции | по дебету счетов | Итого по кредиту | |||||||||
| Аморти-зация ОС | Амор-тизация нематериальных активов | Материалы | Износ МБП | Расчетов с постав-щиками и подряд-чиками | Расчетов по соц-страху и обеспе-чению | Расчетов по оплате труда | расчетов с подотчет-ными лицами | Основного произ-водства | |||||
| 10-1 | 10-3 | ||||||||||||
| Оборот | Оборот |
Счет 76. Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
| Дебет | Кредит | ||
| Дата и номер операции | Сумма | Дата и номер операции | Сумма |
| Остаток на 1/200. г. | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Остаток на 1/200. г. | Остаток на 1/200. г. |
Примечание. Выводя конечные остатки по счету 76, надо обратить внимание на экономическое содержание каждой операции, поскольку это активно-пассивный счет: по дебету такого счета может быть записано увеличение дебиторской задолженности или уменьшение кредиторской, а по кредиту – наоборот.
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
за декабрь 200. г.
| Счет | Остаток на 1 декабря | Обороты за месяц | Остаток на 1 января | ||||
| Шифр | Наименование | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит |
| Основные средства | |||||||
| Итого |
Баланс предприятия на 1 января 200. г.
(р.)
| Актив | Сумма | Пассив | Сумма |
| I. Внеоборотные активы | III. Капитал и резервы | ||
| Итого по разделу I | Итого по разделу III | ||
| II. Оборотные активы | IV. Долгосрочные обязательства | ||
| Итого по разделу II | Итого по разделу IV | ||
| V. Краткосрочные обязательства | |||
| Итого по разделу V | |||
| Баланс | Баланс |
Литература, использованная при выполнении работы
| Автор | Наименование | Год издания |
Дата___________________________________
Подпись студента_______________________________________
Составитель И.А. Дьяченко
Рецензент Л.Х. Тихоненко