Практическая работа № 15
Содержание работы
Задание 1
Составить таблицу «Порядок ведения кассовых операций организациями и индивидуальными предпринимателями»
| Наименование вопроса | Ответ |
| Необходимо ли специально оборудовать кассовую комнату? | Да |
| Кто устанавливает лимит остатка кассы? | По решению руководителя предприятия |
| Кто осуществляет кассовые операции в организации? | Кассир и главный бухгалтер предприятия |
| Какие формы документов используют для ведения кассовых операций? | Приходный/расходный кассовый ордер, кассовая книга, авансовый отчёт |
| Как могут оформляться кассовые документы? | Вручную и в электронном виде |
| Как ведется кассовая книга? | Вручную и автоматическим способом |
| Порядок приема наличных денег | - |
| Порядок утверждения лимита остатка кассы | Необходимо обязательное согласование с банком |
| Порядок выдачи наличных денег | - |
| Как посчитать лимит остатка кассы, если у компании есть наличная выручка? | Лимит=выручка / росч. период.дни |
| Как посчитать лимит остатка кассы, если у компании наличной выручки не бывает? | Для расчёта лимита берут предполагаемую выручку/ росч.период можно любой |
Задание 2
| Вариант | Июль | Август | Сентябрь |
На основании исходных данных заполнить Справку о результатах проверки соблюдения предприятием порядка работы с денежной наличностью.
Предприятие ООО «Снежный барс»
Юридический адрес: 283015 ДНР г. Донецк пр. Комсомольский,256
Тел. (095) 2576158
Наименование банка Центральный Республиканский Банк Донецкой Народной Республики, отделение № 0001/01
Местонахождение банка: г. Донецк ул. Артема,125
Идентификационный код юридического лица: 51000050
Код банка: 400019
Код предприятия по ОКПО 47542540
ИНН 7710111111
Вид деятельности 78965123 торговля
Регистрационный номер предприятия 1456
Расчетный счет предприятия 40702810260007298891
Реквизиты документа, подтверждающего регистрацию
Свидетельство № 152 236 000 294
Руководитель предприятия Семенов Сергей Иванович
Главный бухгалтер Надеждина Светлана Сергеевна
| ОКУД | БИК | ||||||||||||||
| Справка | |||||||||||||||
| о результатах проверки соблюдения предприятием | |||||||||||||||
| порядка работы с денежной наличностью | |||||||||||||||
| ООО «Снежный барс» | |||||||||||||||
| наименование предприятия | |||||||||||||||
| номер счета | |||||||||||||||
| 283015 ДНР г. Донецк пр. Комсомольский,256 | |||||||||||||||
| почтовый адрес | |||||||||||||||
| (тыс. руб.) | |||||||||||||||
| Наименование показателей | Проверяемый период (месяцы) | ||||||||||||||
| А | |||||||||||||||
| I. Полнота оприходования денежной | |||||||||||||||
| наличности, полученной в банке: | |||||||||||||||
| 1.1. по данным предприятия | |||||||||||||||
| 1.2. по данным банка | |||||||||||||||
| II. Полнота сдачи денег в кассу банка | |||||||||||||||
| 1. Остаток денежных средств в кассе на | |||||||||||||||
| начало месяца | |||||||||||||||
| 2. Поступило денежных средств | |||||||||||||||
| 3. Выдано предприятием | |||||||||||||||
| 4. Сдано в банк: | |||||||||||||||
| 4.1. по данным предприятия | |||||||||||||||
| 4.2. по данным банка | |||||||||||||||
| 5. Остаток денежных средств в кассе на | |||||||||||||||
| конец месяца | |||||||||||||||
| 6. Соблюдение порядка и сроков сдачи | |||||||||||||||
| выручки в банк | |||||||||||||||
| 6.1. Согласовано с банком | |||||||||||||||
| 6.2. Фактически (факты выявленных | |||||||||||||||
| нарушений соглашения с банком) | |||||||||||||||
| Расхождения при проверке банком не выявленно | |||||||||||||||
| III. Соблюдение согласованных с банком условий расходования | |||||||||||||||
| наличных денег из выручки, поступающей в кассу предприятия | |||||||||||||||
| А | |||||||||||||||
| 1. Разрешено расходование выручки (указать цели) | |||||||||||||||
| На выплату ЗП оплаты командировочных рассходов | |||||||||||||||
| 2. Поступило в кассу предприятия выручки и прочих поступлений | |||||||||||||||
| 3. Направлено (выдано предприятием из | |||||||||||||||
| собственных поступлений) (указать цели) | |||||||||||||||
| IV. Соблюдение установленных предельных сумм расчетов | |||||||||||||||
| наличными деньгами между юридическими лицами | |||||||||||||||
| Сумма произведенного платежа (превышение предельной суммы налично-денежных расчетов) | Наименование предприятия-получателя наличных денег | ||||||||||||||
| 25000 рос. Руб. | ООО «Милана» | ||||||||||||||
| 30000 рос. Руб. | ПП «Миндаль» | ||||||||||||||
| 15400 рос. Руб. | ООО «Книжный Дом» | ||||||||||||||
| V. Соблюдение установленного банком лимита остатка | |||||||||||||||
| наличных денег в кассе предприятия | |||||||||||||||
| 2. Фактические остатки кассы в дни, когда был превышен лимит | 6700 рос. Руб. 5200 рос. Руб. | ||||||||||||||
| 1. Лимит остатка касс | |||||||||||||||
| 3. Превышение лимита остатка кассы (2-1) | 826 рос. Руб.; -674 рос. Руб. | ||||||||||||||
| 4. Общая сумма превышения лимита остатка кассы | |||||||||||||||
| в проверяемом периоде | |||||||||||||||
| 5. Количество дней превышения лимита | |||||||||||||||
| 6. Сверхлимитная кассовая наличность в проверяемом | |||||||||||||||
| периоде (средняя величина) | |||||||||||||||
| (4:5) | |||||||||||||||
| VI. Ведение кассовой книги и оформление кассовых документов | |||||||||||||||
| Кассовая книга предприятия пронумерована, прошнурована, скреплена печатью и подписью руководителя предприятия. Кассовая книга ведется кассиром без помарок и ошибок под копирку. К отчету кассира прилагаются приходные и расходные кассовые документы, которые заполняются в день осуществления операций. Выдачу наличных денежных средств кассир осуществляет только при предъявлении документа, удостоверяющего личность. VII. Выводы и предложения | |||||||||||||||
| По результатам проверки установлено соблюдение ООО «Снежный барс» порядка работы с денежной | |||||||||||||||
| наличностью. | |||||||||||||||
| Представитель банка | Игнатова Ирина Петровна | (Ф.И.О.) | |||||||||||||
| Руководитель предприятия | Семёнов Сергей Иванович | (Ф.И.О.) | |||||||||||||
| Главный (старший) бухгалтер | Надеждина Светлана Сергеевна | (Ф.И.О.) | |||||||||||||
| VIII. Распоряжение руководителя банка | |||||||||||||||
| по результатам проверки | |||||||||||||||
| Руководитель учреждения банка | (Ф.И.О.) |