МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ К ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
Задания для выполнения курсовой работы.
На основе исходных данных необходимо:
1. Составить баланс организации на 01.01.200__ г.
2. а) открыть синтетические счета бухгалтерского учета
б) открыть аналитические счета к синтетическим счетам (приложение №3)
10 «Материалы»,
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»,
71 «Расчеты с подотчетными лицами»,
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;
в) составить журнал регистрации хозяйственных операций за месяц (приложение №4);
г) отразить хозяйственные операции за месяц на синтетических и аналитических счетах, определить обороты и сальдо конечное;
д) составить оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учета, открытых к счетам 10, 60, 71, 62
е) составить баланс на конец месяца по форме №1
ДАННЫЕ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ ПРАКТИЧЕСКОЙ ЧАСТИ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
ОАО «Российский стиль» является коммерческой организацией. Организация создана 15 ноября 1999 года и 29 декабря 1999 года внесена в государственный реестр коммерческих организаций (ГРП) при Минэкономике РФ (свид. №658610). Основной вид деятельности ОАО «Российский стиль» - разнообразные ремонтные работы.
ИНН 7826083360
ОАО «Российский стиль» открыт расчетный счет в АО «Промышленно-строительный банк» 40 70 2812310600002319
Корр./счет: 30910820600000008960, БИК 044030960
Место нахождения ОАО «Российский стиль»: 193036, Санкт-Петербург, Невский пр., д.90
Директор ОАО «Российский стиль» - Дорецкий В.Н.
Главный бухгалтер – Фалинова К.С.
Кассир – Синева Г.Л.
1. По данным ОАО «Российский стиль» активы и пассивы организации на 01.01.200__ г. составили:
| № счета | Наименование | Вариант | ||||
| Основные средства | 126 000 | 116 000 | 106 000 | 96 000 | 100 000 | |
| Амортизация основных средств | 12 000 | 16 000 | 23 000 | 12 000 | 8 000 | |
| Материалы | 30 000 | 40 000 | 50 000 | 60 000 | 57 000 | |
| Денежные средства в кассе | 11 000 | 11 000 | 14 000 | 15 000 | 14 000 | |
| Денежные средства на расчетном счете | 88 000 | 90 000 | 82 000 | 70 000 | 78 000 | |
| Дебиторская задолженность подотчетных лиц | 12 000 | 18 000 | 18 000 | 16 000 | 15 000 | |
| Уставный капитал | 184 000 | 180 000 | 174 000 | 170 000 | 170 000 | |
| Краткосрочный кредит банка | 34 000 | 31 000 | 20 000 | 35 000 | 42 000 | |
| Задолженность поставщикам | 17 000 | 20 000 | 18 000 | 16 000 | 15 000 | |
| Задолженность работникам по оплате труда | 27 000 | 24 000 | 32 000 | 22 000 | 25 000 | |
| Задолженность заказчиков | 42 000 | 40 000 | 37 000 | 30 000 | 35 000 | |
| Задолженность бюджету по налогам и сборам | 21 000 | 30 000 | 26 000 | 12 000 | 20 000 | |
| Задолженность по социальному страхованию и обеспечению | 14 000 | 14 000 | 14 000 | 20 000 | 19 000 |
В курсовой работе взаимоотношения с бюджетом по НДС не рассматриваются.
Расшифровка остатков синтетических счетов.
Счет 10 «Материалы»
| № п/п | Наименование материалов | Ед. изм. | Цена, руб. | Количество | Сумма (тыс. руб.) | ||||||||
| 1 в. | 2 в. | 3 в. | 4 в. | 5 в. | 1 в. | 2 в. | 3 в. | 4 в. | 5 в. | ||||
| 1. | Линолеум | м | 247,5 | 19,8 | |||||||||
| 2. | Паркет | м² | 37,2 | ||||||||||
| ИТОГО: |
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
| № п/п | № счета, дата | Наименование заказчика | Сумма (руб.) | ||||
| 1 в. | 2 в. | 3 в. | 4 в. | 5 в. | |||
| №11 21/7 – 200_ | ООО «Авангард» | 20 000 | 15 000 | 12 000 | 12 000 | 10 000 | |
| №112 24/7 – 200_ | ООО «Весна» | 15 000 | 20 000 | 18 000 | 11 000 | 20 000 | |
| №113 27/7 – 200_ | Соколов И.А. | 7 000 | 5 000 | 7 000 | 7 000 | 5 000 | |
| ИТОГО: | 42 000 | 40 000 | 37 000 | 30 000 | 35 000 |
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
| № п/п | Ф.И.О., должность | Дата выдачи аванса, документ | Сумма выданного аванса (руб.) | ||||
| 1 в. | 2 в. | 3 в. | 4 в. | 5 в. | |||
| Павлов А.И., руководитель организации | 26/7 – 200_ РКО №74 | 8 000 | 13 000 | 13 000 | 12 500 | 10 000 | |
| Соловьева Н.А., зав. склад. | 29/7 – 200_ РКО №79 | 1 000 | 1 000 | 1 000 | 1 000 | ||
| Карпова И.С., бухгалтер | 30/7 – 2000 РКО №81 | 3 000 | 4 000 | 4 000 | 3 000 | 4 000 | |
| ИТОГО: | 12 000 | 18 000 | 18 000 | 16 000 | 15 000 |
Счет 60 «Расчеты с поставщиками»
| № п/п | № счета, дата | Наименование поставщика | Сумма (руб.) | ||||
| 1 в. | 2 в. | 3 в. | 4 в. | 5 в. | |||
| №319 10/7 – 200_ | ООО «Свет» | 6 000 | 10 000 | 12 000 | 6 000 | 8 000 | |
| №64 24/7 – 200_ | ООО «Заря» | 11 000 | 10 000 | 6 000 | 10 000 | 7 000 | |
| ИТОГО: | 17 000 | 20 000 | 18 000 | 16 000 | 15 000 |
Хозяйственные операции за январь 200_ г.
| № п/п | Дата | Документ и краткое содержание хозяйственной операции | Сумма, руб.; Вариант | ||||
| 1. | 4/1 | Требование на отпуск материалов №74 Отпущены со склада и израсходованы материалы для выполнения работ: а) линолеум; б) паркет | 40 м 20 м² | 60 м 80 м² | 90 м 50 м² | 80 м 100 м² | 60 м 80 м² |
| 2. | 6/1 | Выписка из расчетного счета. Платежное поручение. Зачислены на расчетный счет средства, поступившие от ООО «Весна» по счету №112 от 24/7 | 15 000 | 25 000 | 21 000 | 16 000 | 24 000 |
| 3. | 7/1 | Авансовый отчет №1 руководителя организации Павлова А.И. На основании авансового отчета описываются фактические командировочные расходы Павлова на затраты основного производства | 7 600 | 12 000 | 12 000 | 11 500 | 10 000 |
| 4. | 7/1 | Приходный кассовый ордер №1 Внесена в кассу Павловым А.И. неизрасходованная сумма подотчетных средств | Определить самостоятельно | ||||
| 5. | 7/1 | Выписка из расчетного счета в погашение задолженности: а) бюджету по налогам и сборам; б) фондам социального страхования и обеспечения | 21 000 14 000 | 30 000 14 000 | 26 000 14 000 | 12 000 20 000 | 20 000 19 000 |
| 6. | 7/1 | Выписка из расчетного счета. Приходный кассовый ордер №2 Получено с расчетного счета в кассу: а) для выдачи заработной платы; б) на хозяйственные нужды | 31 000 1 000 | 36 000 | 42 000 - | 38 000 - | 30 000 2 000 |
| 7. | 9/1 | Счет №344 ООО «Свет». Приходный ордер склада №63. Акцептован счет поставщика за полученные и оприходованные на склад материалы: а) линолеум по 80 р. за м б) паркет по 240 р. за м | 150 м 100 м² | 100 м 100 м² | 150 м 200 м² | 100 м 200 м² | 100 м 100 м² |
| 8. | 9/1 | Авансовый отчет №52 зав. складом Соловьевой А.И. приходный ордер склада №64. Оприходован на склад линолеум, приобретенный в магазине розничной торговли за наличный расчет по 80 руб. | 14 м | 20 м | 15 м | 10 м | 20 м |
| 9. | 9/1 | Расходный кассовый ордер №1. Выдана из кассы Соловьевой Н.А. сумма перерасхода по авансовому счету | Определить самостоятельно | ||||
| 10. | 9/1 | Расходный кассовый ордер №2. Платежная ведомость. Выдана из кассы заработная плата работникам организации | 26 000 | 30 000 | 35 000 | 32 000 | 26 000 |
| 11. | 10/1 | Выписка из расчетного счета. Расходный кассовый ордер №3. а) зачислена на расчетный счет неполученная в срок заработная плата б) зачислены на расчетный счет средства, поступившие от ООО «Авангард» по счету №111 от 21/7 200_ г. | Определить самостоятельно | ||||
| 20 000 | 15 000 | 12 000 | 12 000 | 10 000 | |||
| 12. | 11/1 | Выписка из расчетного счета. Платежные поручения. Перечислено с расчетного счета: а) ООО «Свет» по счету №319 от 10/7 б) ООО «Заря» по счету №64 от 24/7 – 200_ г. | 6 000 11 000 | 10 000 10 000 | 12 000 6 000 | 6 000 10 000 | 8 000 7 000 |
| 13. | 12/1 | Требования на отпуск материалов №75. Отпущены со склада и израсходованы материалы для выполнения работ: а) линолеум; б) паркет | 80 м 110 м² | 150 м 100 м² | 200 м 120 м² | 150 м 120 м² | 200 м 100 м² |
| 14. | 13/1 | Расходный кассовый ордер №4 Выдано из кассы под отчет на хозяйственные нужды зав. складом Соловьевой Н.А. | 1 500 | 2 000 | 1 500 | 1 000 | 1 500 |
| 15. | 16/1 | Авансовый отчет №3 бухгалтера Карповой И.С. Списываются фактически производственные расходы на затраты основного производства | 3 000 | 4 000 | 4 000 | 3 000 | 3 000 |
| 16. | 18/1 | Приходный кассовый ордер №3 Получено в кассу от заказчика Соколова М.А. по счету №113 от 27/7 | 7 000 | 5 000 | 7 000 | 7 000 | 5 000 |
| 17. | 18/1 | Приходный кассовый ордер №5 Зачислены на расчетный счет средства, полученные от заказчика Соколова А.И. | 7 000 | 5 000 | 7 000 | 7 000 | 5 000 |
| 18. | 20/1 | Счет №71 ООО «Заря» от 15/1. Приходный ордер склада №64. Акцептован счет за полученный и оприходованный на склад паркет по 240 р. за м² | 100 м² | 100 м² | 80 м² | 100 м² | 100 м² |
| 19. | 31/1 | Табель учета рабочего времени №1. Наряды №1-20 на сдельную работу. Начислена заработная плата работникам организации за выполненные работы | 35 000 | 40 000 | 43 000 | 38 000 | 35 000 |
| 20. | Расчетно-платежная ведомость №1 Удержан налог с доходов работников организации | Определить самостоятельно | ||||||
| 4 290 | 5 200 | 5 460 | 4 940 | 4 550 | ||||
| 21. | Расчеты бухгалтерии Начислены страховые взносы на заработную плату сотрудников | Определить самостоятельно | ||||||
| 22. | Расчет бухгалтерии Начислена амортизация основных средств | 12 000 | 10 000 | 13 000 | 10 000 | |||
| 23. | Счета №1-10 от 5 – 30.01.200_ г. Предъявлены расчетные документы заказчиком за выполненные ремонтные работы: ОАО «Импульс» ООО «Авангард» Прочие заказчики Итого: | 21 000 36 000 87 000 | 30 000 48 000 | 31 500 52 500 | 27 900 46 500 | |||
| 24. | Расчет бухгалтерии Списаны затраты основного производства по законченным ремонтным работам (незавершенного производства нет): ОАО «Импульс» (15% затрат) ООО «Авангард» (25% затрат) Прочие заказчики (60% затрат) Итого (100% затрат) | Рассчитать самостоятельно | ||||||
| 25. | Выявлен и списан финансовый результат от выполненных ремонтных работ | Рассчитать самостоятельно |