ПАМЯТКА
Для руководителей и бухгалтерских работников
Организаций и предприятий, а также индивидуальных
Предпринимателей, адвокатов и нотариусов, занимающихся частной практикой, глав крестьянских (фермерских) хозяйств и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации частной практикой
По заполнению распоряжений о переводе денежных средств
на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование.
Распоряжения о переводе денежных средств в Пенсионный фонд Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования оформляются плательщиками в соответствии с правилами, установленными Положением Банка России от 19 июня 2012 года № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств», а также приказом Министерства финансов Российской Федерации от 12 ноября 2013 года № 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации» (далее – Приказ Минфина № 107н).
Сумма страховых взносов исчисляется и уплачивается плательщиками страховых взносов отдельно в каждый государственный внебюджетный фонд.
Распоряжение о переводе денежных средств составляется только по одному коду бюджетной классификации Российской Федерации (далее – КБК) (пункт 3 приложения № 4 Приказа Минфина № 107н)
При заполнении распоряжений о переводе денежных средств на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование необходимо соблюдать правильность заполнения следующих реквизитов:
В реквизите (101) указывается статус лица, оформившего платежный документ, в соответствии с приложением № 5 к Приказу Минфина № 107н:
(«08») - плательщик – юридическое лицо (индивидуальный предприниматель), осуществляющий перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации;
(«15») - кредитная организация (филиал кредитной организации), платежный агент, организация федеральной почтовой связи, составившие платежное поручение на общую сумму с реестром на перевод денежных средств, принятых от плательщиков – физических лиц;
(«20») - кредитная организация (филиал кредитной организации), платежный агент, составившее распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица
(«24») – плательщик – физическое лицо, осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации.
В реквизите (60) – «ИНН» плательщика – указывается идентификационный номер налогоплательщика (далее – ИНН) в соответствии со свидетельством о постановке на учетв налоговом органе, Значение ИНН плательщика - физического лица, за исключением индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, глав крестьянских (фермерских) хозяйств, может не указываться при условии указания в реквизите «108» распоряжения о переводе денежных средств идентификатора сведений о физическом лице в соответствии с установленными настоящим приказом правилами (пункт 3 Приложения №1 к Приказу Минфина № 107н);
В реквизите (102) – «КПП» плательщика – указывается код причины постановки на учет (далее – КПП) в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе или уведомлением о постановке на учет в налоговом органе, выданными налоговыми органами по месту учета налогоплательщиков, плательщики – физические лица в реквизите «КПП» плательщика указывают ноль («0»);
Указание в распоряжении о переводе денежных средств значения ИНН в реквизитах «ИНН» плательщика, «ИНН» получателя средств и значения КПП в реквизите «КПП» получателя средств, «КПП» плательщика является обязательным.
В реквизите (8) – «Плательщик» – указывается информация о плательщике – клиенте банка (владельце счета), составившего распоряжение о переводе денежных средств:
для юридических лиц – наименование юридического лица (его обособленного подразделения);
для индивидуальных предпринимателей (в том числе глав крестьянского (фермерского) хозяйства), адвокатов, нотариусов, занимающихся частной практикой, – фамилия, имя, отчество (при его наличии) и в скобках «ИП» («КФХ»), «адвокат», «нотариус» соответственно, адрес места жительства или места пребывания (при отсутствии места жительства);
для иных физических лиц – фамилия, имя, отчество (при его наличии) и адрес места жительства или места пребывания (при отсутствии места жительства).
В реквизите (61) – «ИНН» получателя – указывается ИНН администратора доходов бюджета, осуществляющего администрирование платежа в соответствии с законодательством Российской Федерации;
В реквизите (103) – «КПП» получателя – указывается КПП администратора доходов бюджета, осуществляющего администрирование платежа в соответствии с законодательством Российской Федерации;
В реквизите (16) – «Получатель» – указывается сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках – сокращенное наименование администратора доходов бюджета, осуществляющего администрирование платежа в соответствии с законодательством Российской Федерации. Значения ИНН и КПП органа Федерального казначейства не указываются.
В реквизите (13) – «Банк получателя» – указывается наименование и место нахождения банка получателя средств;
В реквизите (14) – «БИК» – указывается банковский идентификационный код банка получателя средств;
В реквизите (17) – «Счет №» – указывается номер единого казначейского счета органа Федерального казначейства, поименованного в реквизите (16).
В реквизите (104) указывается код бюджетной классификации (далее – КБК) в соответствии с Приказом Минфина России от 21.12.2012 № 171н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов»;
При этом 14-17 разряды КБК (код подвида дохода) используются для раздельного учета страховых взносов, пеней, штрафов и процентов:
1000 – сумма страховых взносов;
2000 – сумма пени по соответствующему платежу;
3000 – сумма штрафа согласно законодательству Российской Федерации;
Администрирование поступлений от страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемых в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, осуществляется по коду бюджетной классификации 392 1 02 02101 08 0000 160 «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования» с применением следующих кодов подвида доходов бюджетов:
1011 - страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, поступающие от плательщиков;
1012 - страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, ранее зачислявшиеся в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования (по расчетным периодам, истекшим до 01.01.2012 г)
2011 - пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, поступающие от плательщиков;
2012 - пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, ранее зачислявшиеся в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования (по расчетным периодам, истекшим до 01.01.2012 г)
3011- суммы денежных взысканий (штрафов) по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, поступающие от плательщиков;
3012 - суммы денежных взысканий (штрафов) по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, ранее зачислявшиеся в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования (по расчетным периодам, истекшим до 1 января 2012 г).
В реквизите (105) указывается значение кода, присвоенного территории муниципального образования (межселенной территории) или населенного пункта, входящей в состав муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (далее – ОКТМО). При этом указывается код территории, на которой мобилизуются денежные средства от уплаты страховых взносов (значение территориального Управления ПФР).
В реквизитах (106), (107), (109) и (110) распоряжения указывается ноль («0»);
В реквизите (108) в случае указания в реквизите «101» распоряжения статуса «24» указывается идентификатор сведений о физическом лице в соответствии с пунктом 6 приложения № 4 к Приказу Минфина № 107н. В качестве идентификатора сведений о физическом лице рекомендуем использовать страховой номер индивидуального лицевого счета застрахованного лица в системе персонифицированного учета Пенсионного фонда Российской Федерации (СНИЛС). При заполнении реквизита «108» знаки «№» и «-» не указываются. До идентификатора сведений о физическом лице указывается двузначное значение типа идентификатора сведений о физическом лице, которое зависит от документа, идентифицирующего физическое лицо (для СНИЛС принимает значение «14»). Для разделения двузначного значения типа идентификатора сведений о физическом лице и идентификатора сведений о физическом лице используется знак «;», например «14;ХХХХХХХХХХХ»;
В реквизите «Назначение платежа» (24) указывается дополнительная информация, необходимая для идентификации назначения платежа, и регистрационный номер плательщика в системе ПФР.
Таблица изменений при заполнении распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (изменения выделены жирным шрифтом).
| Поле (реквизит) | Приказ Минфина России от 24 ноября 2004 г. № 106н «Об утверждении Правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации» | Приказ Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н "Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации" (далее – Приказ) |
| 101 – статус плательщика | "01" - плательщик - юридическое лицо; "02" -налоговый агент; "09" - плательщик - индивидуальный предприниматель; "10" – нотариус, занимающийся частной практикой; "11" - адвокат, учредивший адвокатский кабинет; "12" - глава крестьянского (фермерского) хозяйства; "14" - плательщик, производящий выплаты физическим лицам; "15" - кредитная организация, оформившая расчетный документ на общую сумму на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, уплачиваемых физическими лицами без открытия банковского счета; | «08» - плательщик - юридическое лицо (индивидуальный предприниматель), осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации «15» - кредитная организация (филиал кредитной организации), платежный агент, организация федеральной почтовой связи, составившие платежное поручение на общую сумму с реестром на перевод денежных средств, принятых от плательщиков - физических лиц; «20» - кредитная организация (филиал кредитной организации), платежный агент, составившие распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица; «24» - плательщик - физическое лицо, осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации (в соответствии с Приложением № 5 к Приказу) |
| 60 – ИНН плательщика | Указывается идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) плательщика в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе При отсутствии у плательщика — физического лица ИНН в поле «ИНН» плательщика проставляются нули («0») | Указывается идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) плательщика в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе Значение ИНН плательщика - физического лица, за исключением индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, глав крестьянских (фермерских) хозяйств, может не указываться при условии указания в реквизите «108» распоряжения о переводе денежных средств идентификатора сведений о физическом лице (пункт 3 Приложения №1 к Приказу) |
| 102 – КПП плательщика | Указывается код причины постановки на учет (далее - КПП) в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе Плательщики — физические лица в поле «КПП» плательщика проставляют нули («0») | Изменений нет |
| 8 – плательщик | Указывается информация о плательщике - клиенте банка (владельце счета), составившем распоряжение о переводе денежных средств | Изменений нет |
| 9 – Сч. № | Указывается номер счета плательщика | Изменений нет |
| 10 – банк плательщика | Указывается наименование и место нахождения банка плательщика | Изменений нет |
| 11 – банковский идентификационный код | Указывается БИК банка плательщика | Изменений нет |
| 12 – Сч. № | Указывается номер счета банка плательщика | Изменений нет |
| 13 – банк получателя | Указывается наименование и место нахождения банка получателя средств | Изменений нет |
| 61 – ИНН получателя | Указывается значение ИНН администратора доходов бюджета, осуществляющего администрирование платежа в соответствии с законодательством Российской Федерации. | Изменений нет |
| 103 – КПП получателя | Указывается значение КПП администратора доходов бюджета, осуществляющего администрирование платежа в соответствии с законодательством Российской Федерации | Изменений нет |
| 16 - получатель | Указывается сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках - сокращенное наименование администратора доходов бюджета, осуществляющего администрирование платежа в соответствии с законодательством Российской Федерации | Изменений нет |
| 17 – Сч. № | указывается номер единого казначейского счета органа Федерального казначейства, поименованного в реквизите (16) | Изменений нет |
| 104 – код бюджетной классификации | Указывается КБК в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации | Изменений нет |
| ОКАТО - указывается значение кода муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления, на территории которого мобилизуются денежные средства от уплаты налога (сбора) в бюджетную систему РФ. | ОКТМО - указывается значение кода, присвоенного территории муниципального образования (межселенной территории) или населенного пункта, входящей в состав муниципального образования а соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013. При этом указывается код территории на которой мобилизуются денежные средства от уплаты страховых взносов и иных платежей. (пункт 4 Приложения №4 к Приказу) | |
| Указывается значение основания платежа (2 знака) ТП- текущий платеж ЗД - добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования об уплате ТР - погашение задолженности по требованию АП - погашение задолженности по акту проверки АР - погашение задолженности по исполнительному документу | Указывается ноль («0») (пункт 5 Приложения №4 к Приказу) | |
| Указывается налоговый период (10 знаков, восемь из которых имеют смысловое значение, а два являются разделительными знаками и заполняются точками («.») МС — месячные платежи; KB — квартальные платежи; ПЛ — полугодовые платежи; ГД — годовые платежи, например: «МС.02.2013»; «КВ.01.2013»; «ПЛ.02.2013»; «ГД.00.2013» | Указывается ноль («0») (пункт 5 Приложения №4 к Приказу) | |
| Указывается номер соответствующего документа в зависимости от значения в поле (106) ТР - номер требования органа ПФР об уплате страховых взносов; АП - номер акта проверки; АР - номер исполнительного документа и возбужденного на основании него исполнительного производства. При уплате текущих платежей или добровольном погашении задолженности при отсутствии требования, акта проверки, исполнительного документа (показатель основания платежа имеет значение «ТП» или «ЗД») в показателе номера документа проставляется ноль («0»). | В случае указания в реквизите «101» распоряжения статуса «24» указывается идентификатор сведений о физическом лице. В качестве идентификатора сведений о физическом лице рекомендуем использовать страховой номер индивидуального лицевого счета застрахованного лица в системе персонифицированного учета Пенсионного фонда Российской Федерации (СНИЛС). При заполнении реквизита «108» знаки «№» и «-» не указываются. До идентификатора сведений о физическом лице указывается двузначное значение типа идентификатора сведений о физическом лице, которое зависит от документа, идентифицирующего физическое лицо (для СНИЛС принимает значение «14»). Для разделения двузначного значения типа идентификатора сведений о физическом лице и идентификатора сведений о физическом лице используется знак «;», например «14;ХХХХХХХХХХХ» (пункт 6 Приложения № 4 к Приказу) | |
| Указывается дата соответствующего документа, на основании которого осуществлен платеж (дата требования, дата акта проверки, дата исполнительного документа) В случае уплаты текущих платежей (значение показателя основания платежа равно «ТП») и добровольного погашения задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования, акта проверки, исполнительного документа (значение показателя основания платежа равно «ЗД»), в показателе даты документа проставляется ноль («0»). | Указывается ноль («0») (пункт 5 Приложения №4 к Приказу) | |
| Указывается показатель типа платежа (2 знака)в соответствии с кодом подвида дохода КБК: ВЗ — уплата взноса; ПЕ — уплата пени; ПЦ — уплата процентов; АШ — административные штрафы; ИШ — иные штрафы, установленные соответствующими законодательными или иными нормативными актами | Указывается ноль («0») (пункт 5 Приложения №4 к Приказу) | |
| 22– Код | С 31 марта 2014 г. при составлении распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей физических лиц указывается уникальный идентификатор начисления (далее – УИН) (пункт 8 Приказа, пункт 7 Приложения № 4 к Приказу) | |
| 24 – назначение платежа | указывается дополнительная информация, необходимая для идентификации назначения платежа, и регистрационный номер плательщика в системе ПФР. | указывается дополнительная информация, необходимая для идентификации назначения платежа, и регистрационный номер плательщика в системе ПФР. |
Образец
заполнения платежных документов на перечисление страховых взносов на ОПС с 01.01.2014г.
Плательщики, производящие выплаты физическим лицам
(юридические лица, ИП - работодатели)
| Поступ. в банк плат. | Списано со сч. плат. | |||||||||||||||||||||||
| ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 1 | ||||||||||||||||||||||||
| Дата | Вид платежа | |||||||||||||||||||||||
| Сумма прописью | Одна тысяча рублей 00 копеек | |||||||||||||||||||||||
| ИНН 5958111111 | КПП 590401001 | Сумма | 1000-00 | |||||||||||||||||||||
| ООО «Темп» | ||||||||||||||||||||||||
| Сч. № | ||||||||||||||||||||||||
 Плательщик
| ||||||||||||||||||||||||
| Западно-Уральский банк Сбербанка России | БИК | |||||||||||||||||||||||
| Сч. № | ||||||||||||||||||||||||
| Банк плательщика | ||||||||||||||||||||||||
| ГРКЦ ГУ Банка России по Пермскому краю г. Пермь | БИК | |||||||||||||||||||||||
| Сч. № | ||||||||||||||||||||||||
| ||||||||||||||||||||||||
| ИНН 5904084719 | КПП 590401001 | Сч. № | ||||||||||||||||||||||
| УФК по Пермскому краю (ОПФР по Пермскому краю) | ||||||||||||||||||||||||
| Вид оп. | Срок плат. | |||||||||||||||||||||||
| Наз. пл. | Очер. плат. | |||||||||||||||||||||||
| Код | Рез. поле | |||||||||||||||||||||||
| Получатель | ||||||||||||||||||||||||
| 069003000156 (УПФР в Мотовилихинском районе Пермского края) Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации за февраль 2014г | ||||||||||||||||||||||||
| Назначение платежа | ||||||||||||||||||||||||
Образец
заполнения платежных документов на перечисление страховых взносов на ОМС с 01.01.2014г.
Плательщики, производящие выплаты физическим лицам
(юридические лица, ИП - работодатели)
| Поступ. в банк плат. | Списано со сч. плат. | |||||||||||||||||||||||
| ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 1 | ||||||||||||||||||||||||
| Дата | Вид платежа | |||||||||||||||||||||||
| Сумма прописью | Одна тысяча рублей 00 копеек | |||||||||||||||||||||||
| ИНН 5958111111 | КПП 590401001 | Сумма | 1000-00 | |||||||||||||||||||||
| ООО «Темп» | ||||||||||||||||||||||||
| Сч. № | ||||||||||||||||||||||||
| Плательщик
| ||||||||||||||||||||||||
| Западно-Уральский банк Сбербанка России | БИК | |||||||||||||||||||||||
| Сч. № | ||||||||||||||||||||||||
| Банк плательщика | ||||||||||||||||||||||||
| ГРКЦ ГУ Банка России по Пермскому краю г. Пермь | БИК | |||||||||||||||||||||||
| Сч. № | ||||||||||||||||||||||||
| ||||||||||||||||||||||||
| ИНН 5904084719 | КПП 590401001 | Сч. № | ||||||||||||||||||||||
| УФК по Пермскому краю (ОПФР по Пермскому краю) | ||||||||||||||||||||||||
| Вид оп. | Срок плат. | |||||||||||||||||||||||
| Наз. пл. | Очер. плат. | |||||||||||||||||||||||
| Код | Рез. поле | |||||||||||||||||||||||
| Получатель | ||||||||||||||||||||||||
| 069003000156 (УПФР в Мотовилихинском районе Пермского края) Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации за февраль 2014г | ||||||||||||||||||||||||
| Назначение платежа | ||||||||||||||||||||||||
Образец
заполнения платежных документов на перечисление дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии для страхователей, удерживающих дополнительные страховые взносы из заработной платы работника.
Платежное поручение
| Поступ. в банк плат. | Списано со сч. плат. | |||||||||||||||||||||||
| ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 1 | ||||||||||||||||||||||||
| Дата | Вид платежа | |||||||||||||||||||||||
| Сумма прописью | Одна тысяча рублей 00 копеек | |||||||||||||||||||||||
| ИНН 5958111111 | КПП 57405000000 | Сумма | 1000-00 | |||||||||||||||||||||
 ООО «Темп»
| ||||||||||||||||||||||||
| Сч. № | ||||||||||||||||||||||||
| Плательщик | ||||||||||||||||||||||||
| Филиал ОАО"Уралсиб" в г.Пермь | БИК | |||||||||||||||||||||||
| Сч. № | ||||||||||||||||||||||||
| Банк плательщика | ||||||||||||||||||||||||
| ГРКЦ ГУ Банка России по Пермскому краю г. Пермь | БИК | |||||||||||||||||||||||
| Сч. № | ||||||||||||||||||||||||
| ||||||||||||||||||||||||
| ИНН 5904084719 | КПП 590401001 | Сч. № | ||||||||||||||||||||||
| УФК по Пермскому краю (ОПФР по Пермскому краю) | ||||||||||||||||||||||||
| Вид оп. | Срок плат. | |||||||||||||||||||||||
| Наз. пл. | Очер. плат. | |||||||||||||||||||||||
| Код | Рез. поле | |||||||||||||||||||||||
| Получатель | ||||||||||||||||||||||||
| Дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации. Регистрационный номер 069-003-000156 | ||||||||||||||||||||||||
| Назначение платежа | ||||||||||||||||||||||||