Экономический анализ при разрешении налоговых споров
Возможные аспекты для освящения в курсовой:
Необходимость экономического анализа при рассмотрении налоговых споров. Экономический анализ как реализация основных принципов, основных начал законодательства о налогах и сборах (экономическая обоснованность установления налога, всеобщность и равенство налогообложения, недопустимость дискриминационного характера налогообложения и установление различного фискального бремени в отношении категорий налогоплательщиков, между которыми нет обоснованного экономического различия).
Автономия налогового права.
Понимание автономии налогового права как свободы в оценке экономической сути имущественных отношений, совершенных хозяйственных операций, сделок вне зависимости от оценки даваемой иными отраслями права. Относительность автономии налогового права.
Необходимость гармонизации налогового регулирования экономических последствий с гражданско-правовым регулированием соответствующих имущественных отношений, в рамках которых данные последствия наступают.
Судебные и внесудебные процедуры разрешения налоговых споров.
Способы разрешения налоговых споров. Расширение сферы применения обязательной досудебной процедуры обжалования решений, действий (бездействия) налоговых органов. Внесудебный порядок реализации права.
Анализ оснований судебного порядка взыскания налоговой задолженности. Разграничение компетенции судов общей юрисдикции и арбитражных судов. Пределы допустимости мировых соглашений по спорам из публичных правоотношений.
Формирование судебных доктрин в сфере налогообложения.
Возможные аспекты для освящения в курсовой:
§ Доктрина необоснованной налоговой выгоды,
§ Доктрина (разумной) деловой цели и экономического существа,
§ Доктрина приоритета существа над формой,
§ Доктрина фактического выгодоприобритателя,
§ Доктрина пошаговой оценки совокупности сделок,
§ Доктрина ответственности (в контексте несения налоговых рисков) за недобросовестного контрагента (в части злоупотребления правом на его выбор),
§ Критерии оправданности, экономической обоснованности, направленности при получении дохода – для целей оценки расходов для налогообложения,
§ Институт злоупотребления правом налогоплательщика (к концепции субъективных налоговых прав),
§ Принципы добросовестности и разумности в НП.
Правовые позиции Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации как предпосылки для формирования судебных доктрин.
Доктрина необоснованной налоговой выгоды. Применение данной доктрины при учете хозяйственных операций в целях налогообложения не в соответствии с их действительным экономическим смыслом, при совершении сделок в отсутствие разумных экономических причин (деловой цели).
Непризнание цели получения налоговой выгоды в качестве деловой цели.
Доктрина деловой цели и экономического существа, приоритета существа над формой, пошаговой оценки совокупности сделок. Переквалификация сделок, оценка их в качестве мнимых или притворных. Оценка нарушения норм иных отраслей права и налоговых последствий.
Споры, касающиеся оценки хозяйственных операций, как приводящих к получению экономической выгоды и налогооблагаемого дохода.
Споры, касающиеся оценки расходов для целей налогообложения через призму критериев оправданности, экономической обоснованности, направленности на получение дохода.
Определение действительного размера налоговой обязанности как цель налогового контроля. Применение расчетного метода.
Допустимые пределы налогового планирования.
Концепция парафискалитета (парафискального сбора) в современном финансовом праве
Правовая природа отчислений в инновационные фонды
Послед М.Ч. (Вестник ВХС май-июнь 2011г.)
Система косвенных налоговых платежей
Система прямых налоговых платежей
Таможенная пошлина: проблемные аспекты правовой природы
Институт постоянного представительства в налоговом праве
Система методов (способов) исчисления налога
Институт валютной репатриации
Концепция субъективных прав и обязанностей в налоговом праве
- взаимосвязь с теорией гражданских субъективных прав и обязанностей
- с правами человека
- индивидуализм и социадаризм
Домингес Креспо С.А. / Domínguez Crespo (Мексика/Mexico), Налогоспособность как фундаментальное субъективное право: переосмысление базовых принципов налогового права / The «ability to pay» as a fundamental right: rethinking the foundation of tax law (выслана на электронную почту)