АКТ
ревизии финансово-хозяйственной деятельности садоводческого некоммерческого товарищества «Боровинка»
за период с 01.01.2015 года по 31.12.2015 года.
" 14 " апреля 2016 г. г. Новосибирск.
Проверку проводили члены ревизионной комиссии:
- председатель ревизионной комиссии;
- член ревизионной комиссии;
– член ревизионной комиссии.
Ревизия финансово – хозяйственной деятельности СНТ «Боровинка» включала в себя:
- проверка состояния финансовой документации и правильности отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета;
- проверка доходов и расходов СНТ «Боровинка» за 2015г. и соответствия их утвержденной смете;
- анализ бухгалтерского баланса СНТ на 31 декабря 2015года.
На проверку представлены следующие бухгалтерские документы за 2015г.:
-Уставные документы СНТ «Боровинка»
-протокол общего собрания 2015 года от 18.04.2015
-протоколы заседаний правления
-смета на 2015 год
-штатное расписание, должностные инструкции (частично), договора о материальной ответственности
- списки должников по членским взносам,
-списки членов, которым в зимний период установлены счетчики по системе «Матрица»
- документы движения по расчетному счету,
- кассовая книга,
- авансовые отчеты,
- кадровые приказы,
- ведомости на выплату заработной платы,
- хозяйственные договоры,
- документы на приобретение товаров, работ, услуг,
- акты выполненных работ,
- ведомость учета приобретенных материалов,
- бухгалтерские регистры,
- налоговые декларации за 2015г.,
- расчеты по страховым взносам за 2015г.,
- отчет в Новосибирскстат за 2015г,
- бухгалтерский баланс.
I. В ходе проверки установлено:
1. Площадь земельных участков нашего СНТ, принадлежащих членам общества составляет 8705 соток. Из расчета 500 рублей за сотку, как было принято на общем собрании 2015 года. Членские взносы должны составить
4 352 500 рублей. Именно эта цифра должна была стоять в смете 2015 года, а не 3 754 800 как стоит, что составляет 86%.
2. Всего собрано денежных средств в сумме 7 634 191 рубль
Из них 2 114 081 рублей это оплата за электроэнергию
3 868 992 рубля членские взносы за 2015 год
746 283 рубля долги по членским взносам прошлых лет
137 100 рублей вступительные взносы
107 860 рублей зимняя дорога
79 250 рублей долги по целевым взносам на дорогу
54 370 рублей пени и подключение эл-ва
286 300 рублей оплата за счетчики системы «Матрица»
240 000 рублей продажа участка
По ведению учета по членским взносам есть замечания: в большинстве случаев сумма пени не выделена из членских взносов, налог на эти суммы не начислен и в бюджет не перечислено примерно 6 тысяч рублей. Бухгалтерия работает в программе, которая не отвечает всем запросам нашего общества.
Предлагаем: установить в бухгалтерию программу, с помощью которой будет вестись реальный учет в СНТ, и привести в соответствие учет по членским взносам.
На 01.01.2016 года имеется задолженность по взносам за 2015 год в сумме 481095 рублей, 122 человека, непогашенная сумма задолженности по членским взносам с 2010 по 2014 годы -774824 рубля, общая сумма задолженности – 1255919 рублей.
В ходе проверки выявлено, что 13 человек оплатили членские взносы за 2015 год по 400 рублей за сотку, недоплата составила 15518 рублей.
Предлагаем: членам общества, оплатившим взносы из расчета 400 рублей за сотку, произвести доплату в срок до 01.06.2016. Пени не начислять.
3. Все операции по банку оформлены в соответствии с законодательством, выписки и платежные документы подшиты и отражены на счетах учета полностью и своевременно.
3.1. Кассовые документы и кассовая книга ведется в установленном порядке. Поступление членских взносов отражено полностью и своевременно.
3.2. Проверка расходования денежных средств из кассы показала, что деньги под отчет выдаются с нарушением кассовой дисциплины. Сотрудникам, не отчитавшимся по предыдущим авансам выдаются в п/отчет новые денежные средства.
Предлагаем: принять положение о п/отчете в СНТ «Боровинка», в котором отразить следующее:
-не выдавать в п/отчет суммы сотрудникам, не отчитавшимся за предыдущую сумму
-не выдавать в п/отчет суммы превышающие 100 тыс. рублей
-сократить срок пользования п/отчетными суммами с 6 месяцев до 2-х.
II. Баланс текущих доходов/расходов за 2015г.
2.1. Результат исполнения доходной части сметы 2015 года приводится в таблице:
| Предусмотрено сметой (тыс.руб.) | Фактически поступило (тыс.руб.) | Исполнение сметы (тыс.руб.) | Примечание | |
| Остаток денежных средств на 01.01.15 | ||||
| Членские взносы 2015 г. | 3754,8 | 3869,0 | +114,2 | |
| Задолженность по членским взносам | 350,0 | 746,0 | +396 | |
| Вступительные взносы | +35 | |||
| Выручка от продажи участка | ||||
| Целевые взносы на дорогу | +29 | |||
| Целевые взносы на чистку зимней дороги | +8 | |||
| Прочие доходы (пени, штрафы) | -44 | |||
| Целевые взносы на систему учета э/энергии «Матрица» | +286 | |||
| Возврат задолженности от поставщиков | +24 | ООО «СтроРесурсы» Переплата в 2014г. | ||
| Возврат подотчетных сумм | +32 | |||
| Итого доход | 4694,8 | 5575,0 | +887,2 |
Таким образом, в 2015 году доходов получено больше запланированного на 887,2 тысячи рублей.
2.2. Результат исполнения расходной части сметы 2015 года приводится в таблице:
| № п/п | Статья расходов | Сумма по смете (тыс.руб.) | Сумма фактическая (тыс.руб.) | Перерасход (+)/ |
| экономия (-) | ||||
| (тыс.руб.) | ||||
| 1. | Управленческие расходы | |||
| 1.1 | Фонд оплаты труда | 1144,0 | 1058,0 | -86 |
| 1.2 | Страховые взносы с ФОТ оплаты труда | -19 | ||
| 1.3 | Премиальный фонд | |||
| 1.4 | Земельный налог | -42 | ||
| 1.5 | Транспортные расходы, ГСМ | -7 | ||
| 1.6 | Услуги банка, канцтовары | +3 | ||
| 1.7 | Консультационные, юридические услуги | +62 | ||
| 1.8 | Услуги связи, интернет | -7 | ||
| 1.9 | Страхование имущества | +5 | ||
| 2. | Текущее содержание СНТ | |||
| 2.1 | Уборка территории, вывоз мусора, благоустройство места сбора мусора | -31 | ||
| -уборка территории, вывоз мусора | ||||
| - устройство места сбора ТБО | ||||
| 2.2 | Текущий ремонт поливной системы | +51 | ||
| 2.3 | Расход э/энергии на общие нужды | Нет информации | -320 | |
| 2.4 | Ремонт внутренней и дороги от трассы до СНТ | +29 | ||
| -от трассы до СНТ (целевые взносы) | ||||
| -ремонт внутренней дороги | ||||
| 2.5 | Ремонт дома сторожа | -5 | ||
| 2.6 | Ремонт энергохозяйства | -114 | ||
| 2.7 | Охрана территории зимой 2014-2015г. | -35 | ||
| 3. | Материалы на остатке | +108 | ||
| Реконструкция насосной станции | +59 | |||
| -на берегу моря | ||||
| -на озере | ||||
| Приобретение и установка автоматизированной системы учета э/энергии | +616 | |||
| -за счет целевых взносов | ||||
| -за счет членских взносов | ||||
| Возврат земельного налога членам СНТ | +44 | |||
| Гашение недобора по э/энергии | +430 | |||
| Уплата налога на доход | +5 | |||
| Расчистка дороги от снега (целевые взносы) | 97,0 | -3 | ||
| Всего расход | +898 | |||
| Остаток денежных средств на01.01.2016г. |
Таким образом, в 2015 году расходов осуществлено больше запланированного на 898 тыс. руб. за счет сверхплановых доходов.
Замечания по расходам:
- отсутствует учет затрат на «общую» э/энергию;
Предлагаем в срок до 15.05.2016 обеспечить все объекты общего пользования (насосы, водозабор, освещение, помещение правления) новыми приборами учета. Поручить данную работу электрику общества и члену правления, отвечающему за эл.энергию.
- за малоквалифицированную работу по договору подряда от 25.08.15г. за 26 часов работы заплатили 7500 рублей, часовая ставка составила 288,46 руб., месячная зарплата 52500 рублей;
Предлагаем правлению, определить часовые ставки для оплаты малоквалифицированных и высококвалифицированных работ. Сметы на выполнение работ должны быть подписаны ответственными лицами, заверены печатью СНТ, в акте выполненных работ или в смете указывать время выполнения работ.
- за подготовку уведомлений, о необходимости членам СНТ погасить задолженность по членским взносам, в количестве 156 штук юридической фирмой ООО «СтройдтрейдН» был выставлен счет на сумму 116 тыс. рублей, который был оплачен обществом. Считаем, что стоимость данной услуги завышена. Кроме того в видах деятельности данной фирмы оказание юридических услуг не предусмотрено. Так же к отчету финансовых затрат юристов от 30..05.2015 на сумму 10801,55 приложены документы сторонней организации, что является грубейшим нарушением.
Предлагаем: принять на данном собрании положение о заключении и
расторжении договоров на оказание услуг и выполнение работ в СНТ «Боровинка».
Рекомендуем правлению, изучить рынок оказания юридических услуг и вынести коллегиальное решение о продлении сотрудничества с данной фирмой или расторжении договора с ней.
- в ходе проверки было установлено в обществе, по решению правления (протокол от 13 от 26.09.15г.) производились работы, не утвержденные на общем собрании и не предусмотренные сметой, что является грубым нарушением. Это закуп и установка системы «Матрица». Общая стоимость работ составила 525 818,44 руб. Часть средств было компенсировано членами общества, которым установили выносные счетчики. Эта компенсация составила 286 300 рублей. При этом себестоимость счетчиков составила 1 фазного 5800= и 3-х фазного 12300=. Тем не менее с членов было собрано за 1 фазные повышенная цена по 6500= за счетчик, а за трехфазные по 10000= за счетчик.
Предлагаем: произвести перерасчет по оплате за счетчики исходя из их реальной стоимости.