Контрольная работа
По дисциплине «Бухгалтерская финансовая отчетность»
Для студентов 3 курса УПО специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
Задание:
Составить бухгалтерские проводки.
Отразить их на счетах бухгалтерского учета.
Составить оборотную ведомость.
Сформировать бухгалтерский баланс ЗАО «Дизайн-сервис» на 1.04.2018.
Составить отчет о финансовых результатах ЗАО «Дизайн-сервис» за 1 квартал 2018 г.
Методические указания:
1) Основным видом деятельности организации является выполнение проектных работ;
2) Учет затрат осуществляется на счете 20 «Основное производство», использование собирательно-распределительных счетов 25 и 26 учетной политикой и рабочим планом» счетов ЗАО « Дизайн- сервис не предусмотрено;
3) ЗАО « Дизайн- сервис» уплачивает налоги в соответствии с общим налоговым режимом;
4) ЗАО « Дизайн-сервис» имеет 1 класс профессионального риска, ставка сбора на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний составляет О,2%
I. Бухгалтерский баланс ЗАО «Дизайн-сервис» на 1 января 2018
| Статьи актива | Сумма | Статьи пассива | Сумма |
| Основные средства (01, 02) | 1 200 000 | Уставный капитал(80) | 100 000 |
| Материалы (10) | 40 000 | Нераспределенная прибыль (84) | 950 000 |
| Незавершенное производство (20) | 400 000 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) | 120 000 |
| Расчетный счет (51) | 760 000 | Расчеты с покупателями (62) | 1 180 000 |
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками(60) | 200 000 | Расчеты с бюджетом по налогам и сборам (68) | 250 000 |
| Итого | 2 600 000 | Итого | 2 600 000 |
Расшифровка статьи Основные средства: Сальдо по счету 01 «Основные средства» на 1.01.2018 г составляет 27 400 000 руб., сальдо счета 02 «Амортизация основных средств» 26 200 000 руб..
II. Хозяйственные операции ЗАО «Дизайн- сервис» за 1 квартал 2018 г
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Сумма, р. | Проводки |
| 1. | Списывается по причине невозможности дальнейшего использования принтера (первоначальная стоимость-250 000 рублей) | ||
| А | Списывается амортизация принтера | 245 000 | |
| Б | Списывается остаточная стоимость принтера | ? | |
| 2. | Принят к оплате счет подрядной организации ООО «Полигон» выполненные работы по утилизации принтера | ? | |
| А | Стоимость услуг | 1 000 | |
| Б | НДС | ? | |
| 3. | Выявляется и списывается по назначению результат от ликвидации принтера | ? | |
| 4. | Перечислены налоги в бюджет | 250 000 | |
| 5. | Начислена заработная плата персоналу за выполнение проектных работ за 1 квартал | 600 000 | |
| 6. | Начислена амортизация основных средств | 140 000 | |
| 7. | Отпущены материалы для выполнения проектных работ | 10 000 | |
| 8. | Начислена материальная помощь работнику организации в связи с рождением ребенка | 35 000 | |
| 9. | Удержан НДФЛ из заработной платы персонала организации и других выплат | 24 000 | |
| 10. | Начислены ССВ (30%+ 0,2) от суммы начисленной заработной платы и других выплат | ? | |
| 11. | Отражены в составе затрат 1 квартала 2018 года коммунальные платежи (электроэнергия, водоснабжение, все виды связи и т.д.) и услуги по охране | ? | |
| А. | Стоимость услуг | 50 000 | |
| Б. | НДС (18%) | ? | |
| 12. | Начислены налоги за 1 квартал | 7 000 | |
| А | Транспортный налог | 6 000 | |
| Б | Экологические сборы | 1 000 | |
| 13. | Начислена арендная плата за 1 квартал 2018 г по договору аренды офиса арендодателю | ? | |
| А. | Арендная плата | 500 000 | |
| Б. | НДС по ставке 18% | ? | |
| 14. | Перечислено с расчетного счета за банковское обслуживание за 1 квартал | 6 000 | |
| 15. | Отражен в учете излишек основных средств, выявленный в результате инвентаризации в оценке по рыночной стоимости | 60 000 | |
| 16. | Зачислены на расчетный счет проценты банка по остатку средств на расчетном счете | 1 000 | |
| 17. | Отпущены со склада запасные части для ремонта оргтехники | 4 000 | |
| 18. | Перечислено с расчетного счета подрядчику за мобильные телефоны для сотрудников (без НДС) | 48 000 | |
| 19. | Приняты от поставщика мобильные телефоны для сотрудников (12 штук по 4 000 руб) | 48 000 | |
| 20. | Сданы по акту заказчикам проектные работы (основная деятельность) по договорной цене, вкл НДС- 360 000 руб. | 2360 000 | |
| 21. | Выявлена недостача расходных материалов для принтер | 2 300 | |
| 22. | Получено на расчетный счет от покупателей в порядке окончательного расчета за выполненные и сданные заказчику работы | ? | |
| 23. | Перечислено с расчетного счета арендодателю за аренду офиса за 1 квартал 2018 г | ? | |
| 24. | Отнесена на виновное лицо (системного администратора) недостача расходных материалов для принтера | 2 300 | |
| 25. | Принят к оплате счет подрядной организации за ремонт офиса | ? | |
| А. | Стоимость работ | 150 000 | |
| Б. | НДС (18%) | ? | |
| 26. | Переданы в эксплуатацию мобильные телефоны сотрудникам организации | 48 000 | |
| 27. | Принят к оплате счет рекламного агентства по выполненным услугам, связанным с размещением рекламы ЗАО «Дизайн- сервис» в 1 квартале 2018г | ? | |
| А. | Стоимость рекламных услуг | ||
| Б. | НДС по ставке 18% | ? | |
| 28. | Списывается в конце 1 квартала 2018 фактическая себестоимость выполненных проектных работ. Стоимость незаконченных проектных работ на конец 1квартала – 500 000 руб | ? | |
| 29. | Начислен НДС от реализации за 1 квартал 2018 | ? | |
| 30. | Выявлен финансовый результат от реализации проектных работ за 1 квартал 2018 г | ? | |
| 31. | Перечислено с расчетного счета ООО «Ваш праздник» за проведение корпоративных мероприятий (предоплата) | 400 000 | |
| 32. | Приняты по акту выполненных работ услуги по проведению корпоративных мероприятий ООО «Ваш праздник» (в т.ч. НДС) | 531 000 | |
| 33. | Списывается в конце 1квартала сальдо счета 91 «Прочие доходы и расходы» | ||
| 34. | Перечислено с расчетного счета арендодателю арендная плата за 2 квартал 2018 г., вкл. НДС | 590 000 | |
| 35. | Отражен налоговый вычет по НДС за 1 квартал 2018 | ? | |
| 36. | Начислен налог на прибыль по ставке 20% в соответствии с требованиями главы 25 НК РФ | ? |