| Наименование показателя | На 31.12. 2015 | На 31.12. 2016 | На 31.12. 2017 | Абсолютное отклонение, тыс. руб. | Относительное отклонение, % | Удельный вес, % | ||||
| 2016 к 2015 | 2017 к 2016 | 2016 к 2015 | 2017 к 2016 | На 31.12. 2015 | На 31.12. 2016 | На 31.12. 2017 | ||||
| АКТИВ | ||||||||||
| 1. Внеоборотные активы | ||||||||||
| Нематериальные активы | -16849 | -6052 | -29,493 | -15,025 | 0,336 | 0,216 | 0,185 | |||
| Результаты исследований и разработок | -16002 | -16145 | -23,883 | -31,656 | 0,394 | 0,273 | 0,188 | |||
| Основные средства | 22,461 | 8,235 | 28,058 | 31,290 | 34,162 | |||||
| Финансовые вложения | 1858,293 | 0,000 | 0,007 | 0,129 | 0,130 | |||||
| Отложенные налоговые активы | -1452 | 12,706 | -0,753 | 1,007 | 1,033 | 1,034 | ||||
| Прочие внеоборотные активы | 4,549 | 123,713 | 3,670 | 3,494 | 7,885 | |||||
| Итого по разделу 1 | 19,534 | 18,588 | 33,472 | 36,436 | 43,584 | |||||
| 2. Оборотные активы | ||||||||||
| Запасы | -251914 | -1735519 | -3,759 | -26,905 | 39,431 | 34,559 | 25,481 | |||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | -8329 | -558 | -80,614 | -27,858 | 0,061 | 0,011 | 0,008 | |||
| Дебиторская задолженность | -837801 | -28,378 | 53,413 | 17,369 | 11,328 | 17,530 | ||||
| Финансовые вложения | -74538 | -33000 | -69,307 | -99,970 | 0,633 | 0,177 | 0,000 | |||
| Денежные средства и денежные эквиваленты | -784126 | 112,852 | -24,047 | 9,013 | 17,470 | 13,384 | ||||
| Прочие оборотные активы | -191 | -1381 | -4,996 | -38,023 | 0,022 | 0,019 | 0,012 | |||
| Итого по разделу 2 | -1425198 | 4,917 | -12,012 | 66,528 | 63,564 | 56,416 | ||||
| Баланс | -161090 | 9,810 | -0,863 | |||||||
| ПАССИВ | ||||||||||
| 3. Капитал и резервы | ||||||||||
| Уставный капитал | 66,004 | 5,227 | 27,021 | 40,849 | 43,358 | |||||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | -1647 | 0,000 | 0,000 | 0,010 | 0,000 | 0,000 | ||||
| Переоценка внеоборотных активов | 0,000 | 0,000 | 4,086 | 3,721 | 3,754 | |||||
| Добавочный капитал(без переоценки) | 9,140 | 1,097 | 3,613 | 3,591 | 3,662 | |||||
| Резервный капитал | 0,000 | 0,000 | 0,259 | 0,236 | 0,238 | |||||
| Нераспределенная прибыль | 1610,042 | 317,286 | 0,148 | 2,311 | 9,728 | |||||
| Расчеты с учредителями по вкладам в уставный капитал | 0,000 | 0,000 | 0,000 | 0,000 | 2,702 | |||||
| Итого по разделу 3 | -462761 | 45,333 | -5,380 | 34,821 | 46,086 | 43,987 | ||||
| 4. Долгосрочные обязательства | ||||||||||
| Заемные средства | 12,512 | 116,529 | 12,878 | 13,195 | 28,819 | |||||
| Отложенные налоговые обязательства | -161071 | 9,381 | -48,239 | 1,796 | 1,789 | 0,934 | ||||
| Оценочные обязательства | 0,000 | 0,000 | 0,000 | 0,000 | 0,000 | |||||
| Доходы будущих периодов | -18335 | -12918 | -36,194 | -39,967 | 0,298 | 0,173 | 0,105 | |||
| Итого по разделу 4 | 11,167 | 95,294 | 14,972 | 15,157 | 29,858 | |||||
| 5. Краткосрочные обязательства | ||||||||||
| Заемные средства | -1003595 | 16,776 | -27,153 | 18,621 | 19,802 | 14,551 | ||||
| Кредиторская задолженность | -1830360 | -1373253 | -34,981 | -40,366 | 30,783 | 18,227 | 10,964 | |||
| Доходы будущих периодов | -5461 | 0,000 | -29,749 | 0,108 | 0,098 | 0,070 | ||||
| Оценочные обязательства | -593 | -11912 | -0,502 | -10,130 | 0,695 | 0,630 | 0,571 | |||
| Итого по разделу 5 | -1299990 | -2394221 | -15,233 | -33,097 | 50,207 | 38,757 | 26,155 | |||
| Баланс | -161090 | 9,810 | -0,863 |
Краткие выводы:
На основании проведенного анализа финансового состояния ПАО «Протон-Пермские моторы» можно сделать следующие выводы.
Анализируя структуру актива баланса, было отмечено, что наибольший удельный вес в хозяйственных средствах предприятия занимают оборотные активы (2015 г. – 66,528%; 2016 г. – 63,564%; 2017 г. – 56,416%), в основном за счет запасов готовой продукции и дебиторской задолженности, а также за счет денежных средств, находящихся на расчетном счете предприятия. Увеличение внеоборотных активов произошло в основном за счет основных средств и прочих внеоборотных активов.
Анализируя структуру пассива баланса можно сделать выводы об изменении собственного капитала и резервов, также можно сделать некоторые выводы о финансовой деятельности предприятия на основе показателей краткосрочных обязательств, т.е. кредитов и займов, задолженностей. Наибольший удельный вес на 2015 г. занимали краткосрочные обязательства – 50,207%. На 2017 г. наибольший удельный вес занимают капитал и резервы – 43,987%. Уменьшение краткосрочных обязательств произошло за счет уменьшения кредиторской задолженности (на 34,981% в 2016 г. и на 40,366% в 2017г.). Увеличение долгосрочных обязательств произошло по причине увеличения заемных средств – 2 869 881 р. в 2017г. Капитал и резервы увеличились за счет уставного капитала и нераспределенной прибыли.
Задание № 2.
По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) ПАО «Протон-Пермские моторы» произведите группировку активов по степени ликвидности и пассивов по срочности погашения обязательств, заполнив таблицы 2 и 3, на основании показателей, представленных в Приложении 2.
Сформулируйте краткие выводы.
Таблица 2
Группировка активов по степени ликвидности и пассивов по срочности погашения ПАО «Протон-ПМ» за 2015-2017 гг.
| Активы | Пассивы | ||||||
| Название группы | Значение | Название группы | Значение | ||||
| На 31.12. 2015 | На 31.12. 2016 | На 31.12. 2017 | На 31.12. 2015 | На 31.12. 2016 | На 31.12. 2017 | ||
| Наиболее ликвидные активы (А1) | Наиболее срочные обязательства (П1) | ||||||
| Быстро реализуемые активы (А2) | Краткосрочные пассивы (П2) | ||||||
| Медленно реализуемые активы (А3) | Долгосрочные пассивы (П3) | ||||||
| Трудно реализуемые активы (А4) | Постоянные пассивы (П4) | ||||||
| Итого активы | Итого пассивы |
| Группа актива | Показатели актива |
| А1 – наиболее ликвидные активы | денежные средства + краткосрочные финансовые вложения (стр.1250+стр.1240) |
| А2 – быстрореализуемые активы | краткосрочная дебиторская задолженность + прочие оборотные активы (стр.1230+стр.1260) |
| А3 – медленно реализуемые активы | запасы + долгосрочная дебиторская задолженность + НДС – расходы будущих периодов (стр.1210+стр.1220+стр.1230) |
| А4 – труднореализуемые активы | внеоборотные активы (стр.1100) |
| Группа пассива | Виды пассива |
| П1 – наиболее срочные обязательства | кредиторская задолженность – задолженность участникам по выплате доходов (стр.1520) |
| П2 – краткосрочные пассивы | краткосрочные кредиты и займы + задолженность участникам по выплате доходов + прочие краткосрочные обязательства (стр.1510) |
| П3 – долгосрочные пассивы | долгосрочные обязательства + доходы будущих периодов + краткосрочные оценочные обязательства (стр.1400+стр.1530+стр.1540) |
| П4 – постоянные пассивы | капитал и резервы (стр.1300) |
Таблица 3