| Ведомость результатов от реализации Списаны финансовые результаты от продажи продукции (сумму определить) | 11; 15 | |||||
| Расчёт бухгалтерии, претензия Признана должником фирма «Стандарт» - сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора - начислен НДС | 8; 15 | |||||
| Выписка из расчётного счёта Поступило на расчётный счёт: а) от дебиторов в погашение их задолженности – всего в том числе: - по основным средствам - по ценным бумагам - прочие б) штраф от фирмы «Стандарт» за поставку некачественных материалов в) краткосрочная ссуда банка | ||||||
| Расчёт бухгалтерии Начислен штраф в пользу организации «Контакт» за недопоставку продукции | 8; 15 | |||||
| Выписка из расчётного счёта Перечислено с расчётного счёта а) единый социальный налог и страховые платежи от несчастных случаев на производстве всего, в том числе: - ЕСН в Фонд социального страхования Страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний - ЕСН, подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии - ЕСН в федеральный фонд обязательного медицинского страхования - ЕСН в территориальный фонд обязательного медицинского страхования б) удержанные из заработной платы налоги за ноябрь в) штраф за недопоставку продукции г) транспортной организации за доставку продукции Итого | ||||||
| Расчёт бухгалтерии Начислен налог на имущество | ||||||
| Справка – расчёт бухгалтерии Списание в конец месяца сальдо прочих доходов и расходов (сумму определить) | …. | |||||
| Расчёт бухгалтерии Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь (сумму определить) | ….. | |||||
| Расчёт бухгалтерии Рассчитано постоянное налоговое обязательство | ||||||
| Расчёт бухгалтерии Определена сумма отложенного налогового актива за декабрь | ||||||
| Расчёт бухгалтерии Определенна сумма отложенного налогового обязательства за декабрь | ||||||
| Расчёт бухгалтерии Списана часть отложенного налогового обязательства | ||||||
| Выписка из расчётного счёта Перечислено с расчётного счёта а) НДС за ноябрь б) налог на прибыль (исходя из фактической прибыли за ноябрь) в) в погашение краткосрочных ссуд г) в оплату процентов за кредит Итого | ||||||
| Справка – расчёт бухгалтерии Принят к налоговому вычету НДС по транспортным услугам | ||||||
| Расчёт бухгалтерии Закрытие счёта 99 «Прибыли и убытки» заключительной проводкой в конце года: - выявлена чистая (нераспределённая) прибыль (сумму определить) | ………….. | |||||
| Расчёт бухгалтерии Закрытие счёта 90 «Продажи» в конце отчётного года (суммы определить): а) субсчёта 90 – 1 «Выручка» б) субсчёта 90 – 2 «Себестоимость продаж» в) субсчёта 90 – 3 «НДС» г) субсчёта 90 – 5 «Общехозяйственные расходы» в) субсчёта 90 – 6 «Коммерческие расходы» | ……………. .……………. ……………. ……………. …………….. | |||||
| Расчёт бухгалтерии Закрытие субсчётов по счёту по счёту 91 «Прочие доходы и расходы» в конце года (суммы определить): а) субсчёта 91 – 1 б) субсчёта 91 – 2 Всего по журналу | ………………. …….. |
|
|
|
|
Задание №2. Заполнить регистры синтетического и аналитического учёта за декабрь 200… г. в соответствии с утверждённой учётной политикой. Обязательным является составление журналов – ордеров, Главной книги, оборотно – сальдовой ведомости по счетам бухгалтерского учёта, калькуляции.
| Перечень используемых ведомостей и журналов-ордеров | |
| Номер регистра | Название регистра или номер счета |
| ВЕДОМОСТИ | |
| Затраты по цехам основного производства (вспомогательных производств) | |
| По аналитическому учету к счетам 26, 97 и 44 | |
| Учет нематериальных активов и Начисление амортизации | |
| Затраты по капитальным вложениям | |
| ЖУРНАЛЫ-ОРДЕРА | |
| По кредиту счета 50 | |
| По кредиту счета 51 | |
| По кредиту счетов 66 и 67 | |
| По кредиту счета 60 и таблицы к журналу-ордеру № 6 «Аналитические данные по учету затрат на заготовление и приобретение материалов», «Аналитические данные по учету отклонений в стоимости материалов» | |
| По кредиту счета 71 и аналитические данные по этому счету | |
| По кредиту счетов 09,19, 58, 60, 62, 68, 73', 75, 76 | |
| По кредиту счетов 02, 05, 10, 16, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 69, 70, 76, 94,97 | |
| 10/1 | По кредиту счетов 02, 05, 10, 15, 16, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 40, 69, 70,94 |
| По кредиту счетов 41, 42, 43, 44, 45, 62, 90 и аналитические данные по счету 90 | |
| По кредиту счетов 59, 63, 80, 82, 83, 84, 86, 96 и аналитические данные по этим счетам | |
| По кредиту счетов 01, 03, 04, 91 и аналитические данные по счету 91 | |
| По кредиту счетов 98, 99 и аналитические данные по этим счетам | |
| По кредиту счетов 07, 08, 11и аналитические данные к счету 08 |
ФОРМЫУЧЕТНЫХ РЕГИСТРОВ
|
|
AJHAAФ
Журнал – ордер №1 за декабрь 200… г. по кредиту счета 50 «Касса» в дебет счетов
| Дата кассового отчета (или за какие числа) | Иитого | ||||
| 1-31 декабря | |||||
| Итого |
Журнал-ордер №2 за декабрь 200… г. по кредиту счета 51 «Расчетные счета в дебет счетов
| Дата выписки банка (или за какое время представлена) | Иитого | ||||||
| 1-31 декабря | |||||||
| Итого |
Журнал-ордер №4 за декабрь 200… г. по кредиту сч.66 «Краткосрочные кредиты банков и займы», 67 «Долгосрочные кредиты банков и займы»
Сальдо на начало месяца ………. руб.
| Основание – дата выписки банка | С кредита счета 66 в дебет счетов | Итого | ||
| 91-2 | и другие | |||
| 7-13 декабря | ||||
| Итого |
Обороты по дебету сч. 66 согласно Сальдо на конец
выпискам банка руб. месяца…..руб.
Аналитические данные по учету затрат на изготовление и приобретение материалов к журналу- ордеру №6 за декабрь 200 …… г.
| № документа | С кредита счетов в дебет счета 15 | Списано затрат с кредита счета 15 в дебет счетов | ||||
| и др. | Итого | Итого | ||||
| Итого |
Аналитические данные по учету отклонений в стоимости материалов к журналу-ордеру № 6 за декабрь 200…г.
(см. остатки средств на 01.12 и хозяйственные операции за декабрь)
| № документа | Остаток на начало месяца | Откл. за отчет, месяц (с кредита сч. 15) | Итого отклонений (гр. 1 + гр. 2) | Списаны отклонения с кредита счета 16 в дебет счетов | Остаток на конец месяца | |||||
| и др. | Итого | |||||||||
| А | ||||||||||
| Расчет-расшифровка |
Журнал-ордер №6 за декабрь 200…г. по кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Сальдо на начало месяца……… руб.
| № расчетного документа | Поставщик | № приходного документа | Стоимость материалов по учет. цене | С кредита счета в дебет счетов | Сумма акценпта по счету или неотфактур. постав. | Отметка об оплате | На конец месяца | ||||||
| Дата оплаты | С расчетного счета | За не прибывший груз | Сальдо по неоплаченным счетам | ||||||||||
| А | Б | В | Г | ||||||||||
| МП «Техника» | |||||||||||||
| ОАО «Тракторный завод» | |||||||||||||
| ОАО «Автоприбор» | |||||||||||||
| ЗАО «Механический завод» | |||||||||||||
| МП «Программист» | |||||||||||||
| ОАО «Энергоресурсы» | - | ||||||||||||
Журнал-ордер №7 за декабрь 200…. г.
по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
и аналитические данные к этому счету
| № ав. отчета | Ф.И.О. подотчетного лица | Остаток на начало месяца | Выдано под отчет | Выдано в возмещение перерасхода | ||||||
| дата возникновения задолженности | дебет | кредит | корреспондирующий счет | сумма | дата | дата | корреспондирующий | сумма | ||
| А | Б | |||||||||
| Фролов С.И. | 25.11 | |||||||||
| Котова М.К. | 26.12 | |||||||||
| Ветров И.И. | 26.12 | |||||||||
| Серова Л.П. | 26.12 | |||||||||
| Итого | ||||||||||
| Итого по кредиту счета согласно документам - | … | руб. |
| Возвращены неиспользованные суммы | Израсходовано из подотчетных сумм | |||||
| дата | кредит счета 71 в дебет счетов | по предъявленному отчету | кредит счета 71 в дебет счетов | |||
| дата | утв. сумма | |||||
Аналитические данные с сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
(выписка из ведомостей № 7 за январь – декабрь 200…)
| Обороты за январь - ноябрь | Оборот за декабрь | Итого за год | ||||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | |
| Дебиторская краткосрочная задолженность | 181.060 | 181.060 | ||||
| Кредиторская краткосрочная задолженность | 273.384 | 284.310 | ||||
| Итого | 454.444 | 465.370 |
Журнал- ордер №8 за декабрь 200…г. по кредиту счетов 09, 19, 58, 68, 73, 75,76
| Основание (где требуется), дата, № документа | С кредита 19, 58, 68, 76 в дебет счета | Итого | |||||||||||
| 44-1 | 90-3 | 91-2 | |||||||||||
| Расчет бухгалтерии: разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций | С кредита счета 58 | ||||||||||||
| Списание акций | |||||||||||||
| Итого | |||||||||||||
| Расчет бухгалтерии: | С кредита счета 68 | ||||||||||||
| по налогам: | |||||||||||||
| на прибыль: | |||||||||||||
| условный расход по налогу на прибыль (УРНП) | |||||||||||||
| отложенные налоговые активы (ОНА) | |||||||||||||
| постоянные налоговые обязательства (ПНО) | |||||||||||||
| Налог на добавленную стоимость | |||||||||||||
| Налог на доходы физических лиц | |||||||||||||
| Налог на имущество | |||||||||||||
| Транспортный налог | |||||||||||||
| Итого | |||||||||||||
| Расчет бухгалтерии: | С кредита счета 19 | ||||||||||||
| по НДС | |||||||||||||
| С кредита счета 76 | |||||||||||||
| Ведомость № 7 |
Ведомость 12 за декабрь 200…г.
Затраты по ремонтному цеху (вспомогательные производства)
| № строки | Дебетуемые счета, статьи аналитического учета | Кредитуемые счета | Разн. суммы, уже отражен. в журналах - ордерах | Итого за месяц по цеху | |||||
| А | Б | ||||||||
| 23 «Вспомогательные производства» заказ № 301 заказ № 302.Итого по счету 23 | |||||||||
| 25 «Общепроизводственные расходы» | |||||||||
| Амортизация производственного оборудования и транспортных средств | |||||||||
| Эксплуатация оборудования | |||||||||
| Содержание аппарата управления цеха | |||||||||
| Амортизация зданий, сооружений, инвентаря | |||||||||
| Содержание зданий, сооружений, инвентаря | |||||||||
| Итого по счету 25 | |||||||||
| Всего по корреспондирующим счетам |
Ведомость 12 за декабрь 200…г.
Затраты по цеху № 1 (основное производство)
| № | Дебетуемые счета, статьи аналитического учета | Кредитуемые счета | Разн. суммы, уже отражен. в журналах - ордерах | Итого за месяц | ||||||||
| А | Б | |||||||||||
| 25 «Общепроизводственные расходы» Амортизация производственного оборудования и транспортных средств | ||||||||||||
| Затраты по ремонту производственного оборудования и транспортных средств | ||||||||||||
| Эксплуатация оборудования | ||||||||||||
| Содержание аппарата управления цеха | ||||||||||||
| Амортизация зданий, сооружений, инвентаря | ||||||||||||
| Содержание зданий, сооружений, инвентаря | ||||||||||||
| Итого по счету 25 | ||||||||||||
| 20 «Основное производство» Изделие А изделие Б по счету 20 | ||||||||||||
| 28 «Брак в производстве» | ||||||||||||
| Всего по корреспондирующим счетам |
Ведомость 12 за декабрь 200…г.
Затраты по цеху № 2 (основное производство)
| № | Дебетуемые счета, статьи аналитического учета | Кредитуемые счета | Разн. суммы, уже отражен. в журналах - ордерах | Итого за месяц | ||||||||
| А | Б | |||||||||||
| 25 «Общепроизводственные расходы» Амортизация производственного оборудования и транспортных средств | ||||||||||||
| Затраты по ремонту производственного оборудования и транспортных средств | ||||||||||||
| Эксплуатация оборудования | ||||||||||||
| Содержание аппарата управления цеха | ||||||||||||
| Амортизация зданий, сооружений, инвентаря | ||||||||||||
| Содержание зданий, сооружений, инвентаря | ||||||||||||
| Итого по счету 25 | ||||||||||||
| 20 «Основное производство» изделие А изделие Б Итого по счету 20 | ||||||||||||
| 28 «Брак в производстве» | ||||||||||||
| Всего по корреспондирующим счетам |
Ведомость 15 за декабрь 200…г.
Общехозяйственные расходы, расходы будущих периодов и коммерческие расходы
| № | Дебетуемые счета, статьи аналитического учета | Оборот по дебету с кредита счетов | Разн. суммы, уже отражен. в журналах - ордерах | Итого за месяц по цеху | |||||
| А | Б | ||||||||
| Содержание аппарата управления предприятием | |||||||||
| Служебные командировки аппарата управления предприятием | |||||||||
| Амортизация нематериальных активов | |||||||||
| 7а | Амортизация основных средств общехозяйственного назначения | ||||||||
| Содержание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения | |||||||||
| Общехозяйственные расходы | |||||||||
| Обязательные отчисления | |||||||||
| Итого по сч. 26 | |||||||||
| К счету 97 | |||||||||
| К счету 44-1 |
Журнал-ордер №10 за декабрь 200…г. по кредиту счетов 02,05,10, 16,20,25,26,28,29 и др.
Раздел 1. Затраты производства
| 0снование | В дебет счетов | С кредита счетов | Разн.суммы уже отраж. в ж/о | Итого | ||||||||||
| А | ||||||||||||||
| 25 «Общехозяйственные расходы» | ||||||||||||||
| 23 «Вспомогательные производства» | ||||||||||||||
| 20 «Основное производство» | ||||||||||||||
| 28 «Брак в производстве» | ||||||||||||||
| Всего по счетам 20, 23, 25, 28 | ||||||||||||||
| 26 «Общехозяйственные расходы» | ||||||||||||||
| 97 «Расходы будущих периодов» | ||||||||||||||
| Всего по журналу: | ||||||||||||||
| по экономическим элементам | X | X | X | Х | Х | |||||||||
| комплексных расходов | X | X | X | X | X | Х |
Журнал-ордер №10 за декабрь 200….г. (выписка)
Раздел 2. Расчет затрат на производство по экономическим элементам
| № строки | Наименование показателей | Материальные затраты | Расходы на оплату труда | Отчисления на соц. нужды | Амортизация | Прочие расходы | Итого | |
| Всего затрат по экономическим элементам (1 раздел ж/о 10) | ||||||||
| Исключается внутризаводской, оборот (ж/о № 10/1): стоимость оприходованных со сч. № 20, 23, 28 отходов, материалов, тары и топлива собственной выработки | ||||||||
| Амортизация, спец.инструментов и приспособлений собственной выработки | ||||||||
| Затраты на производство по элементам без внутризаводского оборота | за месяц | |||||||
| с начала года |
Журнал-ордер 10/1 за декабрь 200….г.
по кредиту счетов 02, 05, 10, 16, 20, 25, 26, 28, 29 и др.
(обороты по корреспондирующим счетам)
| В дебет счетов | С кредита счетов | Разн. суммы из др. ж/о | итого | |||||||||||||
| 90-2 | ||||||||||||||||
| 90-5 | ||||||||||||||||
| 91-2 | ||||||||||||||||
| Итого | ||||||||||||||||
| По ж/о №10 | ||||||||||||||||
| Всего | ||||||||||||||||