Таблица 2. Остатки по счетам на 01.12.2013 г.
| № счета | Наименование счета | Сальдо | |
| Дт Кт | |||
| Основные средства | |||
| Износ основных средств | |||
| Материалы | |||
| Основное производство | |||
| Готовая продукция | |||
| Касса | |||
| Расчетный счет | |||
| Валютный счет | |||
| Расчеты с поставщиками (предприятие «Лира») | |||
| Краткосрочные кредиты банка | |||
| 68/1 | Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль | ||
| 69/1 | Расчеты с фондом социального страхования и обеспечения | ||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | |||
| Расчеты с подотчетными лицами | |||
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (научные учреждения) | |||
| Уставный капитал | |||
| Нераспределенная прибыль | |||
| Резервы предстоящих расходов | |||
| Расходы будущих периодов | |||
| Итого: |
Таблица № 3. Журнал регистрации хозяйственных операций.
| № операции | Содержание операции | Документ | Дт | Кт | Сумма | ||||||||||||||||||||
| Начислена заработная плата основным производственным рабочим | Табель учета рабочего времени, расчетная ведомость | ||||||||||||||||||||||||
| Начислена заработная плата вспомогательным рабочим | Табель учета рабочего времени, расчетная ведомость | ||||||||||||||||||||||||
| Начислена заработная плата администрации предприятия | Табель учета рабочего времени, расчетная ведомость | ||||||||||||||||||||||||
| Начислен больничный лист инженеру Иванову, если известно, что стаж непрерывной работы – 9 лет. Сумма заработка за 12 месяцев – 45600 руб. Количество отработанных дней за год – 252. Болел Иванов И.П. в течение 11 рабочий дней. | Листок о нетрудоспособности | 69/1 | |||||||||||||||||||||||
| Начислен отпускной рабочему Сидорову З. В., если известно, что количество дней отпуска Сидорова З.В. – 28 календарных дней. Заработок за 12 месяцев – 101536 руб. | Расчетная ведомость, справка об отпуске | ||||||||||||||||||||||||
| Удержаны из заработной платы: - НДФЛ - 1% профсоюзный взнос - алименты | Исполнительный лист | 68/2 | |||||||||||||||||||||||
| Произведены начисления: а) от фонда оплаты труда основных производственных рабочих: ФСС (2,9%) -ПФ (22%) - ФОМС (5,1%) б) от фонда оплаты труда вспомогательных рабочих ФСС (2,9%) -ПФ (22%) - ФОМС (5,1%) в) от фонда оплаты труда административно-хозяйственного персонала ФСС (2,9%) -ПФ (22%) - ФОМС (5,1%) | Расчетная ведомость, справка бухгалтерии Расчетная ведомость, справка бухгалтерии Расчетная ведомость, справка бухгалтерии | 69/1 69/2 69/3 69/1 69/2 69/3 69/1 69/2 69/3 | |||||||||||||||||||||||
| Акцептован счет-фактура от завода «Металист» за поступившие материалы вместе с НДС: - стоимость материалов - начислен НДС по поступившим материалам | Счет-фактура № 167 и накладная | ||||||||||||||||||||||||
| Акцептован счет от автотранспортного предприятия за перевозку материалов вместе с НДС: - стоимость перевозки - начислен НДС за перевозку материалов | Счет-фактура № 166 и товарно-транспортная накладная | ||||||||||||||||||||||||
| Принят счет к оплате за поступившие материалы от малого предприятия «Лира» вместе с НДС: - стоимость материалов - начислен НДС за поступившие материалы | Счет-фактура № 164 и накладная | ||||||||||||||||||||||||
| Поступили платежные документы на оборудование от фирмы «Гера» вместе с НДС: - стоимость оборудования - начислен НДС на оборудование | Счет-фактура № 163 | ||||||||||||||||||||||||
| Предъявлен счет фирмы «Квант» за потребленную электроэнергию основного производства: - на сумму - начислен НДС за поступившую электроэнергию | Счет-фактура № 162 | ||||||||||||||||||||||||
| Акцептован счет малого предприятия «Электроника»: - за лицензию - начислен НДС | Счет-фактура № 161 | ||||||||||||||||||||||||
| Списаны материалы на изготовление продукции | Накладная | ||||||||||||||||||||||||
| Списаны материалы на общехозяйственные нужды | Накладная | ||||||||||||||||||||||||
| Израсходованы запасные части для нужд производства | Накладная | ||||||||||||||||||||||||
| Списаны на общехозяйственные расходы часть ранее учтенных расходов будущих периодов | Расчет бухгалтерский | ||||||||||||||||||||||||
| Получены наличные в банке по чеку №18 для выдачи заработной платы на хозяйственные нужды предприятия | Чек № 18, ПКО № 1 | ||||||||||||||||||||||||
| 8.12. Выплачена заработная плата | РКО № 2,плат.вед.-ть | ||||||||||||||||||||||||
| 6.12. Выданы наличные деньги в подотчет инженеру Иванову И.О. на командировочные расходы | РКО № 1 | ||||||||||||||||||||||||
| 9.12. Поступила наличными плата родителей за содержание детей в детсаду | ПКО № 2 | ||||||||||||||||||||||||
| 9.12. Оплачено наличными счет-фактура фирмы «Квант»: - за электроэнергию, потребленную в производстве - списан НДС | Счет-фактура, РКО № 3 | 68/3 | |||||||||||||||||||||||
| 10.12. Выдано в подотчет Киряеву В.Т. на приобретение материалов | РКО № 4 | ||||||||||||||||||||||||
| Сдан авансовый отчет Ивановым И.О. | Авансовый отчет | ||||||||||||||||||||||||
| 11.12. Возвращена не использованная часть аванса Ивановым И.О. | ПКО № 3 | ||||||||||||||||||||||||
| 11.12. Сдан авансовый отчет Киряевым В.Т. На приобретенные материалы: - на сумму материалы - сумма НДС | Авансовый отчет | ||||||||||||||||||||||||
| 11.12. Получены наличные в банке по чеку №19 для хозяйственных нужд | Чек № 19, ПКО № 4 | ||||||||||||||||||||||||
| 11.12. Оплачены наличными расходы основных цехов, относимые на себестоимость продукции | РКО № 5 | ||||||||||||||||||||||||
| 11.12. Оплачен наличными счет-фактура от завода «Металист»: - за поступившие материалы - списаны НДС на сумму поступивших материалов | РКО № 6, счет-фактура | 68/3 | |||||||||||||||||||||||
| 7.12. Перечислено с расчетного счета автотранспортному предприятию за перевозку материалов по платежному поручению №158 Списан НДС | Платежное поручение № 158 | 68/3 | |||||||||||||||||||||||
| 7.12. Получен краткосрочный кредит банка на расчетный счет, платежное поручение № 1230 | Платежное поручение № 1230 | ||||||||||||||||||||||||
| 7.12. Перечислены с расчетного счета денежные средства на аккредитив, платежное поручение №159 | Платежное поручение № 159 | ||||||||||||||||||||||||
| 18.12. Поступила на расчетный счет выручка за реализованную продукцию, платежное поручение №360 | Платежное поручение № 360 | ||||||||||||||||||||||||
| 18.12. Перечислено с расчетного счета: - в ФСС, платежное поручение №160 - взносы в ПФ, платежное поручение №161 -в ФОМС, платежное поручение №162 | Платежное поручение № 160, 161, 162 | 69/1 69/2 69/3 | |||||||||||||||||||||||
| 18.12. Перечислено научному учреждению задолженность за прошлый месяц, платежное поручение №164 | Платежное поручение № 164 | ||||||||||||||||||||||||
| 26.12. Погашен краткосрочный кредит банка с учетом остатка на 1.12 (с расчетного счета), платежное поручение №165 | Платежное поручение № 165 | ||||||||||||||||||||||||
| 26.12. Перечислена в бюджет задолженность за прошлый месяц по налогу на прибыль, платежное поручение №166 | Платежное поручение № 166 | 68/1 | |||||||||||||||||||||||
| 26.12. Поступили на расчетный счет штрафы, пени, неустойки, платежное поручение №1312 | Платежное поручение № 1312 | ||||||||||||||||||||||||
| 26.12. Уплачены с расчетного счета штрафные санкции, платежное поручение №167 | Платежное поручение № 167 | ||||||||||||||||||||||||
| Списаны общехозяйственные расходы (согласно счету 26) на основное производство | Справка бухгалтерии | ||||||||||||||||||||||||
| Выпущена из основного производства и оприходована на склад по фактической себестоимости готовая продукция (с учетом начального остатка) | Приказ-накладная | ||||||||||||||||||||||||
| Списана фактическая себестоимость реализованной продукции | Накладная на отпуск | ||||||||||||||||||||||||
| Начислен в бюджет НДС по реализации продукции | Справка бухгалтерии | 68/3 | |||||||||||||||||||||||
| Отражен финансовый результат от реализации продукции | Справка бухгалтерии | ||||||||||||||||||||||||
| Списана разница между прочими доходами и расходами предприятия на финансовые результаты предприятия | Справка бухгалтерии | ||||||||||||||||||||||||
| Начислен налог на прибыль (24% от прибыли предприятия) | Справка бухгалтерии | 68/1 | |||||||||||||||||||||||
| Сумма прибыли отчетного года списывается на не распределенную прибыль | Справка бухгалтерии | ||||||||||||||||||||||||
| Итого: | |||||||||||||||||||||||||