Рассмотреть данный вопрос и составить краткий конспект.

Проконтролировать оплату налогов, сборов, страховых взносов можно с помощью выписки банка.

Выписка банка — это финансовый документ, который выдается клиенту. Он отражает движение денежных средств на расчётном или текущем счёте. Является копией записей на расчётном счету в банке. К выписке банка прилагаются документы, полученные от других предприятий и организаций, на основании которых зачислены или списаны средства, а также документы, выписанные предприятием.

Рассмотреть данный вопрос и составить краткий конспект.

Приблизительный план:

-Денежные документы

-Понятие банковской выписки

-Особенности формирования документа

-Проверка банковской выписки

https://schetavbanke.com/vidy-schetov/raschetnyj-schet/vypiska-s-raschetnogo-scheta.html

2.Определить какие налоги и взносы и в каких суммах были уплачены в сентябре 2015 г. Данные указаны в таблице 1. Карточка счёта 51 за сентябрь 2015 г. Данные занести в таблицу 2.

Таблица 1.

Таблица 2.

Налоги и взносы, уплаченные в сентябре 2015 г.

3.Составить выписку счёта, указав в ней платёжные поручения, составленные в течение всей учебной практики (рис.1).

Выписка из расчетного счета организации является банковским документом, дающим бухгалтеру достоверную информацию о состоянии счета и движении средств на расчетном счете предприятия. По сути выписка является вторым экземпляром лицевого счета предприятия, и составляется банком по каждому операционному дню, в котором производились операции со счетом клиента.

Выписки из различных банков могут немного отличаться по форме из-за различий обслуживающей техники.

Образец выписки банка
из лицевого счета

Основные поля документа:

"Дата проводки" - указывается дата, когда произведена операция на расчетном счете клиента.
"ВО" - вид финансовой операции:
01 - платежное поручение;
02 - платежное требование;
03 - денежный чек (получение наличных с расчетного счета);
04 - чек расчетный;
06 - инкассовое поручение;
08 - аккредитив;
16 - платежный ордер.
"Ном. док. банка" - входящий номер документа, поступившего в уполномоченный банк из другого банка.
"Ном. док. клиента" - номер платежного документа.
"БИК банка корр." - БИК банка получателя (отправителя), т.е. корреспондента.
"Корр. счет" - корреспондентский счет его банка.
"Счет плательщика" - расчетный счет плательщика.
"Счет получателя" - расчетный счет получателя.
"Дебет" - расходные операции клиента.
"Кредит" - приходные операции клиента.

Банк хранит денежные средства организации, поэтому считает себя должником клиента, т.е. имеет кредиторскую задолженность перед владельцем счета. В связи с этим лицевой счет каждого владельца для банка является пассивным, а поэтому остатки средств на расчетном счете на определенную дату, зачисление средств на расчетный счет владельца, банк отражает в выписке по кредиту расчетного счета. Все суммы списаний, т.е. уменьшение своего долга перед владельцем счета, банк отражает в выписке по дебету лицевого (расчетного) счета.

Для организаций - наоборот.

Проверку и обработку выписок бухгалтер обязан произвести в день их получения. Обработка заключается в следующем:

1. бухгалтер подбирает все оправдательные документы, приложенные к выписке банка: сначала по зачислению, потом по списанию;
2. тщательно сверяет все имеющиеся записи в выписке с приложенными первичными документами, что позволяет установить наличие излишне начисленных сумм или незачисление сумм. Обнаружив расхождения, незамедлительно сообщает об этом банку;
3. на полях проверенной выписки справа от соответствующих сумм проставляет коды бухгалтерских счетов.

Рис.1

Выписка банка

Выписка из лицевого счета

за ____________________________