Лекция 2.1. Методы экономического анализа
| 1 группа: Экономико-логические | ||
| Способы, для характеристики общей оценки деятельности организации: • Прием сравнения • Прием группировок • Прием детализации • Графический способ • Построение аналитических таблиц • Средние величины | Способы, используемые для расчета влияния факторов: • Цепные подстановки • Балансовой взаимосвязи • Индексный • Интегральный • Способ разниц • Логарифмический • Метод процентных чисел | Способы (методы), используемые для комплексной оценки деятельности организации: • Метод сумм • Метод сумм и мест • Таксонометрический метод • Метод расстояний |
| 2 группа: Эвристические (психологические) | |
| Экспертные методы: • Индивидуальные • Интервью • Анкетирования • Коллективные • Метод комиссии • Метод отнесенной оценки • Метод «дельфи» | Психологические методы: • Метод мозговой атаки • Метод контрольных вопросов • Метод морфологического анализа |
| 3 группа: Экономико-математические методы |
| • Корреляционный анализ • Регрессионный анализ • Дисперсионный анализ • Кластерный анализ • Методы обработки пространственно-временных совокупностей • Теория массового обслуживания • Теория графов • Теория игр • Линейно-математическое программирование • Анализ чувствительности • Метод построения дерева решений • Методы ситуационного анализа и прогнозирования • Дисконтирование и наращение • Методы оценки денежных потоков |
Сравнение – это научный метод познания, в процессе которого изучаемые явления и процессы сопоставляются с уже известными, изученными ранее с целью определения их общих и специфических черт, тенденций изменения и закономерностей развития.
Этапы сравнительного анализа:
1. Выбор объектов и базы сравнения
2. Выбор вида сравнения (динамическое, пространственное, по отношению к показателям плана)
3. Выбор вида и числа признаков, по которым должно производиться сравнение (определение степени их существенности)
4. Выбор шкал сравнения и степени значимости различий
Виды сравнительного анализа:
Горизонтальный – определяются абсолютные и относительные отклонения фактического уровня исследуемых показателей от базового (планового, прошлого периода, среднего уровня)
Вертикальный – изучается структура экономических явлений и процессов путем расчета удельного веса частей в общем целом
Трендовый – сравнение каждого изучаемого показателя с рядом предшествующих периодов и определение основной тенденции динамики (тренда), очищенной от случайных влияний и особенностей отдельных периодов
Одномерный – сопоставление по одному или нескольким показателям одного объекта или по одному показателю нескольких объектов
Многомерный – сопоставление нескольких объектов по широкому спектру показателей
Использование аналитических таблиц на различных этапах проведения экономического анализа:
I этап – подготовка исходных данных. Систематизируются исходные данные: предварительная группировка, расчет промежуточных итогов
II этап – аналитическая обработка данных. Осуществляются конкретные вычисления, проводится факторный анализ
III этап – обобщение результатов анализа. Составляются сводные таблицы, систематизируются результаты аналитического исследования
Виды аналитических таблиц:
Простые – перечисляются единицы совокупности исследуемого явления или процесса
Групповые – данные по отдельным единицам изучаемой совокупности объединяются в группы по одному существенному признаку
Комбинированные – данные подразделяются на группы и подгруппы по нескольким признакам
Графический метод анализа (диаграммы):
По форме бывают:
• Столбиковые
• Полосовые
• Круговые
• Квадратные
• Линейные
• Фигурные
По содержанию различают диаграммы:
• Сравнения
• Структуры
• Динамики
• Графики связи
• Графики контроля
Метод средних величин:
Средние величины — это обобщающие показатели, в которых проявляются общие закономерные черты, свойственные всей совокупности изучаемого явления
Роль средних величин заключается в обобщении, т.е. замене множества индивидуальных значений признака средней величиной, характеризующей всю совокупность явления
| 
|
Ряды динамики – это ряды последовательно расположенных в хронологическом порядке статических показателей, которые характеризуют развитие явления или процесса.
Могут состоять из:
¾ Абсолютных величин
¾ Относительных величин
¾ Средних величин
Моментные ряды динамики: состоят из моментных величин, отражают состояние изучаемых объектов на определенные даты (моменты) времени
Интервальные ряды динамики: состоят из интервальных величин, отражают итоги развития (функционирования) изучаемых явлений за отдельные периоды времени
Показатели анализа динамических рядов:
- Базисные показатели - рассчитываются путем сравнения каждого уровня ряда с одним и тем же базисным уровнем
- Цепные показатели - рассчитываются путем сравнения каждого последующего показателя с предыдущим
Расчёт показателей динамики
Прием детализации:
• По хронологическим периодам
• По месту совершения хозяйственных операций
• По центрам ответственности
• По формированию и учету
• По составным частям (факторный анализ)
Прием группировки:
Группировка информации – деление изучаемой совокупности объектов на качественно однородные группы по соответствующим признакам
| Типологические группировки • Группы населения по роду деятельности • Группы организаций по формам собственности | Структурные группировки • Производственная мощность • Возрастная структура • Уровень механизации и автоматизации • Ассортимент | Аналитические группировки • Количественная • Качественная |
Способы (методы), используемые для комплексной оценки деятельности организации:
1. Метод сумм
При использовании данного метода интегральный показатель комплексной рейтинговой оценки Rj рассчитывается путем суммирования всех показателей
! метод сумм применим только для однонаправленных показателей
2. Метод суммы мест (метод бальной оценки)
Применение данного метода предполагает предварительное ранжирование хозяйствующих субъектов по каждому показателю в отдельности.
Интегральный показатель Rj рассчитывается по формуле
Метод суммы мест:
Подбирается система показателей
Объект, имеющий лучшее значение индикатора из всех наблюдений, получает первое место, объект, имеющий следующее значение за лучшим – второе и т.д.
Затем проводится расчет суммы мест
Объект с наименьшей суммой баллов получает первое место, далее ранжируются оставшиеся объекты по принципу возрастания.
3. Метод расстояний
Основан на том, что показатель комплексной оценки должен учитывать не только абсолютные значения сравниваемых показателей, но и их близость к лучшим значениям – эталонам
• Подбирается система показателей (если с экономической точки зрения лучшим является минимальное значение показателя, то следует изменить шкалу расчета)
• По каждому из индикаторов эффективности идентифицируется лучшее значение и принимается за единицу
• Все остальные показатели делятся на это лучшее значение, затем все элементы матрицы возводятся в квадрат
• Умножаются на весовые коэффициенты (при наличии)
• Из полученной суммы извлекается квадратный корень
• Далее полученные рейтинговые оценки упорядочиваются по мере убывания
4. Таксонометрический метод
• Подбирается система показателей
• Определяется простая средняя арифметическая по каждому показателю
• Далее рассчитывается среднее квадратическое отклонение
• Составляется Z матрица, где значения z – это значения x уменьшенное на среднее арифметическое и деленое на среднее квадратическое
• Определяется организация эталон
• Рассчитывается рейтинговое число, как сумма квадратов сравнения z показателя с соответствующим показателем эталонного предприятия
• Далее полученные рейтинговые числа упорядочиваются по мере возрастания
