Практическая работа: «Прогнозирование банкротства с использованием рейтинговой методики Г.В.Савицкой»
Известный российский экономист Г.В.Савицкая предлагает следующую систему показателей и их рейтинговую оценку, выраженную в баллах, для прогнозирования финансового состояния предприятия.
Исходя из этой методики, предприятие можно отнести к одному из классов:
1класс - предприятия с хорошим запасом финансовой устойчивости, позволяющим быть уверенным в возврате заемных средств;
IIкласс - предприятия, демонстрирующие некоторую степень риска по задолженности, еще не рассматриваемые как неблагополучные;
IIIкласс - проблемные предприятия. Здесь вряд ли существует риск потери средств, но полное получение процентов представляется сомнительным;
IVкласс - предприятия с высоким риском банкротства даже после принятия мер по финансовому оздоровлению. Кредиторы рискуют потерять свои средства и проценты;
Vкласс - предприятия высочайшего риска, практически несостоятельные;
VI класс - предприятия-банкроты.
Определить к какому классу финансовой устойчивости относится исследуемое предприятие по методике Г.В. Савицкой. Исходные данные
1. Баланс предприятия
2.Группировка классов финансовой устойчивости в зависимости от значения показателей финансового состояния (таблица 1).
Таблица 1
Группировка показателей по критериям оценки финансового состояния
| Показатель / обозначение | Группировка классов согласно критериям | |||||
| I класс (балл) | II класс (балл) | III класс (балл) | IV класс (балл) | V класс (балл) | VI класс (балл) | |
| 1 Коэффициент абсолютной ликвидности – Ка | 0,25 и выше (20) | 0,2 (16) | 0,15 (12) | 0,1 (8) | 0,05 (4) | Менее 0,05 (0) |
| 2 Коэффициент быстрой ликвидности - Кбл | 1,0 и выше (18) | 0.9 (15) | 0,8 (12) | 0,7 (9) | 0,6 (6) | Менее 0,5 (0) |
| 3 Коэффициент текущей ликвидности – Ктл | 2,0 и выше (16,5) | 1,9-1,7 (15-12) | 1,6-1,4 (10,5-7,5) | 1,3-1,1 (6-3) | 1,0 (1,5) | Менее 0,5 (0) |
| 4 Коэффициент автономии Ка | 0,6 и выше (17) | 0,59-0,54 (15-12) | 0,53-0,43 (11,4-7,4) | 0,42-0,41 (6,6-1,8) | 0,4 (1) | Менее 0,4 (0) |
| 5 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами – Косс | 0,5 и выше (15) | 0,4 (12) | 0,3 (9,0) | 0,2 (6) | 0,1 (3) | Менее 0,1 (0) |
| 6 Коэффициент обеспеченности запасов собственным оборотным капиталом – Коз | 1,0 и выше (13,5) | 0,9 (12) | 0,8 (9,0) | 0,79 (6) | 0,6 (3) | Менее 0,5 (0) |
| 7 Минимальное значение границы | 100,0 | 85-79 | 63,9-56,9 | 41,6-33,8 | 18,5 | - |
Расчета показателей финансового состояния …………….
Формулы расчета показателей финансового состояния и их значение на начало и конец года ООО «» приведены в таблице 2.
В таблице 3 произведен расчет суммарного количества баллов в зависимости от расчетного значения показателей финансового состояния и определен план финансовой устойчивости.
Таблица 3
Расчет суммарного количества баллов по показателям финансового состояния на начало и конец года
| Наименование показателя | На начало года | На конец года | Класс финансовой устойчивости | |||
| значение показателя | количество баллов | значение показателя | количество баллов | на начало года | на конец года | |
| 1 Коэффициент абсолютной ликвидности | ||||||
| 2 Коэффициент быстрой ликвидности | ||||||
| 3 Коэффициент текущей ликвидности | ||||||
| 4 Коэффициент автономной (финансовой независимости) | ||||||
| 5 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | ||||||
| 6 Коэффициент обеспеченности запасов собственным оборотным капиталом | ||||||
| Итого |
Таблица 2
Расчет показателей финансового состояния по методике Г.В. Савицкой
| Наименование показателя | Обозначения | Расчетная формула | Расчет | |
| на начало года | на конец года | |||
| 1. Коэффициент абсолютной ликвидности | Ка | 
| ||
| 2 Коэффициент быстрой ликвидности | Кбл | 
| ||
| 3 Коэффициент текущей ликвидности | Ктл | 
| ||
| 4 Коэффициент автономии (финансовой независимости) | Ка | 
| ||
| 5 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | Косс | 
| ||
| 6 Коэффициент обеспеченности запасов собственным оборотным капиталом | Коз | 
|