Сводные данные отчетов кассира за 2-30 сентября 2013г.

Практическое занятие № 4-5

Тема «Анализ учета основных хозяйственных операций субъектов предпринимательской деятельности Типовые злоупотребления совершаемые при этом»

Цель занятия:

1.Закрепление теоретического материала со студентами по данной теме.

2. Научиться составлять бухгалтерские документы первичного учета (приходные и расходные кассовые ордера).

3. Научиться заполнять кассовую книгу и составлять кассовый отчет кассира.

4. Научиться заполнять учетные регистры бухгалтерского учета (журнал- ордер № 1 и ведомость № 1, журнал регистрации кассовых ордеров).

 

Материальное обеспечение:

1. Лекция и рекомендованная к ней литература.

2. Приходные и расходные кассовые ордера.

3. Кассовая книга предприятия.

4. Журнал ордер № 1.

5. Ведомость № 1.

 

Методика выполнения:

В процессе выполнения практического задания студенты устно обсуждают результаты решения задач, письменно заполняют бланки бухгалтерских документов, могут быть даны вводные по этим или другим задачам и таким образом осуществляется как закрепление теоретических знаний, так и привития практических навыков по изучаемому курсу.

 

Решение задач (по указанию преподавателя).

Время: 4 час.

 

План

Проведения практического занятия № 4/1

1. Организационный момент - до 3-х минут.

2. Вступительное слово преподавателя - до 3-х минут.

3. Теоретические вопросы - до 20 минут.

4. Выполнение практических заданий - до 50 минут.

5. Ответы на вопросы студентов – до 4 минут.

Практическое занятие № 4/2

Теоретические вопросы:

 

1. Ведение кассовых операций в народном хозяйстве Украины.

2. Кассовая книга.

3. Порядок организации наличных расчетов.

4. Синтетический и аналитический учет по счету 30 «Касса».

5. Лимит кассы на предприятии.

6. Учет денежных средств на текущих счетах в национальной и иностранной валюте в банках.

7. Использование денежных документов при выявлении и расследовании хищений денежных средств, которые совершаются счетно-бухгалтерскими работниками.

Практическое задание:

 

Задание 1.

По данным приведенных кассовых операций за 1-е сентября с.г. составить приходный кассовый ордер № 144 и расходный кассовый ордер № 200 зарегистрировать их в журнале регистрации кассовых ордеров (таблица 1).

 

Форму журнала необходимо начертить в рабочей тетради.

 

Задание выполняется в тетрадях, и заполняются бланки бухгалтерских документов.

 

Таблица № 1

Бух. Проводки	Номер док-та	Содержание хозяйственной операции	Сумма
Дебет	Кредит			Гон.	Коп.
			От продавца Соколовой Н В. поступила выручка за реализованные товары
			Товароведу- экспедитору Ходченковой М.С. выдано в подотчет на расходы по командировке
			От продавца Петровой В.К. поступила выручка за реализованные товары
			С расчетного счета получено по чеку 5678 325
			Выдана заработная плата работникам предприятия
			Выручка от реализации товаров сдана на расчетный счет кассиром Бабич Н.Ю.
			Выдана материальная помощь за счет прибыли на соц. Мероприятия бухгалтеру Ивановой С.И.
Итого			Остаток на 2 сентября 2013г.

 

Журнал регистрации кассовых ордеров.

Таблица № 2

Приходный кассовый ордер	Сумма (грн.)	Прим.	Расходный кассовый ордер	Сумма (грн)	Прим.
Дата	Номер			Дата	Номер

 

Задание 2.

Кассовые операции (табл. 1): записать в Кассовую книгу, подсчитать обороты за день и определить конечное сальдо.

Задание 3

1. оформить платежную ведомость на выплату заработной платы работникам;

2. разнести выданные денежные средства, в личные карточки работников предприятия;

3. данные составленного отчета кассира за 1-е сентября и отчетов за остальные дня месяца (табл.№ 3-4), записать в журнал-ордер (табл. 5), подсчитать итоги и определить конечное сальдо по счету 301 «Касса»;

4. подсчитать конечное сальдо по счету 301 «Касса в национальной валюте», сверить с данными условиями задания.

Сводные данные отчетов кассира за 2-30 сентября 2013г.

Таблица № 3

Бухгалтерские проводки	Остаток на 2-е сентября	Сумма в грн.
Дебет	Кредит	16.10 Поступило в кассу
		Выручка из магазинов
		Возврат подотчетных сумм
		Получено с текущего счета
		Выбыло из кассы
		Выдана заработная плата работникам предприятия
		Внесена выручка на текущий счет
		Выдано под отчет работникам предприятия

 

Таблица 4

Бухгалтерские Проводки Остаток на 16-е сентября
Дебет	Кредит
		Поступило в кассу
		Выручка из магазинов
		с текущего счета
		Выбыло из кассы
		Сдана на текущий счет выручка от реализации товаров
		Выдано под отчет работникам предприятия
		Выданы отпускные (оплата за время отпуска) работникам предприятия
		Остаток на 1-е октября

 

 

Журнал-ордер № 1 по счету 301 «Касса в национальной валюте»

за сентябрь 2013 г.

 

Таблица 5

Дата	С кредита счета 301 «Касса» за сентябрь 2013 г. в дебет счетов	Итого по кредиту счета 301
	№ 311 «Текущий счет в нац. валюте»	№ 661 «Расчеты по з/п»	№ 372 «Расчеты с подотчетными лицами»	№ 81 «Использование прибыли»
Итого:

 

Обороты по дебету счета 301 «Касса в национальной валюте»

Таблица 6

Дата	В дебет счета 301 «Касса» с кредита счетов	Остаток на начало месяца	Итого по дебету счета 301
	№ 361 «Реализация.»	№ 311 «Текущий счет…»	№ 372 «Расчеты с подотчетными лицами»
1.
Итого