Практическое занятие № 4-5
Тема «Анализ учета основных хозяйственных операций субъектов предпринимательской деятельности Типовые злоупотребления совершаемые при этом»
Цель занятия:
1.Закрепление теоретического материала со студентами по данной теме.
2. Научиться составлять бухгалтерские документы первичного учета (приходные и расходные кассовые ордера).
3. Научиться заполнять кассовую книгу и составлять кассовый отчет кассира.
4. Научиться заполнять учетные регистры бухгалтерского учета (журнал- ордер № 1 и ведомость № 1, журнал регистрации кассовых ордеров).
Материальное обеспечение:
1. Лекция и рекомендованная к ней литература.
2. Приходные и расходные кассовые ордера.
3. Кассовая книга предприятия.
4. Журнал ордер № 1.
5. Ведомость № 1.
Методика выполнения:
В процессе выполнения практического задания студенты устно обсуждают результаты решения задач, письменно заполняют бланки бухгалтерских документов, могут быть даны вводные по этим или другим задачам и таким образом осуществляется как закрепление теоретических знаний, так и привития практических навыков по изучаемому курсу.
Решение задач (по указанию преподавателя).
Время: 4 час.
План
Проведения практического занятия № 4/1
1. Организационный момент - до 3-х минут.
2. Вступительное слово преподавателя - до 3-х минут.
3. Теоретические вопросы - до 20 минут.
4. Выполнение практических заданий - до 50 минут.
5. Ответы на вопросы студентов – до 4 минут.
Практическое занятие № 4/2
Теоретические вопросы:
1. Ведение кассовых операций в народном хозяйстве Украины.
2. Кассовая книга.
3. Порядок организации наличных расчетов.
4. Синтетический и аналитический учет по счету 30 «Касса».
5. Лимит кассы на предприятии.
6. Учет денежных средств на текущих счетах в национальной и иностранной валюте в банках.
7. Использование денежных документов при выявлении и расследовании хищений денежных средств, которые совершаются счетно-бухгалтерскими работниками.
Практическое задание:
Задание 1.
По данным приведенных кассовых операций за 1-е сентября с.г. составить приходный кассовый ордер № 144 и расходный кассовый ордер № 200 зарегистрировать их в журнале регистрации кассовых ордеров (таблица 1).
Форму журнала необходимо начертить в рабочей тетради.
Задание выполняется в тетрадях, и заполняются бланки бухгалтерских документов.
Таблица № 1
| Бух. Проводки | Номер док-та | Содержание хозяйственной операции | Сумма | ||
| Дебет | Кредит | Гон. | Коп. | ||
| От продавца Соколовой Н В. поступила выручка за реализованные товары | |||||
| Товароведу- экспедитору Ходченковой М.С. выдано в подотчет на расходы по командировке | |||||
| От продавца Петровой В.К. поступила выручка за реализованные товары | |||||
| С расчетного счета получено по чеку 5678 325 | |||||
| Выдана заработная плата работникам предприятия | |||||
| Выручка от реализации товаров сдана на расчетный счет кассиром Бабич Н.Ю. | |||||
| Выдана материальная помощь за счет прибыли на соц. Мероприятия бухгалтеру Ивановой С.И. | |||||
| Итого | Остаток на 2 сентября 2013г. |
Журнал регистрации кассовых ордеров.
Таблица № 2
| Приходный кассовый ордер | Сумма (грн.) | Прим. | Расходный кассовый ордер | Сумма (грн) | Прим. | ||
| Дата | Номер | Дата | Номер | ||||
Задание 2.
Кассовые операции (табл. 1): записать в Кассовую книгу, подсчитать обороты за день и определить конечное сальдо.
Задание 3
1. оформить платежную ведомость на выплату заработной платы работникам;
2. разнести выданные денежные средства, в личные карточки работников предприятия;
3. данные составленного отчета кассира за 1-е сентября и отчетов за остальные дня месяца (табл.№ 3-4), записать в журнал-ордер (табл. 5), подсчитать итоги и определить конечное сальдо по счету 301 «Касса»;
4. подсчитать конечное сальдо по счету 301 «Касса в национальной валюте», сверить с данными условиями задания.
Сводные данные отчетов кассира за 2-30 сентября 2013г.
Таблица № 3
| Бухгалтерские проводки | Остаток на 2-е сентября | Сумма в грн. | |
| Дебет | Кредит | 16.10 Поступило в кассу | |
| Выручка из магазинов | |||
| Возврат подотчетных сумм | |||
| Получено с текущего счета | |||
| Выбыло из кассы | |||
| Выдана заработная плата работникам предприятия | |||
| Внесена выручка на текущий счет | |||
| Выдано под отчет работникам предприятия |
Таблица 4
 Бухгалтерские
Проводки Остаток на 16-е сентября
| |||
| Дебет | Кредит | ||
| Поступило в кассу | |||
| Выручка из магазинов | |||
| с текущего счета | |||
| Выбыло из кассы | |||
| Сдана на текущий счет выручка от реализации товаров | |||
| Выдано под отчет работникам предприятия | |||
| Выданы отпускные (оплата за время отпуска) работникам предприятия | |||
| Остаток на 1-е октября |
Журнал-ордер № 1 по счету 301 «Касса в национальной валюте»
за сентябрь 2013 г.
Таблица 5
| Дата | С кредита счета 301 «Касса» за сентябрь 2013 г. в дебет счетов | Итого по кредиту счета 301 | |||
| № 311 «Текущий счет в нац. валюте» | № 661 «Расчеты по з/п» | № 372 «Расчеты с подотчетными лицами» | № 81 «Использование прибыли» | ||
| Итого: |
Обороты по дебету счета 301 «Касса в национальной валюте»
Таблица 6
| Дата | В дебет счета 301 «Касса» с кредита счетов | Остаток на начало месяца | Итого по дебету счета 301 | |
| № 361 «Реализация.» | № 311 «Текущий счет…» | № 372 «Расчеты с подотчетными лицами» | ||
| 1. | ||||
| Итого |