Сопоставимость анализируемых данных.
1. Расчет ожидаемых показателей
2. Сопоставимость анализируемых данных
1. Анализ товарооборота, в т.ч. по продукции собственного производства и выпуску блюд можно проводить на основании ожидаемого выполнения плана. Экономический анализ проводится за 2-3 месяца до конца текущего года, когда отчетных данных за год еще нет, поэтому возникает необходимость в определении предполагаемых данных. Расчет ожидаемых данных можно осуществить следующим образом:
-Если предприятие в начале 4 квартала перевыполнило или недовыполнило план незначительно, тогда ожидаемое выполнение плана за предплановый год определяется на основе данных о его фактическом выполнении за истекшее время с учетом планового задания на период, оставшийся до конца года.
Например: Фактический товарооборот столовой за 9 месяцев составил 450 млн. руб.; фактическое выполнение за октябрь месяц составило 50млн. руб., при плановом задании – 49,9 млн. руб. План 4 квартала установлен в сумме 152 млн. руб. Определите ожидаемое выполнение плана товарооборота за год.
-Если же в самом начале 4 квартала план товарооборота перевыполняется или недовыполняется значительно и такие темпы сохранятся до конца года, тогда ожидаемое выполнение плана за год будет складываться из фактического выполнения плана за 9 месяцев и ожидаемого выполнения плана за оставшуюся часть с учетом предполагаемого изменения.
Например: За 9 месяцев текущего года план товарооборота составил 900 млн. руб. План четвертого квартала 320 млн. руб., за октябрь месяц фактический товарооборот составил 86 млн. руб., при плановом задании 80 млн. руб. Определите ожидаемый товарооборот года, если сложившиеся темпы роста в октябре месяце сохранятся до конца года.
-Расчет ожидаемых показателей по сложившемуся удельному весу 4 квартала за ряд предшествующих лет. Чтобы рассчитать ожидаемый товарооборот 4 квартала, надо фактический товарооборот за 9 месяцев разделить на приходящийся удельный вес девяти месяцев и полученный результат умножить на удельный вес 4 квартала. Затем полученный результат прибавить к товарообороту 9 месяцев, чем определится ожидаемый товарооборот года.
Например: Фактический товарооборот за 9 месяцев составил 64 млн. руб., удельный вес четвертого квартала в годовом товарообороте за ряд предшествующих лет 30 %. Определите ожидаемый товарооборот 4 квартала и годовой.
2. Прежде чем приступить к анализу выполнения плана товарооборота по общему объему и составу необходимо проверить сопоставимость анализируемых данных, т.е. проверить, выполнимы ли они в тех условиях, при которых планировались. Несопоставимость анализируемых данных может быть вызвана изменениями цен на сырье и товары за анализируемый период, а также изменениями в структуре предприятия (ввод в действие новых филиалов, буфетов, лотков, магазинов кулинарии, или закрытие отдельных из них). Чтобы учесть изменение цен на сырье и товары надо использовать индекс цен. Индексом цен называется показатель, характеризующий изменение цен за определенный период. Индекс цены находится в прямой зависимости от структуры используемого сырья и товаров торговым объектом общественного питания. Он определятся отношением общей стоимости сырья и товаров по ценам отчетного периода к стоимости сырья и товаров по ценам базисного периода по данному предприятию. Индекс цен согласно статистическим данным можно рассчитать по формуле:
И = 100% + А% / 100% где, А % изменения цен
Затем, чтобы обеспечить сопоставимость анализируемых данных фактического выполнения плана товарооборота, его надо разделить на индекс цены, или планируемый товарооборот умножить на индекс цены.
Например: Исчислить индекс цены и с его помощью изучить влияние изменения уровня цен на степень выполнения плана товарооборота, если стоимость израсходованного сырья по ценам базисного периода составила 36 млн. руб., по ценам отчетного периода составила 95 млн. руб. Фактический товарооборот 446 млн. руб., при плановом задании 310 млн. руб.
Чтобы обеспечить сопоставимость анализируемых данных при структурных изменениях предприятия, надо к фактическому товарообороту прибавить товарооборот ликвидированных, преданных предприятий или вычесть товарооборот вновь введенных в действие.
Контрольные вопросы:
1.Объясните, когда возникает необходимость в расчетах ожидаемых показателей?
2.Рассчитайте ожидаемый товарооборот по сложившемуся проценту роста
3.Рассчитайте ожидаемый товарооборот по сложившемуся удельному весу в течение ряда лет
4.Рассчитайте индекс цены
5.Рассчитайте фактический товарооборот в сопоставимых ценах
6.Рассчитайте процент выполнения плана товарооборота в сопоставимых ценах