ВК- представлявляет собой ФЗ «О ВР и ВК» №173 от 10.12.03, вступил в силу 18.06.04.
Нормативно правовой акт – это письменный официальный, принятый в определенной форме органами ВК в пределах его компетенции. НПА ВК издается исключительно в виде – постановлений, приказов, распоряжений, правил, инструкций, положений, указаний. либо издаются структурными подразделениями органов ВК
1)ФЗ «О ВР и ВК»:. Валютное законодательство Российской Федерации состоит из настоящего Федерального закона и принятых в соответствии с ним федеральных законов (далее - акты валютного законодательства Российской Федерации)
2) Все Лица на равных основаниям имеют право на перемещение Т и ТС в порядке, установленных ТК ТС. Порядок перемещения товара через ТГ валюты РФ, ЦБ, номин-х в валюте РФ, ин валюты и иных вал ценностей регулируется законодательствм РФ о ВР и ВК и ТК ТС. Тс осуществляют в пределах своей комп-ии ВК операций связанных с перемещением Т и ТС ч-з ТГ, в соотв-и с зак-вом РФ о ВР и ВК.
3) УК Ст. 193 невозвращение из-за границы средств в иностранной валюты
КоАП нарушение валютного законодательства
1. Осуществление валютных операций без специального разрешения (лицензии), если такое разрешение (такая лицензия) обязательно (обязательна), либо с нарушением требований (условий, ограничений), установленных специальным разрешением (лицензией), а равно с использованием заведомо открытых с нарушением установленного порядка счетов резидентов в кредитных организациях за пределами Российской Федерации -
влечет наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от одной десятой до одного размера суммы незаконной валютной операции.
2. Невыполнение в установленный срок обязанности по ввозу на территорию Российской Федерации товаров, стоимость которых эквивалентна сумме уплаченных за них денежных средств, либо невозврат в установленный срок переведенной за эти товары суммы денежных средств -
влечет наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от одной десятой до одного размера суммы незаконной валютной операции.
3. Нарушение установленного порядка зачисления на счета в уполномоченных банках выручки, причитающейся за экспортированные работы, услуги, результаты интеллектуальной деятельности, -
влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере стоимости работ, услуг и результатов интеллектуальной деятельности, явившихся предметами административного правонарушения.
4. Несоблюдение установленного порядка ведения учета, составления и представления отчетности по валютным операциям, а равно нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов -
влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пятидесяти до ста минимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц - от четырехсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда.
Паспорт сделки
Паспорт сделки – это документ валютного контроля, который служит целям обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами РФ.
Паспорт сделки оформляется: при вывозе с таможенной территории Российской Федерации или ввозе товаров; выполнении работ, оказании услуг, передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, по внешнеторговому договору (контракту) (далее – контракт), заключенному между резидентом (юридическим лицом и физическим лицом – индивидуальным предпринимателем) и нерезидентом; предоставлении резидентами займов в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации нерезидентам; получении резидентами кредитов и займов в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации от нерезидентов по кредитному договору5.
Паспорт сделки не оформляется:
1) если общая сумма контракта (кредитного договора) не превышает в эквиваленте 5 тыс. долл. США по курсу иностранных валют к рублю, 2) между нерезидентами и физическими лицами – резидентами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, при осуществлении указанными резидентами валютных операций по контракту; 3) между нерезидентом и кредитной организацией – резидентом;
ПС оформляется на двух листах: лист 1 ПС оформляется по контракту (по форме 1) и (или) кредитному договору (по форме 2)7; лист 2 ПС (форма 1) оформляется только по контракту, в соответствии с которым осуществляется экспорт или импорт товаров, и содержит раздел 6 «Специальные сведения о контракте». Лист 2 (форма 2) оформляется по ПС и содержит раздел 6 «Специальные сведения о кредитном договоре»8.
Организации экспортеры/импортеры работ (услуг) лист 2 ПС не заполняют.
Порядок оформления и заполнения паспорта сделки. Заполнение паспорта сделки в случае импортной сделки. Заполнение паспорта сделки в случае экспортной сделки. Заполнение паспорта сделки в случае бартерной сделки.