ФНС запретила регистрацию фирм по массовым адресам. А по тем компаниям, которые уже находятся по таким адресам, инспекторы вносят в ЕГРЮЛ отметки о недостоверных сведениях. С 1 сентября 2017 года налоговики получили право без суда ликвидировать фирмы, которые полгода не исправляют в ЕГРЮЛ недостоверные сведения об адресе и т.д. (подп. "г" п. 2 ст. 2 Федерального закона от 28.12.2016 N 488-ФЗ). Все массовые адреса можно найти на сайте ФНС.
| Комментарии | ||||||||||
| Признаки массовых адресов. | § Признаки массовых адресов приводит ФНС в письмах от 03.08.2016 № ГД-4-14/14126@ и № ГД-4-14/14127@. Туда попадают торговые и офисные центры, по адресу которых числится: ü более 10 компаний, если они зарегистрированы после 1 августа 2016 года; ü более 50 компаний, если они созданы до 1 августа 2016 года. | |||||||||
| Как не попасть в массовые адреса. | § Владельцам офисов, которые сдают помещения в аренду, надо максимально детализировать адреса в договорах аренды — записать номер офиса, кабинета или помещения, в котором находятся арендаторы. Проверьте, чтобы номера кабинетов не дублировались. § Собственник помещения может подать в инспекцию заявление о том, что он не разрешает использовать адрес для регистрации компаний. Форма заявления № Р38001 — в приказе ФНС от 11.02.2016 № ММВ-7-14/72@ (подп. 5 п. 2 постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 61, п. 6 ст. 9 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ). § Владелец помещения вправе включить в договоры с арендаторами условие о том, что в случае прекращения договора аренды арендаторы обязаны не только освободить помещение, но и поменять адрес в ЕГРЮЛ. | |||||||||
| Исключение адреса из реестра массовых. | Если адрес уже попал в список массовых, то перезаключите договоры аренды и попросите арендаторов уточнить сведения в ЕГРЮЛ, то есть указать номера помещений. Но удалить из реестра адрес не получится легко, если его незаконно используют бывшие арендаторы, которые съехали, но не внесли изменения в ЕГРЮЛ. Поэтому даже если владельцы пишут номера офисов в договорах аренды, может оказаться, что по адресу с одним и тем же кабинетом числятся несколько компаний — бывшие арендаторы и действующие. § Как собственнику заявить о недостоверном адресе бывшего арендатора. ü если бывшие арендаторы используют незаконно адрес, то владелец офиса может направить в ИФНС заявление по форме № Р34002 о недостоверности сведений (приказ ФНС от 11.02.2016 № ММВ-7-14/72@). В заявлении заполните титульный лист, листы Е и Ж. ü на титульном листе укажите ИНН, ОГРН и название компании, в отношении которой подаете заявление. Отметьте галочкой, что направляете заявление в связи с недостоверностью сведений об адресе; ü в листе Е укажите обстоятельства, на которых основано заявление; ü в листе Ж укажите свои данные — ИНН, ОГРН и полное наименование организации. § Действия налоговой инспекции. ü в течение 7 рабочих дней налоговики рассмотрят заявление, а затем в течение месяца проведут проверку (п. 4.2 ст. 9 Закона № 129-ФЗ). Во время проверки инспекторы направят письмо бывшим арендаторам с просьбой сообщить верные данные (абз. 1 п. 6 ст. 11 Закона № 129-ФЗ); ü если в течение 30 дней фирмы не подадут сведения, ИФНС внесет в ЕГРЮЛ запись о недостоверности сведений. О результатах проверки налоговики сообщат владельцу офиса. Как правило, после того как налоговики внесут отметку о недостоверных сведениях, они исключают бывшего арендатора из числа лиц, которые числятся по адресу собственника; ü когда по одному адресу будет зарегистрировано всего 10 компаний, ФНС исключит адрес из списка массовых. § На практике владельцы офисов пытаются через суд обязать ИФНС исключить адрес из реестра массовых. Например, фирмы обращаются в инспекцию с заявлением, чтобы ИФНС исключила адрес из ЕГРЮЛ у тех компаний, которые незаконно его используют как юридический. А если инспекция ничего не делает, то обращаются в суд и обжалуют бездействие налоговиков. Правда, суд отказывает фирмам в исках (решение Арбитражного суда Московской области от 18.01.2018 по делу № А41-30566/17). По мнению судей, закон не дает право собственнику обратиться в ИФНС с заявлением об изменении адреса другого юрлица. Владелец может подать иск бывшему арендатору, который незаконно использует адрес, и потребовать устранить нарушение своих прав (ст. 304 ГК). | |||||||||
| Как избежать отметок в реестре о недостоверном адресе. | Прежде чем делать отметки в реестре, налоговики сообщат компании, что данные неверные. Дальнейшие действия зависят от того, находитесь Вы по массовому адресу или нет. § Вы находитесь по адресу. ü направьте пояснение о том, что данные в ЕГРЮЛ достоверны. И приложите подтверждающие документы — копии договора аренды, гарантийное письмо собственника, который подтверждает, что сдал помещение в аренду; ü повесьте на двери вывеску с названием фирмы и время работы; ü проконтролируйте, чтобы в указанное время по адресу фирмы находились сотрудники, в случае рейда налоговиков сотрудники подтвердят, что организация расположена по этому адресу. § Вы не находитесь по адресу. ü Внесите изменения в ЕГРЮЛ. Для этого подайте в инспекцию заявление № Р14001. Приложите копии договора аренды, акта приема-передачи помещения, платежных поручений. ü Через 21 день подайте еще одно заявление по форме № Р14001, если меняете только сведения в ЕГРЮЛ или по форме № Р13001, если меняете адрес в уставе (письмо ФНС от 11.01.2016 № ГД-4-14/52@). | |||||||||
| Кого в первую очередь ликвидируют налоговики. | § В первую очередь инспекторы исключат из реестра компании, в отношении которых выполняются 2 условия:
ü налоговики внесли в ЕГРЮЛ отметку о недостоверных сведениях;
ü компания полгода не исправляет данные об адресе, директоре или учредителе, которые ИФНС посчитала фиктивными (п. 5 ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ, далее — Закон № 129-ФЗ).
§ Какие сведения инспекторы могут посчитать фиктивными, смотрите в памятке ниже.
| |||||||||
| Последствия недостоверных сведений в ЕГРЮЛ. | § Инспекторы закроют фирму без суда. С 1 сентября налоговики ликвидируют фирму, если запись о недостоверных данных висела более полугода. § Возникнут проблемы с банком. Инспекторы отправят неверные данные в банк в течение 10 дней (п. 4 письма ФНС России от 25.06.2014 № СА-4-14/12088, решение Арбитражного суда Московской области по делу от 10.04.2017 №А4178724/16). На основании этих сведений банки отправят информацию в службу финансового мониторинга (постановление Президиума ВАС РФ от 27.04.2010 № 1307/10). § Налоговики откажутся менять любые данные в ЕГРЮЛ. Фирма не сможет изменить данные о своей деятельности. Например, ИФНС не примет заявление о смене директора, пока фирма не исправит недостоверный адрес или не докажет, что налоговики ошиблись (подп. «р» п. 1 ст. 23 Закона № 129-ФЗ). § Директора оштрафуют за ошибки в ЕГРЮЛ. Руководителя оштрафуют на 10 000 руб. за то, что он внес в ЕГРЮЛ неправильные данные (ч. 4 ст. 14.25 КоАП РФ). § Контрагенты перестанут работать с фирмой. Покупатели будут обращать внимание на отметку, когда заключают новые контракты. Если в реестре есть отметки о недостоверности, скорее всего, контрагенты откажутся сотрудничать. § Налоговики посчитают фирму недобросовестным плательщиком. Будут больше вызывать на допросы, требовать пояснения, приходить с проверками. | |||||||||
| Расшифровка недостоверных отметок в реестре. | Больше всего проблем у фирм возникают с адресами в реестре. Есть 2 вида отметок об адресе: ü принадлежит нескольким компаниям, то есть является массовым; ü сведения об адресе недостоверны, то есть фирма не находится по заявленному месту. § Есть только отметка о массовом адресе. В ЕГРЮЛ такой отметки не будет. Поэтому инспекторы сразу 1 сентября 2017 года не ликвидировали фирмы, которые находились по массовому адресу. Сначала налоговики проверяют, является ли массовый адрес недостоверным. § Есть отметка о недостоверном адресе или две отметки сразу. ü Две отметки — о массовом и недостоверном адресах — означают, что налоговики уже проверили фирму, не нашли ее по адресу и посчитали сведения фиктивными. ü Если в карточке только одна отметка — о недостоверном адресе, то эти сведения налоговики тоже посчитали нереальными. ü Если в карточке есть отметка "сведения недостоверны", такая же отметка будет и в выписке из ЕГРЮЛ. § Сведения из ЕГРЮЛ можно получить на сайте ФНС nalog.ru в разделе "Риски бизнеса: проверь себя и контрагента". Кликните ссылку на главной странице, введите название компании, ИНН или ОГРН и нажмите кнопку "Найти". § Выписку можно также запросить в разделе Все сервисы / "Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП...". В выписке Вы увидите, когда инспекторы внесли в реестр сведения о недостоверности. § Если отметка висит в реестре полгода, а компания ничего не предпринимает, то с 1 сентября 2017 года инспекторы имеют право начать процедуру ликвидации без суда. | |||||||||
| Как инспекторы находят фиктивные данные. | § Выявление фирмы-призрака. Прежде чем вносить в реестр отметки о недостоверных сведениях, инспекторы должны выявить фирмы-призраки. ü Инспекторы выезжают в торговые или бизнес-центры, где зарегистрировано несколько компаний для осмотра помещения. ü Все пишется на видео либо приглашаются 2 понятых, а потом составляется протокол осмотра (письмо ФНС России от 03.08.2016 № ГД4-14/14126@). ü Если не нашли фирму, то факт фиксируется в протоколе. Протокол подписывается инспекторами и понятыми. Если понятых не было, то инспектор делает отметку, что применял видеозапись. ü Запрашиваются у операторов связи IP- и MAC-адреса. Так ФНС выявляет место, откуда организация реально ведет бизнес — отсылает отчетность, отвечает на электронные запросы и т. п. Если адрес обнаруживается, то выезжают с проверкой. ü Потом направляется фирме уведомление о том, что необходимо представить достоверные сведения. § Выявлениефиктивного директора. ü Выезд вместе с оперативниками по адресу, который указан как местожительство директора. | |||||||||
| Можно ли вернуть закрытую фирму. | § Если компания уже исключена из ЕГРЮЛ, а учредитель не согласен с ликвидацией, он вправе обжаловать решение налоговиков. Для этого подайте жалобу в УФНС по региону. Срок — 3 месяца с момента, как Вы узнали о нарушении своих прав (п. 2 ст. 25.3 Закона № 129-ФЗ). Если УФНС не поддержит, обращайтесь в суд (ст. 25.1 и 25.2 Закона № 129-ФЗ). § Когда ликвидированная организация продолжает вести предпринимательскую деятельность, то бизнес считается незаконным. Руководителя юрлица накажут, как за работу без регистрации. Штраф — от 500 до 2000 руб. (ч. 1 ст. 14.5 КоАП РФ). § Если деятельность закрытой компании принесла вред гражданам или государству, то возможна уголовная ответственность директора. Штраф — до 300 000 руб. либо обязательные работы до 480 часов или арест на 6 месяцев (ч. 1 ст. 171 УК РФ). |
Три главных совета:
I. Сверяйтесь с сервисом «Прозрачный бизнес» ФНС – там раскрыты сведения о фирмах, которые раньше были тайной. Это доходы и расходы компаний, численность работников, недоимки, пени, штрафы.
II. Будьте внимательны, с 1 сентября 2017 года компании с недостоверными сведениями в реестре будут ликвидировать. При условии, что отметка о фиктивных данных числилась 6 месяцев.
III. Решение о ликвидации Вы можете обжаловать. Жалобу сначала подавайте в УФНС. Если там не поддержат, идите в суд.