Расчет полезного фонда времени на одного рабочего

 

F^раб_номин=Д_раб*8

F^раб_номин=249*8=1992

 

Наибольшую трудность представляет расчет эффективного (полезного) фонда рабочего времени, так как трудно рассчитать планируемые потери рабочего времени в среднем на одного рабочего. При этом учитываются целодневные неявки на работу и внутрисменные потери рабочего времени.

Целодневные неявки составляют (в % от номинального фонда):

-очередные и дополнительные отпуска- 6.5%; 2000*6,5%=130

-неявки по болезни- 1.8%;2000*1,8%=36

-отпуска по учебе- 0.4%;2000*0,4%=8

-выполнение государственных обязанностей -0.5%;1992*0,5%=10

-прочие неявки -1%;1992*1%=199

Исключив из номинального фонда все целодневные неявки,получаем явочный фонд времени одного рабочего:

 

F^раб_явочн= F^раб_номин – целодневные неявки

F^раб_явочн=1992-204=1610

 

 

Внутрисменные потери составляют (в % от явочного фонда):

-для подростков и рабочих, занятых на тяжелых и вредных работах- 0.6%; 1992*0.6%=10

 

Исключив из явочного фонда все внутрисменные потери, получаем полезный фонд времени одного рабочего:

 

F^раб_полезн= F^раб_явочн – внутрисменные потери

F^раб_полезн=1610-10=1600

Форма №3

Расчет необходимого числа основных рабочих по профессиям, разрядам

 

№ операции	Профессия	Разряд	Нормо-часов на программу	Планируемый коэффициент выполнения норм	Человеко-часов на программу	Число рабочих
расчетное	принятое
	Монтажник	ll		1.25		1,1
	Монтажник	lll		1.25
	Монтажник	v		1.25		3,2
	Сборщик	lv		1.25		2,8
	Настройщик	v		1.25
	Настройщик	v		1.25
Итого:				29,1

 

Расчет необходимого числа основных рабочих по профессиям и разрядам.

 

Нормо-часы на программу = N* t_штi

 

Человеко-часы на программу == (N* t_штi)/ К_в.н

 

 

Расчетное число рабочих определяется по формуле:

R_расч=(N* t_штi)/(К_в.н *F^раб_полезн)

 

 

R_прин - принятое количество рабочих устанавливается путем округления расчетного.

R_прин в последующих расчетах обозначается R_осн

 

Средний тарифный разряд:

Ср_разр=(2*R_осн2+3*R_осн3+4*R_осн4+5*R_осн5)/ R_осн, где

 

2,3,4,5 – разряд;

R_оснi – число рабочих соответствующего разряда.

Ср_разр=(2*1+3*1+4*1+5*23)/29=4,2

 

 

Форма №4

Сводная ведомость расценок по операциям сборки прибора (устройства)

№ пп	Операция	Разряд	Часовая тарифная ставка в руб.	Норма времени на операцию в час	Расценок в руб
	Установка элементов на плату	II		1,8
	Распайка элементов	III	84,5	3,2	273,28
	Монтаж схемы	V	108,0	5,2	561,6
	Сборка устройства	IV	95,5	4,5	429,75
	Настройка	V	108,0
	испытания	V	108,0
Итого:				4846,6

Расценки по операциям

P_i=c_i*t_i, где

c_i - часовая тарифная ставка по i-той операции.

t_i - норма времени в часах по i-той операции.

к_o

Р_изд =∑ P_i

ⁱ⁼¹

к_o – количество операций

 

Форма №5

Расчет фонда и среднего уровня заработной платыосновных рабочих по участку сборки приборов (устройств)

 

№ пп	Показатели	Расчет
	Годовая программа в шт.
	Расценок на 1 шт. в руб	4846,6
	Прямой фонд зарплаты в руб
	Доплаты до часового фонда з/п в руб.	1560605,2
	Часовой фонд зарплаты в руб.	8345845,2
	Доплаты до дневного фонда з/п в руб.	83458,4
	Дневной фонд зарплаты в руб.	8429303,6
	Доплаты до месячного (годового)фонда з/п в руб.	505758,2
	Годовой фонд зарплаты в руб.	8935061,8
	Количество основных рабочих
	Среднемесячная з/п одного рабочего в руб.

 

Прямой фонд заработной платы рассчитывается по формуле:

Ф_зп^пр=N* Р_изд, где

N – годовая программа в штуках;

Р_{изд –} расценка на изделие

Ф_зп^пр=1400*4846,6=6785240

Часовой фонд заработной платы включает фонд прямой зарплаты и ряд доплат.

Доплаты до часового фонда заработной платы - это премии рабочих, доплаты за работу в ночное время, за обучение учеников, за руководство бригадой.

Величина доплат рассчитывается по формуле:

Д_чф=Ф_зп^пр*%Д_чф/ 100%

_, где

Д_чф - %доплат до часового фонда

Д_чф=6785240*23%=1560605,2

Часовой фонд заработной платы:

Ф_зп^час=Ф_зп^пр+Д_чф

Ф_зп^час=6785240+1560605,2=8345845,2

Фонд дневной зарплаты включает часовой фонд и доплаты до дневного фонда заработной платы.

Это, например, доплаты подросткам за сокращенный рабочий день.

Величина доплат рассчитывается по формуле:

 

Д_дф= Ф_зп^час * %Д_дф/ 100%, где

Д_дф - %доплаты до дневного фонда

Д_дф=8345845,2*1%=83458,4

 

 

Дневной фонд заработной платы

Ф_зп^днев = Ф_зп^час + Д_дф

Ф_зп^днев =8345845,2+83458,4=8429303,6

Фонд месячной (годовой) зарплаты включает дневной фонд и доплаты до месячного (годового) фонда заработной платы.

Это оплата очередных, учебных и дополнительных отпусков, времени за выполнение государственных обязанностей, вознаграждение за выслугу лет и др.

Величина доплат рассчитывается по формуле:

Д_гф= Ф_зп^днев *% Д_гф/ 100%, где

Д_гф - % доплаты до годового фонда

Д_гф=8429303,6*6%=505758,2

Годовой фонд заработной платы

Ф_зп^год= Ф_зп^днев + Д_гф

Ф_зп^год=8429303,6+505758,2=8935061,8

Среднемесячная заработная плата одного рабочего

ЗП_ср= Ф_зп^год /(12* R_осн), где 12 – число месяцев в году

ЗП_ср=8935061,8/12/29=23268

 

 

Форма №6

Показатели работы участка

№ пп	Наименование показателей	Единица измерения	Всего по расчету
	Годовая программа	шт.
	Общая трудоемкость	нормо-час
	Количество рабочих мест	шт.
	Коэффициент загрузки	-
	Количество рабочих	чел
	Средний тарифный разряд	-	4,2
	Общий фонд зарплаты	руб.	8935061,8
	Среднемесячная зарплата 1 рабочего	руб.
	Среднегодовая производительность труда на 1 рабочего	шт./чел

 

Средний тарифный разряд

Ср _разряд=(2*R_осн2 + 3* R_осн3+4*R_осн4+5* R_осн5)/R_осн

Ср _разряд=(2*1+3*1+4*1+5*23)/29=4,2

Среднегодовая производительность труда на 1 рабочего

N/ R_осн=1400/29=48

Задание №3 «Анализ выполнения плана производства, использования производственных фондов, плана по себестоимости, труду и заработной плате, прибыли и рентабельности».

Введение

Результатом расчета плана производства являются согласованные во времени и сбалансированные между собой следующие информационные массивы:

• валовой выпуск продукции по производственным участкам и рабочим центрам, в том числе выпуск полуфабрикатов;

• пооперационный расход материалов и полуфабрикатов;

• удовлетворение товарного спроса и внутренних потребностей;

• консолидированное движение товарно-материальных ценностей по складу;

• дерево ограничений производства.

Оборотные производственные фонды - часть производственных фондов предприятий, целиком потребляемая в одном производственном цикле и полностью переносящая свою стоимость на изготовляемый продукт.

Обычно оборотные производственные фонды не сохраняют свою натуральную форму и возвращаются предприятию в денежной форме после завершения кругооборота средств.

Основные производственные фонды – здания, сооружения, оборудование, машины, транспортные средства и другие средства труда:

• связанные с осуществлением уставной деятельности хозяйствующего субъекта;

• участвующие в процессе производства длительное время;

• сохраняющие при этом свою натуральную форму;

• постепенно переносящие свою стоимость на изготовляемый продукт.

 

Исходные данные

Таблица №1

№ пп	Показатели	Един. Измер.
А	Б	В
	Товарная продукция в оптовых ценах предприятия	Тыс. руб.
	Товарная продукция по себестоимости	Тыс. руб.
	Остаток готовой продукции на складах в оптовых ценах предприятия:
	а) на начало периода	Тыс. руб.
	б) на конец периода	Тыс. руб.
	Остаток товаров, отгруженных в оптовых ценах предприятия:
	а) на начало периода	Тыс. руб.
	б) на конец периода	Тыс. руб.
	Остаток незавершенного производства по себестоимости:
	а) на начало периода	Тыс. руб.
	б) на конец периода	Тыс. руб.
	Среднегодовая стоимость основных производственных фондов	Тыс. руб.
	Среднегодовая сумма нормируемых оборотных средств	Тыс. руб.

Формы для расчетов

Форма №1

Анализ выполнения плана производства, использования производственных фондов

№ пп	Показатели	Ед. изм.	Предшеств.год.	Отчетный год	%выполнения
К плану	К предшеств. году
По плану	Фактич.
	Товарная продукция по оптовой цене предприятия	Тыс. руб.				101,40%	105,50%
	Товарная продукция по себестоимости	Тыс. руб.				Х	Х
	Остаток готовой продукции на складах В оптовых ценах:	Тыс. руб.
а) на начало периода					Х	Х
б) на конец периода					Х	Х
	Остаток товаров, отгруженных в оптовых ценах:	Тыс. руб.
а) на начало периода					Х	Х
б) на конец периода					Х	Х
	Остаток незавершенного производства по себестоимости	Тыс. руб.	0,93	0,92	0,90	98,92%	96,77%
а) на начало периода					Х	Х
	б) на конец периода					Х	Х
	Среднегодовая стоимость основных производственных фондов	Тыс. руб.				106,89%	104,71%
	Среднегодовая стоимость нормируемых оборотных средств	Тыс. руб.				100%	111,90%
	Валовая продукция в оптовых ценах предприятия	Тыс. руб.	17789,6 1,04	18115,75 1,05	18786,2 1,08	101,83%	105,60%
	Объем реализации в оптовых ценах предприятия	Тыс. руб.				101,77%	105,41%
	Показатели использования основных фондов
а) фондоотдача	руб.	4,08	3,89	4,12	95,34%	100,98%
б) фондоемкость	руб.	0,24	0,25	0,32	104,16%	133,33%
	Показатели оборачиваемости нормируемых оборотных средств
а) коэффициент оборачиваемости	об/год	8,47	8,61	7,99	101,65%	94,33%
б) длительность оборота	дни	42,50	41,81	45,05	Х	Х
	Относительное высвобождение оборотных средств	Тыс. руб.
а)фактическое по сравнению с планом		-	-	166,49	Х	Х
б)фактическое по сравнению с предшествующим годом		-	-	130,40	Х	Х
	Затраты на 1 рубль товарной продукции	коп.	0,96	0,95	0,92	101,06%	95,83%

 

Расчет валовой продукции:

 

 

ВП_оц = ТП_оц + (НП_к – НП_н) * К_пер,

 

ВП_{оц.предш.} =17800+(705-715)*1,04=17789,6 тыс.руб.

ВП_оц.пл. =18100+(725-710)*1,05=18115,75тыс.руб.

ВП_{оц.факт}=18780+(735-720)*1,08=18796,2тыс.руб.

 

где ТП_оц– товарная продукция по оптовой цене предприятия;

НП_к – остаток незавершенного производства по себестоимости на конец периода;

НП_н– остаток незавершенного производства по себестоимости на начало периода.

 

К_пернеобходим для того,чтобы привести показатели в сопоставимый вид, так как по условию НП задана по себестоимости, а ТП в оптовых ценах, и рассчитывается по формуле:

 

К_пер = ТП_оц / ТП_себ,

К_{пер.предш}=17800/17100=1,04

К_пер.пл=18100/17200=1,05

К_{пер.факт.}=18780/17300=1,08

 

где ТП_оц– товарная продукция по оптовой цене предприятия;

ТП_себ– товарная продукция по себестоимости.

 

Расчет реализованной продукции:

 

Реализованная продукция в оптовых ценах рассчитывается по формуле:

 

РП_оц = ТП_оц + (ТОн –Ток)+(ГПн - ГПк)

 

РП_{оц.предш.} =17800+(210-205)+(145-115)=17835

РП_оц.пл =18100+(195-210)+(90-80)=18125

РП_{оц.факт.}=18780+(205-195)+(105-95)=18800

 

 

Расчет показателей использования основных производственных фондов:

 

Обобщающим показателем эффективности использования основных производственных фондов является фондоотдача, которая характеризуется выпуском продукции на 1 руб. стоимости основных производственных фондов:

 

ФО = ВП_оц / С_ср.г,

 

ФО_предш. =17789,6/4350=4,08

ФО_пл. =18115,75/4650=3,89

ФО_факт. =18780/4555=4,12

 

где ВП_оц– валовая продукция в оптовых ценах предприятия;

С_ср.г– среднегодовая стоимость ОПФ.

 

Фондоемкость – величина, обратная фондоотдаче, показывает, сколько основных производственных фондов приходится на каждый рубль выпускаемой продукции:

 

ФЕ = С_ср.г. / ВП_оц = 1 / ФО,

 

ФЕ_предш. =1/4,08=0,24

ФЕ_пл. =1/3,89=0,25

ФЕ_факт. =1/3,12=0,32

 

 

где ВП_оц– валовая продукция в оптовых ценах предприятия;

С_ср.г– среднегодовая стоимость ОПФ.

 

Расчет показателей использования нормируемых оборотных средств:

 

Эффективное использование оборотных средств характеризует коэффициент оборачиваемости, который вычисляется как отношение объема реализованной продукции к среднегодовой стоимости нормируемых оборотных средств:

 

К_об = РП_оц/ С_об,

 

К_{об.предш.} =17800/2100=8,47

К_об.пл. =18100/2100=8,61

К_{об.факт.}=18780/2350=7,99

 

 

где РП_оц – объем реализации в оптовых ценах предприятия;

С_об – среднегодовая стоимость нормируемых оборотных средств.

 

Продолжительность одного оборота в днях показывает, за какой срок к предприятию возвращаются его оборотные средства в виде выручки от реализации продукции. Он определяется по формуле:

 

Д_об. = 360 / К_об

Д_{об.предш.} =360/8,47=42,50

Д_об.пл. =360/8,61=41,81

Д_{об.факт.}=360/7,99=45,05

 

360 – продолжительность периода в днях (год)

Необходимо также, при анализе использования оборотных средств, определять высвобождение оборотных средств в результате ускорения их оборачиваемости.

Под абсолютным высвобождением понимают снижение суммы оборотных средств в текущем году, по сравнению с предшествующим при увеличении объема реализации продукции.

 

Фактическое по сравнению с планом:

ΔС_об.пл.=(РП_факт/К_опл)- СО_факт

ΔС_об.пл.=(18800/8,61)-2350=166,4925

 

Фактическое по сравнению с предыдущим годом:

ΔС_{об.пред.год.}=(РП_факт/К_{о пред.год.})- СО_факт

ΔС_{об.пред.год.}=(18800/8,47)-2350=130,4014

 

 

Р асчет затрат на 1 руб. товарной продукции:

 

Затр. на 1 руб = ТП_себ / ТП_оц,

 

Затр. на 1 руб (предш.) =17100/17800=0,96

Затр. на 1руб(план)=17200/18100=0,95

Затр. на 1 руб(факт.)=17300/18780=0,92

 

где ТП_оц– товарная продукция по оптовой цене предприятия;

ТП_себ– товарная продукция по себестоимости.

 

Выводы и главные факторы, влияющие на отклонение показателей от плана

 

 

Заключение

 

• Выполнение плана по показателям объема производства

- по товарной продукции: 101,40%

- по валовой продукции: 101,83%

- по реализованной продукции: 101,77%

 

Рост товарной и валовой продукции по сравнению с прошлым годом – 5,50% и 5,60%

 

• Использование основных фондов

Коэффициент фондоотдачи (Ф_{опо пл.=} 3,89), по сравнению с предшествующим годом

(Ф_опр.г.= 4,08),уменьшился на 0,66%.

По сравненью с планом (Ф_офакт.= 4,12)уменьшился на 0,66%, что говорит об неэффективном использовании основных фондов.

 

• Использование оборотных средств

Коэффициент оборачиваемости (К_об.= 8,61) вырос на 4,33% по сравнению с предыдущим годом(К_{об.пр.г.}=7,99), что говорит об ускорении оборачиваемости оборотных средств.

По сравнению с планом на 1,65%

 

 

Высвобождение оборотных средств составило 166,49т.р. по сравнению с планом и 130,40т.р.по сравнению с предшествующим годом.