Задания с выбором ответов по налогу на прибыль
Задачи со свободно конструируемыми ответами Задачи для самостоятельного решения по налогу на прибыль Задача 1. Исчислите налог на прибыль организаций, если: пеня, полученная по хозяйственному договору, - 300 тыс.руб. положительная курсовая разница – 150 тыс.руб.; выручка от реализации основных средств – 720 тыс.руб., в том числе налог на добавленную стоимость- 18%, амортизация реализованных основных средств – 210 тыс.руб., первоначальная стоимость – 540 тыс.руб.; Решение: Доходы: 300000 - пеня 150000 – курсовая разница 720000*100/118 = 610169,49 – выручка Итого доходов - 150000+610169,49+300000 = 1060169,49 Расходы: 330000(540000-210000) – остаточная стоимость Итого расходов – 330000 Налоговая база = 1060169,49-330000 = 730169,49 Налог на прибыль = 730169,49*20% = 146033
Задача 2. Исчислите налог на прибыль организаций, исходя из следующих данных: выручка от выполненных строительно-монтажных работ – 5720 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость – 18%; расходы на выполнение строительно-монтажных работ – 3400 тыс. руб, в том числе командировочные расходы сверх норм – 9 тыс. руб.; пеня по налогу на имущество – 39 тыс. руб. Решение: Доходы: 5720000*100/118 = 4847457,63 Расходы: 3400000 – 39000-9000 = 3352000 Налоговая база = 4847457,63 – 3352000 = 1495457,63 Налог на прибыль = 299091
Задача 3. Исчислите налог на прибыль организаций, за отчетный период исходя из следующих данных: Объем оказанных услуг – 1870 тыс. руб., в т. ч. налог на добавленную стоимость –18%; Расходы на оказание услуг – 1100 тыс. руб.; Налог на имущество-2 тыс.руб.; Суммовые разницы отрицательные-10 тыс.руб.; Пеня по хозяйственному договору, причитающаяся к уплате, -5 тыс.руб. Решение: Доходы: 1870000*10/118 = 1584745,76 Расходы: Итого расходов – 1100000+2000+1000+5000 = 1108000 Налоговая база = 1584745, 76 – 1108000 = 476745,76 Налог на прибыль = 476745,76*20% = 95349,15
Задача 4. Исходя из следующих данных за квартал, составьте расчет налога на прибыль организаций. Выручка для целей налогообложения исчисляется по методу начисления. Оптовый товарооборот – 5180 тыс.руб. Закупочная стоимость промышленного товара, приобретенного у предпринимателя-4120 тыс.руб. Прибыль прошлого года, выявленная в отчетном периоде-20 тыс.руб. Получены проценты по вкладу на депозитном счете-100 тыс.руб. Начислена пеня поставщику-5 тыс.руб. Аванс под поставку товара, поступивший на расчетный счет, составил 60 тыс.руб. Налог на имущество-100 тыс.руб. Причитается пеня к получению-2 тыс.руб. Решение: Доходы: Итого доходов – 5180000 + 20000+100000+5000+2000= 5302000 Расходы: Итого расходов – 4120000+100000 = 4220000 Налоговая база = 5302000 – 4220000 = 1082000 Налог на прибыль = 1082000*20% = 216400
Задача 5. Рассчитайте налог на прибыль, если: Выручка от реализации продукции-5200 тыс.руб.; Расходы на производство реализованной продукции -3120 тыс. руб. Отрицательная суммовая разница-40 тыс.руб.; Поступившая арендная плата -50 тыс.руб.; Страховые взносы во внебюджетные фонды – 300 тыс. руб. Решение: Доходы: Итого доходов – 5200000+50000 = 5250000 Расходы: Итого расходов = 3120000+40000+300000 = 3460000 Налоговая база = 5250000-3460000 = 1790000 Налог на прибыль = 1790000*20% = 358000
Задача 6. Организация занимается оптовой торговлей. В учетной политике для определения доходов и расходов принят метод начислений. Рассчитайте налог на прибыль исходя из следующих данных за отчетный период: Отгружено продукции на сумму 6720 тыс. руб., в т. ч. НДС – 18%, оплачено покупателями – 3450 тыс. руб., получены и безвозмездно переданы в эксплуатацию основные средства на сумму 150 тыс. руб., пеня, полученная от поставщиков товарно-материальных ценностей за нарушение хозяйственного договора, - 40 тыс. руб., закупочная стоимость реализованного товара – 4500 тыс. руб., издержки обращения – 130 тыс. руб., в т. ч. сверхнормативные представительские расходы – 12 тыс. руб. Решение: Доходы: 6720000*100/118 = 5694915,25 Итого доходов = 5694915,25 + 40000 = 5734915,25 Расходы: 130000-12000 = 118000 Итого расходов = 450000+118000 = 4618000 Налоговая база = 5734915,25 – 4618000 = 1116915,25 Налог на прибыль = 223383,05 Задача 7. Организация занимается оптовой торговлей. В учетной политике для определения доходов и расходов принят кассовый метод. Рассчитайте налог на прибыль исходя из следующих данных за отчетный период: Отгружено продукции на сумму 500 тыс. руб., оплачено покупателями –450 тыс. руб., получены и безвозмездно переданы в эксплуатацию нематериальные активы на сумму 50 тыс. руб., пеня, уплаченная организацией поставщикам товарно-материальных ценностей за нарушение хозяйственного договора, - 3 тыс. руб., закупочная стоимость реализованного товара – 300 тыс. руб., издержки обращения – 100 тыс. руб., в т. ч. сверхнормативные расходы на рекламу – 5 тыс. руб. Решение: Доходы: Расходы: Итого расходов = 3000+300000+95000 = 398000 Налоговая база = 450000-398000 =52000 Налог на прибыль = 52000*20% = 10400
Задача 8. Организация занимается производственной деятельностью. В учетной политике для определения доходов и расходов принят метод начислений. Рассчитайте налог на прибыль исходя из следующих данных за отчетный период: Отгружено продукции на сумму 16720 тыс. руб., в т. ч. НДС – 18%, оплачено покупателями –13450 тыс. руб., получен аванс под предстоящую поставку товара покупателю – 100 тыс. руб., расходы на производство реализованной продукции составили 10500 тыс. руб., выплачена материальная помощь работникам организации – 50 тыс. руб., убыток за предыдущий налоговый период составил 30 тыс. руб. Решение: Доходы: 16720*100/118= 14169,49 Расходы: Итого расходов = 10500+30 = 10530 Налоговая база = 14169,49 – 10530 = 3639,49 Налог на прибыль = 3639,49*20% = 727,90
Задача 9. ООО «Вкусный хлеб» занимается производством хлебобулочных изделий. В учетной политике для определения доходов и расходов утвержден метод начислений. Рассчитайте налог на прибыль исходя из следующих данных за отчетный период: Объем производства продукции – 3750 тыс. руб., отгружено продукции – 3640 тыс. руб., на расчетный счет поступило за реализацию продукции 3420 тыс. руб. Расходы на производство и реализацию отгруженной продукции составили 2540 тыс. руб., из них: расходы на текущий ремонт объекта основных средств – 20 тыс. руб., транспортный налог – 3 тыс. руб., сверхнормативные представительские расходы – 5 тыс. руб., расходы на проведение культурного мероприятия для работников общества – 10 тыс. руб. Решение: Доходы: Расходы: 2540-5-10 = 2525 Итого расходов = 2525 Налоговая база = 3640-2525 = 1115 Налог на прибыль = 1115*20% = 223
Задача 10. ООО «Радуга» относится к сфере материального производства. В учетной политике для определения доходов и расходов утвержден кассовый метод. Рассчитайте налог на прибыль исходя из следующих данных за отчетный период: Объем производства продукции – 750 тыс. руб., отгружено продукции – 640 тыс. руб., на расчетный счет поступило за реализацию продукции 420 тыс. руб. Получен аванс за предстоящую поставку продукции – 30 тыс. руб. Получена арендная плата за сдачу в аренду производственного помещения – 100 тыс. руб. Расходы на производство и реализацию отгруженной продукции составили 340 тыс. руб., из них: сверхнормативные расходы на рекламу – 7 тыс. руб., пеня за просрочку налогового платежа – 3 тыс. руб., расходы на оплату подарков к празднику работникам общества – 30 тыс. руб. Решение: Доходы: Итого доходов = 420000+30000+100000 = 550000 Расходы: 340000-7000-3000-30000 = 300000 Итого расходов = 300000 Налоговая база = 550000-300000 = 250000 Налог на прибыль = 250000*20% = 50000
Ответы к задачам Задача 1. Ответ: 146,03 тыс. руб. Задача 2. Ответ: 299,090тыс. руб. Задача 3. Ответ: 93,55 тыс. руб. Задача 4. Ответ: 215,4 тыс. руб. Задача 5. Ответ: 358 тыс. руб. Задача 6. Ответ: 253,38 тыс. руб. Задача 7. Ответ: 20,4 тыс. руб. Задача 8. Ответ: 727,898 тыс. руб. Задача 9. Ответ: 223 тыс. руб. Задача 10. Ответ: 50 тыс. руб.
Задания с выбором ответов по налогу на прибыль 1. Налогоплательщиками по налогу на прибыль организаций признаются: а) российские и иностранные организации; б) российские и иностранные организации, их обособленные подразделения, имеющие расчетный счет и самостоятельный баланс; в) российские и иностранные организации, получающие доходы только на территории Российской Федерации; г) российские организации, получающие доходы как на территории Российской Федерации, так и за ее пределами.
2.К амортизируемому имуществу относится: а) имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 руб.; б) имущество с первоначальной стоимостью более 10 000 руб. независимо от срока полезного использования; в) имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев независимо от первоначальной стоимости; г) имущество со сроком полезного использования 12 месяцев и первоначальной стоимостью 10000 руб.
3.При исчислении налоговой базы не учитываются доходы: а) от посреднической деятельности; б) от игорного бизнеса; в) от комиссионной деятельности; г) при переуступке права требования.
4. Не являются плательщиками налога на прибыль: а) Центральный банк Российской Федерации; б) страховые организации; в) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения; г) иностранные организации, имеющие доходы от источников в Российской Федерации.
5. Амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии: а) с первоначальной стоимостью имущества; б) со сроком его полезного использования; в) с технологическим участием имущества в производственном процессе; г) с классификацией, принятой в бухгалтерском учете.
6.Признание доходов и расходов по методу начисления происходит: а) в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место; б) в том отчетном (налоговом) периоде, когда они имели место и была произведена оплата; в) в том отчетном (налоговом) периоде, когда произведена оплата; г) на ту дату, которая дополнительно установлена законодательными актами регионов.
7. Объектом налогообложения признаются: а) доходы, уменьшенные на сумму расходов; б) доходы российских и иностранных организаций; в) доходы российских и иностранных организаций без налога на добавленную стоимость; г) доходы российских организаций, полученные как на территории Российской Федерации, так и за ее пределами.
8.Представительские расходы нормируются в размере: а) 4% расходов на оплату труда; б) не превышающем 4% выручки от реализации; в) 2% расходов на оплату труда; г) 4% расходов на оплату труда или 4% выручки от реализации в зависимости от положений учетной политики.
9. Кассовый метод определения доходов и расходов имеют право применять организации, у которых в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила за каждый квартал: а) 3 млн руб.; б) 5 млн руб.; в) 1 млн руб.; г) от 3 млн руб. до 5 млн руб.
10. К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся следующие расходы налогоплательщика: а) услуги сторонних организаций; б) суммы налогов и сборов; в) начисленная амортизация по амортизируемому имуществу.
Ответы
Читайте также: Теория по геометрии 7-9 класс: Смежные углы – два угла, у которых одна...
Какие слова найти родителям, чтобы благословить молодоженов?: Одной из таких традиций является обязательная...
История государства Древнего Египта: Одним из основных аспектов изучения истории государств и права этих стран является...
Методы исследования в анатомии и физиологии: Гиппократ около 460- около 370гг. до н.э. ученый изучал...
Рекомендуемые страницы: Поиск по сайту©2015-2021 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование. Дата создания страницы: 2019-06-26 Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных |
Поиск по сайту: Читайте также: Деталирование сборочного чертежа Когда производственнику особенно важно наличие гибких производственных мощностей? Собственные движения и пространственные скорости звезд |