Введение
Преступления, совершаемые в сфере экономики, т.е. посягающие на экономические и имущественные отношения, занимают высокий удельный вес в структуре преступности.
Актуальность данной темы заключается в необходимости комплексного изучения и решения проблем связанных с ростом преступлений в финансово - кредитной сфере.
Объектом исследования являются общественные отношения в финансово - кредитной сфере. Предметом исследования выступают уголовно - правовые нормы, устанавливающие ответственность за нарушения в финансово - кредитной сфере, механизм, орудия и средства совершения преступления в данной сфере.
В работе будут рассмотрены такие теоретические вопросы:
1. Особенности расследования преступлений, которые посягают на общественные отношения в сфере обеспечения законности финансирования, кредитования, осуществления определенных видов деятельности, в кредитно - финансовой системе.
2. Особенности квалификации и расследования фиктивного банкротства.
Банкротство – это признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязательства по уплате обязательных платежей в бюджет.
Фиктивное банкротство – это заведомо ложное объявление руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности в целях введения в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов, а равно для неуплаты долгов, если это деяние причинило крупный ущерб.
Особенности расследования преступлений, которые посягают на общественные отношения в сфере обеспечения законности финансирования, кредитования, осуществления определенных видов деятельности, в кредитно - финансовой системе.
Преступление в кредитно - финансовой сфере - это общественно опасное деяние, посягающее на финансово - экономические отношения, урегулированные нормами финансового (налогового, валютного) права, по формированию, распределению, перераспределению и использованию фондов денежных средств (финансовых ресурсов) государства, органов местного самоуправления, иных хозяйствующих субъектов.
Общественная опасность преступлений в кредитно - финансовой сфере заключается в том, что в результате таких посягательств причиняется или создается реальная возможность причинения существенного ущерба экономическим интересам государства, а также иным субъектам, связанным с кредитно - финансовой деятельностью.
Субъективная сторона преступлений, совершаемых в сфере экономической деятельности, характеризуется исключительно умышленной формой вины.
Субъективная сторона - это внутренняя сторона преступного деяния, и она характеризуется виной, мотивом, целью и эмоциями. Мотив преступления представляет собой обусловленные потребностями и интересами внутренние побуждения, которые вызывают у лица решимость совершить преступление, и которыми оно руководствовалось при его совершении. Цель преступления - это мысленная модель будущего результата, к достижению которого стремится лицо при совершении преступления. Эмоции - это субъективные переживания внешнего воздействия, переживания по поводу собственного состояния, совершаемого деяния или события окружающей действительности.
Предмет преступления - кредит (денежные средства, товарные ценности), являющийся основой кредитного договора. Состав преступления по своей конструкции является материальным. Объективная сторона данного преступления содержит следующие обязательные признаки: деяние, которое состоит в получении индивидуальным предпринимателем или руководителем организации кредита путем предоставления кредитору заведомо ложных сведений о хозяйственном положении либо финансовом состоянии индивидуального предпринимателя или организации; последствия, обозначенные законодателем как причинение крупного ущерба; причинная связь между деянием и последствиями.
Состав в этой части по конструкции является материальным, т.е. объективная сторона включает три обязательных признака (деяние, последствия, причинную связь).
Деяние может быть совершено в двух формах: незаконное получение государственного целевого кредита; использование государственного целевого кредита не по прямому назначению.
Распространенный характер в кредитно - финансовой системе приобрели преступления против собственности, чаще всего совершаемые путем мошенничества и присвоения вверенного имущества - хищения денежных средств с использованием подложных платежных документов и поддельных банковских гарантий, фальшивых авизо, безвозвратное получение и нецелевое использование льготных кредитов. Среди типичных преступлений следует отметить также «отмывание» криминальных доводов, финансовые аферы с деньгами вкладчиков, должностные злоупотребления банковских служащих, налоговые и таможенные преступления [1, 247 с.].
Финансовые преступления могут быть классифицированы по различным основаниям.
В зависимости от уровня финансовых отношений, являющегося объектом посягательств, различают: а) преступления, посягающие на финансовую систему государства (государственные и муниципальные финансы); б) преступления, посягающие на финансы предприятий.
В зависимости от сферы посягательств различают: а) преступления в сфере налогообложения; б) преступления на рынке ценных бумаг; в) преступления в сфере страхового рынка; г) преступления в сфере валютного рынка; д) преступления в сфере межбанковского денежного рынка; е) преступления в сфере кредитного рынка; ж) преступления на рынке товаров и услуг.
В зависимости от вида операций, используемых в преступных целях, различают преступления в сфере кредитных, расчетных, валютных, фондовых, учетных операций.
В зависимости от субъекта экономических отношений, на права которого осуществляется посягательство, выделяют: а) преступления, посягающие на права кредиторов, гарантов; б) преступления, посягающие на права инвесторов (вкладчиков, акционеров, пайщиков); в) преступления, посягающие на интересы государства (налоговые и таможенные преступления);
В зависимости от субъекта различают: а) преступления плательщиков обязательных платежей (налогов, сборов, пошлин, взносов); б) преступления менеджеров предприятий, учреждений; в) преступления наемных работников коммерческих и некоммерческих предприятий; г) преступления государственных служащих; д) преступления лиц, являющихся сторонами в обязательственных отношениях (должников, страхователей, страховщиков, эмитентов, клиентов и др.); е) преступления иных лиц под прикрытием финансовых отношений или профессиональной деятельности [2, 506 с.].
Финансовые преступления крайне многообразны и сложны. В зависимости от обстоятельств криминалистическое значение могут иметь различные факторы и целесообразны различные варианты классификации.
В зависимости от непосредственного объекта посягательства, преступления, совершаемые в сфере экономической деятельности, можно подразделить на следующие шесть групп.
1. Преступления, посягающие на общественные отношения, интересы в сфере предпринимательской деятельности: воспрепятствование законной предпринимательской и иной деятельности; регистрация незаконных сделок с землей; незаконное предпринимательство; производство, приобретение, хранение, перевозка или сбыт немаркированных товаров и продукции; незаконная банковская деятельность; лжепредпринимательство; легализация (отмывание) денежных средств и иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем; легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления; приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем; недопущение, ограничение или устранение конкуренции; принуждение к совершению сделки или отказу от ее совершения; незаконное использование товарного знака; незаконное получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну; подкуп участников или организаторов профессиональных спортивных соревнований и зрелищных коммерческих конкурсов.
2. Преступления, посягающие на общественные отношения, интересы, складывающиеся в кредитно - финансовой сфере: незаконное получение кредита; злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности; злоупотребления при эмиссии ценных бумаг; злостное уклонение от предоставления инвестору или контролирующему органу информации, определенной законодательством о ценных бумагах; изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг; изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов.
3. Преступления, посягающие на монополию государственного регулирования в определенных сферах общественных отношений: нарушение правил изготовления и использования государственных пробирных клейм; незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга; нарушение правил сдачи государству в оборот драгоценных металлов, драгоценных камней.
4. Преступления, посягающие на общественные отношения, складывающиеся по поводу перемещения ценностей через таможенную границу: контрабанда; незаконный экспорт технологий, научно - технической информации и услуг, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники; невозвращение на территорию предметов художественного, исторического и археологического достояния народов; невозвращение из - за границы средств в иностранной валюте.
5. Преступления, посягающие на общественные отношения, интересы, складывающиеся по поводу порядка исчисления и уплаты налогов и иных платежей: уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица; уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица; уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации.
6. Преступления, посягающие на общественные отношения, интересы, обеспечивающие процедуру банкротства: неправомерные действия при банкротстве; преднамеренное банкротство; фиктивное банкротство [3, 944 с.].
Эволюция преступности в кредитно - финансовой системе
Различают несколько этапов развития преступности в кредитно - финансовой системе.
Первый этап: 1992 - 1993 годы. Характеризовался хищениями денежных средств банков с использованием фиктивных платежных документов (авизо, чеки). Похищенные суммы обналичивались в 900 банках и 1500 предприятий в 68 регионах. Наибольшее количество таких преступлений было зарегистрировано в Москве, Петербурге, республике Дагестан, Ставропольском и Краснодарском краях, Московской и Томской областях.
Второй этап: 1993 - 1994 годы. Характеризовался преступлениями с использованием трастовых и финансовых компаний – «финансовых пирамид» типа «МММ», которыми было присвоено до 20 трлн руб. Количество пострадавших граждан, по разным оценкам, составляет от 3 до 10 млн человек. При совершении преступлений наиболее часто использовались: заведомо невыполнимые договоры займа, траста, селенга, страхования; продажа акций и суррогатов ценных бумаг без денежного обеспечения.
Третий этап: 1994 - 1996 годы. Типичными преступлениями являются хищение кредитных ресурсов коммерческих банков.
Четвертый этап: 1996 - настоящее время. Важной тенденцией криминальной практики является увеличение преступлений, совершаемых с использованием электронных средств доступа (кардинг), компьютерной преступности, активное использование в криминальных целях ресурсов интернет. Современный этап характеризуется также ростом злоупотреблений в сфере вексельного обращения, страхования.
На протяжении всего периода реформ типичным является незаконный экспорт капитала [4, 296 с.].