Задание 4.6.
Выполните следущие задание:
1. Составьте журнал регистрации хозяйственных операций машиностроительного предприятия за текущий месяц.
2. На основании данных начального баланса и расшифровки остатков субсчетов 201 «Сырьё и материалы» и 631 «Расчёты с отечественными поставщиками» откройте синтетические и аналитические счета, запишите на них данные с журнала регистрации хозяйственных операций, рассчитайте обороты и конечные остатки.
3. Составьте ведомости остатков по аналитическим и синтетическим счетам на конец периода, оборотные ведомости по аналитическим и синтетическим счетам, шахматную ведомость и конечный баланс.
Исходные данные:
Баланс на начало периода (руб.):
| АКТИВ | Сумма, руб | ПАССИВ | Сумма, руб |
| Основные средства | 135 260 | Уставный капитал | 123 000 |
| Производственные запасы, в т.ч сырьё и материалы | 25 500 | Дополнительный капитал | 18 000 |
| Краткосрочная ссуда банка | 27 500 | ||
| Расчёты с подотчётными лицами | Расчёты с поставщиками и подрядчиками, в т.ч. расчёты с отечественными поставщиками | 48 050 | |
| Расчёты с прочими дебиторами | 15 400 | ||
| Касса | Расчёты по выплатам работникам | 24 800 | |
| Текущий счёт | 40 000 | ||
| Баланс | 241 350 | Баланс | 241 350 |
Ведомость остатков по субсчёту 201 «Сырье и материалы» на начало периода:
| № | Наименование материалов | Единица измерения | Количество | Цена, руб. | Сумма, руб. |
| Сталь круглая | т | 8 300 | |||
| Латунь пресованная | т | 1 130 | 39 550 | ||
| Прут медный | кг | ||||
| Болты стальные | кг | ||||
| Всего: | х | х | х |
Ведомость остатков по субсчёту 201 «Сырье и материалы» на начало периода:
| № | Наименование поставщика | Сумма, руб. | |
| Дебет | Кредит | ||
| Донецкий металлургический завод (ДМЗ) | 22 800 | ||
| Артёмовский завод по обработке цветных металлов (АЗОЦМ) | 19 150 | ||
| Запорожский алюминиевый завод | 5 100 | ||
| Всего: | 47 050 |
Хозяйственные операции за отчётный период:
| № | Наименование первичных документов и содержание хозяйственной операции | Дебет | Кредит | Сумма, руб. |
| Приходный кассовый ордер № 15 Оприходовано 5 т стали круглой, поступившей от ДМЗ по цене 840 руб. | ? | |||
| Расходный кассовый ордер № 14 Выдано из кассы под отчёт Ларионову О.Л. на хозяйственные нужды. | ||||
| Выписка с текущего счёта в банке. Перечислено с текущего счёта в погашение: · Краткосрочного кредита банка; · Задолженности Запорожскому алюминиевому заводу; · Задолженности ДМЗ. | 27 500 5 100 20 000 | |||
| Приходный кассовый ордер № 21. Возвращён неиспользованный излишек подотчётных сумм Ларионовым О.Л. | ||||
| Приходный кассовый ордер № 16. Получен от АЗОЦМ прут медный 200 кг по цене 7 руб | ? | |||
| Лимитно-заборная карта №9. Отпущены со склада материалы в производство: · Сталь круглая 9 т по цене 830 руб. · Латунь прессованная 28 т по цене 1 130 руб. · Болты стальные 129 кг по 1 руб. | ? ? ? | |||
| Выписка с текущего счёта в банке. Зачислена на текущий счёт краткосрочная ссуда банка. | 30 000 | |||
| Расходный кассовый ордер № 15 Выдано из кассы: · Менеджеру Светлову Д.К. на расходы по командировке; · Завхозу Авраменко Н.Л. для приобретения инвентаря. | ||||
| Лимитно-заборная карта №10. Отпущены со склада материалы в производство: · Латунь прессованная 5 т по цене 1 130руб.; · Прут медный 160 кг по цене 6 руб. | ? ? | |||
| Выписка с текущего счёта в банке. Перечислено с текущего счёта в погашение задолженности АЗОЦМ. | 15 000 | |||
| Приходный кассовый ордер № 24, 25. Оприходованы на склад материалы, поступившие от поставщиков: · Сталь круглая 2 т по цене 840 руб.; · Латунь прессованная 8 т по цене 1 140 руб.; · Болты стальные 100 кг по 1 руб.; · Прут медный 100 кг по цене 7 руб. | ? ? ? ? | |||
| Акт приёма-передачи основных средств №1. Получены бесплатно основные средства. | 28 000 |
Состояние и изменения по аналитическим счетам субсчета 201 «Сырье и материалы» отразить в таблице следующей формы:
| Наименование счета | Единицы измерения | Цена, руб | Синтетический счет | ||||
| № | Содержание записи | Приход | Расход | Остаток | |||
| кол-во | сумма | кол-во | сумма | кол-во | сумма | ||
| Сальдо на начало периода | - | - | - | - | |||
| Обороты за текущий период | - | - | |||||
| Сальдо на конец периода | - | - | - | - |
Оборотная ведомость по счетам аналитического учета к субсчету 201 «Сырье и материалы»:
| Наименование материалов | Единица измерения | Цена, руб | Остаток на начало | Обороты за период | Остаток на конец | |||||
| количество | сумма | Приход | Расход | количество | сумма | |||||
| количество | сумма | количество | сумма | |||||||
| 1. 2. … | ||||||||||
| Итого: |
Состояние и изменения по аналитическим счетам субсчета 631 «Расчеты с отечественными поставщиками» отразить в таблице следующей формы:
| Наименование поставщика | Сумма, руб | ||
| № | Содержание | Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало периода: | |||
| Обороты за текущий период: | |||
| Сальдо на конец периода: |
Оборотная ведомость по счетам аналитического учета к субсчету 631 «Расчеты с отечественными поставщиками»:
| Наименование поставщика | Сальдо на начало | Обороты за период | Остаток на конец | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 1. 2. 3. | ||||||
| Итого: |
Шахматная оборотная ведомость:
| Кредит счетов Дебет счетов | Итого по дебету | |||||||
| 1. | ||||||||
| 2. | ||||||||
| … | ||||||||
| … | ||||||||
| … | ||||||||
| … | ||||||||
| … | ||||||||
| Итого по кредиту |
Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета:
| Наименование счетов (шифр) | Сальдо на начало | Обороты за период | Остаток на конец | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 1. 2. 3. … … | ||||||
| Итого: |
Задание на дом: 4.5
Задание 4.5.
Выполните задания в следующей последовательности:
1. Откройте счета на начало отчётного периода.
2. Составьте проводки в журнале регистрации хозяйственных операций, определите тип балансовых изменений и запишите суммы на счетах.
3. Рассчитайте обороты по дебету и кредиту за текущий период.
4. Составьте баланс на конец отчётного периода.
Данные на начало периода (руб.):
| АКТИВ | Сумма, руб | ПАССИВ | Сумма, руб |
| Основные средства | 67 000 | Уставный капитал | 104 000 |
| Производственные запасы | 25 500 | Резервный капитал | 23 000 |
| Задолженность подотчётных лиц | 3 200 | Расчёты с поставщиками | 6 000 |
| Расчёты с прочими дебиторами | 19 500 | Расчёты по социальному страхованию | 9 300 |
| Касса | 1 100 | Расчёты по выплатам работникам | 21 400 |
| Текущий счёт | 56 000 | Расчёты с прочими кредиторами | 8 600 |
| Баланс | 172 300 | Баланс | 172 300 |
Хозяйственные операции за отчётный период:
| № | Основание и содержание операции | Дебет | Кредит | Сумма, руб. | Тип балан-совых изменений |
| Приходный ордер. Оприходованы от поставщиков материалы на склад. | 18 000 | ||||
| Авансовый отчёт. Оплачена агентом отдела материально-технического обслуживания доставка материалов за счёт подотчётных сумм. | 3 000 | ||||
| Расчётная ведомость. Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции. | 25 300 | ||||
| Расчётная ведомость. Удержано из заработной платы работников налог с доходов физических лиц. | 3 700 | ||||
| Выписка с текущего счёта. Перечислен в бюджет удержанный с зарплаты работников налог с доходов физических лиц. | ? | ||||
| Расчётная ведомость. Удержаны из заработной платы сборы в в фонды социального страхования. | 1 250 | ||||
| Выписка с текущего счёта. Перечислены суммы сборов фондам социального страхования. | ? | ||||
| Справка бухгалтерии. Удержан из заработной платы агента неиспользованный остаток подотчётных сумм. | |||||
| Лимитно-заборная карта. Отпущены материалы в производство на изготовление продукции. | 15 000 | ||||
| Накладная. Сдана на склад из производства готовая продукция. | 12 680 | ||||
| Выписка с текущего счёта. Перечислены средства в оплату счетов поставщиков. | 22 000 | ||||
| Приходный кассовый ордер. Получено в кассу: · на выдачу зарплаты; · на расходы на командировки. | 20 350 |