ООО «Аудиторская фирма «ЭККО»
167005 г.Сыктывкар, Октябрьский проспект, д.180/1, оф. 15
Тел: 8 904 100 55 12 e-mail: GalinaOkhapkina@yandex.ru
Группа в контакте: https://vk.com/club79341588
ИНН: 1101105273 КПП: 110101001
Заключение (Отчет) о ревизионной
Финансовой проверке
За период с 01 января по 31 декабря 2017 год
ТСЖ «Покровский 11»
Ревизор: ООО «Аудиторская фирма «ЭККО»
Г. Сыктывкар 2018
Аудиторская фирма «ЭККО» провела финансовую ревизию ТСЖ «Покровский -11» (далее- ТСЖ) за 2017 по направлениям:
- соответствия осуществляемой деятельности учредительным документам,
- обоснованности расчетов с собственниками по отдельным видам расходов,
- правильность ведения бухгалтерского учета и составления отчетности,
- ведение налогового учета,
- проверка соответствия законодательству РФ начисления заработной платы и оплаты по договорам подряда,
- обоснованности произведенных затрат, связанных с содержанием ТСЖ,
- правильности формирования финансовых результатов и их распределение на предусмотренных уставом цели.
В соответствии со ст. 135 Жилищного кодекса РФ (далее ЖК РФ), товариществом собственников жилья признается некоммерческая организация, объединение собственников помещений в многоквартирном доме, созданное:
- для совместного управления общим имуществом в многоквартирном доме либо в случаях, указанных в части 2 статьи 136 ЖК РФ, имуществом собственников помещений в нескольких многоквартирных домах или имуществом собственников нескольких жилых домов,
- обеспечения владения, пользования и в установленных законодательством пределах распоряжения общим имуществом в многоквартирном доме либо совместного использования имущества, находящегося в собственности собственников помещений в нескольких многоквартирных домах, или имущества, принадлежащего собственникам нескольких жилых домов,
- осуществления деятельности по созданию, содержанию, сохранению и приращению такого имущества,
- предоставления коммунальных услуг лицам, пользующимся в соответствии с настоящим Кодексом помещениями в данных многоквартирных домах или данными жилыми домами,
- для осуществления иной деятельности, направленной на достижение целей управления многоквартирными домами либо на совместное использование имущества, принадлежащего собственникам помещений в нескольких многоквартирных домах, или имущества собственников нескольких жилых домов.
ТСЖ применяет упрощенный режим налогообложения для коммерческой деятельности «доходы, уменьшенные на величину расходов» Глава 26.2 НК РФ статья 346.14 п.1. (Уведомление № 15-45/8393 от 30/11/2009г).
Документы, представленные на ревизионную проверку за 2017 год:
1. Расчёты с арендаторами 1 папка
2. Реестр сведений о лицах, нуждающихся в социальной защите – 1 папка,
3. Касса. Кассовая книга. Лимит по остаткам в кассе.
4. Расчётные счета в банке - 3 папки.
5. Начисления собственникам – 2 папки
6. Авансовые отчеты.
7. Учёт актов и счетов от поставщиков -2 папки
8. Расчёты по заработной плате- 1 папка
9. Отчёты в пенсионный фонд, в Фонд социального страхования,
10. Годовая отчётность: бухгалтерский баланс, отчёт о финансовых результатах, движение денежных средств, отчёт о целевом финансировании,
11. Налоговая декларация по Упрощенной системе налогообложения, книга доходов и расходов.
12. Учётная политика для бухгалтерского и налогового учёта,
13. Смета и исполнение сметы на 2017 год.
14 Анализы счетов, оборотно- сальдовые ведомости по счетам, оборотно- сальдовая ведомость общая.
Предоставленных для ревизии документов достаточно, чтобы отразить мнение ревизора и ответить на поставленные вопросы.
Ревизия проводилась сплошным и выборочным способом.
Бухгалтерский учет ведется с помощью компьютерной программы с применением специализированной программы «1:С».
Бухгалтерский и налоговый учет ведет бухгалтер, работающий по трудовому договору Попова Наталья Ивановна.
Ревизия регистрации ТСЖ
Отчет
Проверка подтверждения информации из внешних источников:
Была проведена проверка подтверждения информации из внешних источников - официальных интернет сайтов государственных органов:
- сведений из ИФНС (выписка из ЕГРЮЛ),
- сведений о наличии судебных производств,
- о наличии исполнительных производств в отношении контрагента разбирательств,
- о статусе контрагента, является ли он действующим или находится на какой-либо стадии банкротства.
Сведения из единого реестра регистрации юридических лиц (ЕГРЮЛ) показали, что ТСЖ зарегистрировано в установленном порядке.
Судебные разбирательства в арбитражном суде.
| Дело | Судья | текущая инстанция | Истец | Ответчик |
| 03.03.2017 А29-2434/2017 | Войнов С. А. АС Республики Коми | ОАО Коми энергосбытовая компания | ТСЖ Покровский - 11 | |
| 30.12.2016 А29-14398/2016 | Суслов М. О. АС Республики Коми | ОАО Коми энергосбытовая компания | ТСЖ Покровский - 11 ТСЖ "Покровский-11" | |
| 06.07.2016 А29-7047/2016 | Суслов М. О. АС Республики Коми | ОАО Коми энергосбытовая компания | ТСЖ Покровский - 11 | |
| 29.03.2016 А29-2981/2016 | Авферонова О. В. АС Республики Коми | ОАО Коми энергосбытовая компания | ТСЖ Покровский - 11 | |
| 08.02.2016 А29-1010/2016 | 2 арбитражный апелляционный суд | ТСЖ Покровский - 11 | ООО Городская жилищно-эксплуатационная компания | |
Данные по судебным разбирательствам с официального сайта Арбитражного суда Республики Коми приводятся для того, чтобы наглядно показать факт того, что с 2012 года недостаток денежных средств приводил ТСЖ в состояние близкое к банкротстному. Любой из этих кредиторов имеет право написать заявление в Арбитражный суд о состоянии банкротства ТСЖ и никто не сможет воспрепятствовать введению процедуры банкротства и как следствие – передачу ТСЖ в общегородскую расчётную организацию, в которой средний тариф по г. Сыктывкару составлял 32 руб за 1 кв. метр. Настоятельно рекомендуется Членам правления ТСЖ принять меры по добору денежных средств от собственников квартир.
Ревизия внешнего контроля сторонними органами, организациями, внутренней ревизии
Отчет
В 2017 году за 2016 год проводилась ревизионная проверка ООО АФ «ЭККО».
Проверок государственными органами не было.
Выписки банка
Расчётный счёт 407 038 109 28000106058 Сбербанк России Коми ОСБ № 8617- основной.
Документы подшиты и сформированы правильно. Каждый день имеется выписка, даже если не было оборотов по приходу и расходу. Каждый месяц имеет анализ счёта и оборотную ведомость. К выпискам по основному расчётному счёту приложены анализы счетов за каждый месяц – правильно.
Имеется возможность проверить общую картину проставления бухгалтерской корреспонденции счетов. Выписки банка были проверены сплошным методом за весь год - непроизводительных расходов не обнаружено.
В мае заключенный депозитный договор на начисление процентов по счетам процентах., был расторгнут, так как задолженность поставщикам большая, а проценты по депозиту маленькие.
Поступают на расчётный счёт денежные средства от собственников – расходуются по нуждам ЖКХ.
Остатки средств, отражённые в бухгалтерском учёте соответствуют остаткам по выпискам банка. Замечаний нет.
Представлен расчётный счёт по капитальному ремонту № 407 058105 280000 97769.
На этот расчётный счёт поступают денежные средства только за капитальный ремонт. Расходов по этому расчётному счёту не было. Приложены выписки банка за каждый день, приложен анализ счёта за месяц. Данные по выпискам банка соответствуют данным по бухгалтерскому учёту.
Ревизия начисления льгот
Отчет
Председателем правления Г.А. Плахотнюк заключен договор с государственным бюджетным учреждением Республики Коми «Центр по предоставлению государственных услуг в сфере социальной защиты населения города Сыктывкара» об информационном взаимодействии при предоставлении мер социальной поддержки по оплате жилого помещения и коммунальных услуг отдельным категориям граждан и субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг.
Ежемесячно бухгалтер сдаёт сведения по каждому человеку, которому положены республиканские и федеральные льготы. Таких собственников 36. По каждому человеку предоставляется полная информация о всех начислениях по жилищно-коммунальным услугам, а также их задолженность. Сформирована отдельная папка. Все реестры подшиты помесячно. Очень наглядно.
Ревизия кассы и подотчётных суммы
Отчет
Представлены кассовые документы за 2017 год. За год получены из банка наличные денежные средства в размере 55 000 руб. – эти денежные средства выданы в подотчёт на хозяйственные расходы председателю правлению.
Были приобретены: замок навесной 284 руб., жесткий диск на сумму 3 299руб., счётчик эл. энергии 2 156,22 руб, счётчик эл. энергии трёхфазный 4 шт. на сумму 4 840,38 руб, счётчик эл.энергии трёхфазный на сумму 2 949,93 руб., кабель силовой 40м на сумму 1 598.80 руб., светильник 4 шт. на сумму 1854,72 руб., совок, лампа светодиодная 15 штук, розетки, пакеты для мусора, порошок для мытья пола, краны шаровые 2 шт., зажим дверной винтовой, дровель, канцтовары, бумага, лопата и лопата снеговая, эмаль по ржавчине, кисть, стартер и другие мелкие хозяйственные принадлежности. Также был привезён песок в песочницы 7 куб м. на сумму 4 900 руб., отправлялась почтовая корреспонденция, произведена оплата обществу «Экспедитор» 3600 руб, командировочные расходы в Судебную инстанцию в Нижний Новгород (по нормам, проезд по ж/д транспортом).
Документы оформлены правильно, имеются чеки, товарные чеки, акты на использование купленных материалов для нужд ТСЖ.
Ревизия начисления квартплаты
Отчет
Начисление квартплаты сформировано в единую подшивку, которая состоит из: актов передачи потребителям показаний приборов учёта по тепловой энергии, ведомость расхода по приборам учёта по каждой квартире.
Компьютерная программа формирует сводную ведомость по всем поставщикам и тарифу. Данные своды были проверены с начислениями собственникам по каждой квартире.
По сводной ведомости По собственникам
Январь 672673,31 672673,31
Февраль 615636,48 615636,48
Март 661 450,99 661450,99
Апрель 580871,19 580871,19
Май 504142,41 504142,41
Июнь 420368,96 420368,96
Июль 354147,13 354147,13
Август 398400,49 398400,49
Сентябрь 437633,20 437633,20
Октябрь 501897,97 501897,97
Ноябрь 625133,00 625133,00
Декабрь 624 758,24 624758,24
Итого 6 397 113,37 6 397 113,37
Ежемес. капремонт 21783,00 21783,00
Итого 261396,00 261 396,00
Всего 6 658 509,37 6 658 509,37
Расхождений не обнаружено. Все расчёты с поставщиками и тариф, утверждённый собранием предъявлены собственникам.
Всего за год по сводной ведомости начислено 6 658 509,37 руб.
Рекомендуем проверить как эти данные отражены в бухгалтерском учёте, потому, что по данным бухгалтерского учёта отражено начисление собственникам 6 627 469,01 руб. (Дт 76 счёта), скорее всего, имеется некорректная разноска по счетам.
Остаток задолженности на 01 января 2018 года по квартирам по бухгалтерскому учёту составил 1 137 749,42 руб. Остаток по ведомости начисления по собственникам 1 001 359,85+48264,28 (по кап.рем.). Расхождение незначительное.
Следует обратить внимание, что задолженность по квартирам совсем не большая 949 555,46 (без кап. ремонта), а задолженность поставщикам 2 442 185,36. Недостаток денежных средств составляет 1 492 629,90 руб.
На 2018 год предусмотрите возможность возмещения расходов: пени по Энергосбытовой компании 17 190,43 руб., пени Т-Плюс 54 387,03 руб, а также расходы на юриста за предыдущие годы 74 102,34 руб. Всего 145 679,80 руб. Эти суммы находятся в оборотной ведомости 76 счёта как потраченные, но не предъявленные собственникам.
Ревизия коммерческой деятельности
Отчет
ТСЖ ведёт коммерческую деятельность – сдача в аренду помещений. В 2017 году было выставлено счетов на сумму 88 510 руб., поступила оплата в размере 81 822,18 руб.